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预收账款是否要交税，通常看是否产生了纳税义务。对于有些企业来说，由于在行业中的地位，并不会经常收到预收款。而有一些企业则由于行业的性质，所收到的款项大部分都是采用预收的性质，这个时候，就要注意账务和税务上的处理。
1.增值税的纳税义务是否发生
增值税的纳税义务发生，我们可以根据增值税的相关规定，来进行判断。通常情况下的预收款，并不会引起纳税义务的发生，但是，在有些特殊情况下，就需要交税。
最典型的情况是预收了款项，但是货物或者劳务没有提供，会计上不符合收入确认的原则，但是对方要求立即开票，于是企业就把发票开了，在这种情况下，当然要按照规定来交税。
还要一些情况，规定是在收到预收款项的时候要交税的，比如提供租赁服务，并采取预收款方式的。因此，企业需要对于业务的性质以及特殊的事项加以关注。如果已经发生了纳税义务，则要按照规定交税。
2.企业所得税的纳税义务
一般情况下，预收账款不会引发企业所得税的纳税义务。但是，对于长期挂账的预收账款就要注意相关的税收风险。如果企业经营的产品不是紧俏商品，在买方市场的情况下，却长期有大量的预付账款挂账，那么这就要思考到底是什么原因。是真的有那么多款项提前汇入，还是延迟了收入的确认，将大量的销售行为隐藏到了“预收账款”中。通过这个方法来延迟或者规避纳税是风险比较大的，因此，该结转的还是要结转。
另外，有些预收款项比较多的企业，有时候可能碰到对方企业出现问题，于是就将“预收账款”长期挂账。注意如果要转入营业外收入，一定要“确实无法收回”，而且也要按照规定的程序审批。不能看着时间长了就直接结转。
总的来说，企业对于预收账款要并入往来款进行专门的管理，把握好纳税义务的发生时间，避免产生相关的风险。
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