增值税税规模高达2万亿，企业老板不懂节税逻辑

增值税税规模高达2万亿，企业老板不懂节税逻辑

今年以来，我国实施了史上最大规模的减税行动，减税总规模高达2万亿元！我国目前总人口13.95亿，也就是说人均减税1433元！

但是，由于种种原因，很多企业主并没有感觉到税负有所减