A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明

A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明

A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）》填写说明

一、适用范围

本表适用于实施企业所得税核算台账征收的居民企业纳税人（以下简称纳税人）在办理月（季）预纳税申报时填写。执行《企业所得税跨区域经营汇总纳税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）的跨区域经营汇总纳税企业分支机构2018年第31号修订），除预缴税款申报外，本表也在年度纳税申报时填写。（自治区、直辖市、

2.表头项目

（一）纳税期限

1.正常经营纳税人的月（季）预缴税款申报，填报纳税期限为当月（季）期的第一天至当期月（季）期的最后一天；年中开户的纳税人，在申报第一次月（季）预缴税款申报时，填报自营业之日起至税款所属月（季）最后一天的报表，填报月（季）预缴税款申报时按正常情况报告；年中终止经营活动的纳税人，在终止当期纳税申报时填报自纳税期当月（季）日起至经营活动停止之日止。生意活动，

2.年度纳税申报

填写1月1日至12月31日的纳税年度。

（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）

填写税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

（三）纳税人名称

填写营业执照、税务登记证等证件上载明的纳税人名称。

3. 折扣和附加信息

本项目下的所有项目均应按季度报告。按月申报的纳税人，应当在当季最后一期的月份填报。企业类型为“跨地区经营的合并纳税人的分支机构”的，不填报“优惠附加信息”的所有项目。

（一）从业人数

必需品。

纳税人应当报告从第一季度到纳税季度的期初、期末和各季度的平均就业人数。季中开办企业的纳税人，填报期初至纳税所属季度的各季度初、末从业人员数，并填报期初从业人员数。季度开始时的开季。季中停业的纳税人，填报第一季度至停业季度各季初、季末从业人数，并报送季末从业人数的暂停操作。“季度平均”

每季度平均值=（季度初值+季度期末值）÷2

纳税期末季度平均值=纳税期末季度平均值之和÷对应季度数

年中，企业开始或者终止经营活动的，以上指标按实际经营期间计算。

从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数与企业接受的劳务派遣工人数之和。汇总纳税企业总公司，并报送包括分公司在内的全部员工人数。

（二）资产??总额（万元）

必需品。

纳税人填报第一季度至纳税所属季度的每季度初、末、季平均总资产数额。季中开办企业的纳税人，填报期初至纳税季度各季初、季末的资产总额，并按季度申报资产总额。季初为开季。纳税人季中停业的，应报告第一季度至停业季度的期初和期末资产总额，季末资产总额的暂停操作。“季度平均值”

每季度平均值=（季度初值+季度期末值）÷2

纳税期末季度平均值=纳税期末季度平均值之和÷对应季度数

年中，企业开始或者终止经营活动的，以上指标按实际经营期间计算。

报告单位为万元，保留2位小数。

（三）国家限制或禁止的行业

必需品。

纳税人从事国家限制或禁止行业的，选择“是”；否则，选择“否”。

（四）小型微利企业

必需品。

截至本纳税年度末，从业人员季度平均数不超过300人，资产总额季度平均数不超过5000万元，本表“国家限制或禁止从事的行业”选择“否”且本表第十行本期“按照上一纳税年度平均应纳税所得额计算实际利润的纳税人”未超过300万元的，选择“是”；否则，选择“否”。

（五）附带事项

根据《企业所得税申报项目目录》，具体项目如用于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路优惠政策适用种类等公司发生时，纳税人应填写项目名称。、该事项本年度累计享受的金额或选择享受的优惠政策的相关信息。多个事件同时发生，可以增加行数。

4.预缴税金计算

预缴方式为“按照实际利润额预缴”的纳税人，填写第1至16行，预缴方式为“按照上一纳税年度平均应纳税所得额预缴”的纳税人，填写第10行、第11、12、13、14、16行及预缴方式为“税务机关确定的其他方式预缴”的纳税人填写第16行。

1、第1行“营业收入”：填报截至纳税期末，纳税人按照国家统一会计制度计算的本年度累计营业收入。

例如，对于以前年度已开业并按季预缴税款的纳税人，本行在第二季度预缴税款时，报送本年度1月1日至6月30日的累计营业收入。

2、第2行“营业成本”：填写纳税人截至该税款所属期末按照国家统一会计制度计算的本年度累计营业成本。

3、第3行“利润总额”：填报截至纳税期末，纳税人按照国家统一会计制度计算的当年累计利润总额。

4.第4行“按特定业务计算的应纳税所得额”：纳税人从事房地产开发等特定业务，填报按照特定业务税收规定计算的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计应纳税毛利率、土地增值税及其他税费计算预计毛利。扣除实际支付的在会计核算时未计入当期损益的附加费。在金额之后，填写这一行。

5、第5行“免税收入”：填报纳税人已计入本表“利润总额”一栏但按税收规定不征税的收入累计金额。

6、第6行“资产加速折旧和摊销（扣除）金额”：填写享受资产税收加速折旧和摊销优惠政策计算的折旧和摊销大于会计折旧和摊销的期间同期数 发生减税的当年累计数额。

本行根据《资产加速折旧和摊销（扣除）优惠表》（A201020）填报。

7、第7行“免税收入、扣除收入、加计扣除”：按相关行计算结果填报。根据《企业所得税申报项目目录》，在第7.1行、第7.2行...填写免税所得、抵扣所得、加计扣除等优惠项目的具体名称及累计金额税中规定。如有多项税法规定可同时享受的优惠事项，可增加行数，但每项事项只能填写一次。

8、第8行“所得减免”：按相关行计算结果填报。当第3+4-5-6-7行≤0时，本行不填报。

根据《企业所得税申报项目目录》，在8.1、8.2行填报减免税项目名称和当年累计金额....如有多项优惠事项可可同时享受按税法规定，行数可以增加，但每个事项只能填写一次。每个优惠项目下有多个具体项目的，应分别核定每个具体项目的收入，填报盈利项目（项目收入>0）的减免税收入总额。

9、第9行“弥补以前年度亏损”：填报截至本税所属纳税期末，纳税人以前年度累计未弥补的亏损额，根据税收法规。

当本表第3+4-5-6-7-8行≤0时，本行=0。

十、第十行“实际利润为按照上一纳税年度平均应纳税所得额计算确定的应纳税所得额”：预缴方式为“按实际利润预缴”的纳税人，参照本表相关行填写。计算结果企业所得税预缴表怎么算，第10行=第3行+4-5-6-7-8-9；预缴方式为“按上一纳税年度平均应纳税所得额预缴”的纳税人，按上述规定填报按一个纳税年度平均应纳税所得额计算的本年度累计数额。

11、第11行“税率（25%）”：填写25%。

12、第12行“应纳税额”：根据相关行的计算结果填报。第12行=第10×11行，第12行≥0。

13、第13行“所得税减免”：按相关行计算结果填报。根据《企业所得税申报项目目录》，在第13.1行、第13.2行……填写税收规定的所得税减免项目的具体名称和累计金额。如有多项税法规定可同时享受的优惠事项，可增加行数，但每项事项只能填写一次。

十四、第十四行“本年实缴所得税额”：填报纳税人上一月（季）按照税法规定申报预缴企业所得税的当年累计金额。

施工企业总公司直接管理的跨区域项目部，本行不填报已按税收规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税税额，但填写在本表格的第 15 行。

15、第15行“专项业务预缴（征收）所得税额”：填报建筑施工企业总行直接管理的跨地区设立的项目部累计向主管税务机关预缴企业所得税的数额。根据税收法规，项目所在的当局。数量。

本行当期申报的金额不得少于本年度上期申报的金额。

16、第16行“本期应纳（应退）所得税额 税务机关确定的本期应纳所得税额”：按不同预缴方式和情况分别填写：

预缴方式为“按实际利润预缴”或“按上一纳税年度平均应纳税所得额预缴”的纳税人，纳税人按本办法有关栏目计算填报。形式。Row 16 = Row 12-13-14-15，当Row 12-13-14-15

对于预缴方式为“税务机关确定的其他方式预缴”的纳税人，本行报送当期应缴纳的企业所得税税额。

五、纳税企业总部与分支机构合并计税

“跨地区经营合并纳税人总部”纳税人填写第17、18、19、20行；“跨地区经营合并纳税人分支机构”的纳税人填写第21行和第22行。

1、第17行“总行当期分摊的应缴纳（应退）所得税额”：跨地区合并纳税人总行根据相关行的计算结果填报，行17 = 第 18+19+20 行。

2、第18行“总行分摊的应缴纳（退）所得税额（16×总行分摊比例__%）”：按相关行计算结果填报，第18行=第16行x 总行分摊比例。其中：跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的合并纳税企业，填报“总部分摊比例”的25%；》按照各省（自治区、直辖市、计划单列市）确定的一般机构分配比例填报。

3、第19行“集中分配所得税补（退）（16×集中分配比例__%）”：按相关行计算结果填报，第19行=第16行×集中分配比例。其中：跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的合并纳税企业，填报“集中财政分配比例”的25%；“按照各省（自治区、直辖市、计划单列市）确定的财政集中分配比例填报。

4.第20行“总行主要生产经营职能部门分摊的所得税（16×__%各分行分摊比例×__%总行主要生产经营职能部门分摊比例）” ：根据相关行填写计算结果，第20行=第16行×各分行分摊比例×总行具有主要生产经营职能的分摊比例。其中：跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的合并纳税企业填报“各分支机构分摊比例”的50%；“部分” 按照各省（自治区、直辖市、计划单列市）确定的分支机构分摊比例填写；“总行具有主要生产经营职能的部门分摊比例”按照已设立的具有主要生产经营职能的部门参与分摊比例填写。在支行填写分摊比例。按照设立的具有主要生产经营职能的部门参与分摊的比例填报。在支行填写分摊比例。按照设立的具有主要生产经营职能的部门参与分摊的比例填报。在支行填写分摊比例。

5、第21行“分支机构当期分配比例”：跨地区合并纳税人的分支机构在其总行出具的现行《企业所得税合并纳税分支机构所得税分配表》的“分配比例”栏中填报该分支的分配比例。

6、第22行“分支机构当期分摊的应缴纳（退）所得税额”：跨区域经营合并纳税企业的分支机构填写《跨区域经营合并缴纳企业所得税所得税分配表》。分公司”总公司本期出具的“分配所得税”“数额”栏所列分公司应分摊的所得税额。

6、企业所得税实际缴纳情况

适用于民族自治地方纳税人。

实行民族区域自治的自治县可以决定对民族自治地方企业应缴纳的企业所得税中属于地方份额的部分予以免征或者减征，自治州、自治县可以决定减征或者免征。确有必要的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。纳税人在填写本栏目时，应根据享受的政策类型选择“免税”或“减税”，且必须选择两者之一。选择“免征”，即免征地方份额的企业所得税；选择“减免：减免幅度____%”，即减免企业所得税地方份额。这时候需要填写“减税幅度”，范围从1到100企业所得税预缴表怎么算，表示企业所得税地方份额的减免比例。例如：本地份额减半，选择“减征”，“减征幅度”后填写“50%”。

本行应将民族自治地方自治机关应向民族自治地方企业缴纳的企业所得税地方部分，纳税人的纳税人累计减免税额累计报送。

2、第24行“当期实际应交（应退）所得税额”：银行填报民族自治地方纳税人当期实际应交（应退）所得税额。

七、表与表的关系

(1)表内关系

1. 第 7 行 = 第 7.1+7.2+....

2. 第 8 行 = 第 8.1+8.2+....

3、预缴方式为“按实际利润预缴”的纳税人，第10行=第3+4-5-6-7-8-9行。

4. 第 12 行 = 行 10×11。

5. 第 13 行 = 第 13.1+13.2+...

6、预缴方式为“按实际利润额预缴”或“按上一纳税年度平均应纳税所得额预缴”的纳税人，第16行=第12-13-14-15行。当第 12-13-14-15 行

其中，企业所得税收入全额归属于中央和按比例预缴地方预缴税款的企业分支机构，企业在同一省（自治区、直辖市）的分支机构,计划单列市)和预缴地方预付款比例的企业分支机构,第16行=第12行×就地预付款比例-第13行×就地预付款比例-第14行-第15行。当第12行时× 本地预付比率 - 第 13 行 × 本地预付比率 - 第 14 行 - 第 15 行

7. 第 17 行 = 第 18+19+20 行。

8. 第18行=第16行×总机构分摊比例。

9、第19行=第16行×财务集中分配比例。

10、第20行=第16行×各分行分摊比例×总行主要生产经营职能分摊比例。

(2) 表之间的关系

1. 第 6 行 = 表 A201020 的第 3 行第 5 列。

2. 第 16 行 = 表格 A202000 的“应付所得税”栏中报告的金额。

3.第18行=A202000表“总公司分摊的所得税”一栏申报的金额。

4、第19行=A202000表“总部集中财务分配所得税额”一栏填报的金额。

5、第20行=A202000表“分支机构”中总部独立生产经营部门对应的“分配所得税额”栏中申报的金额。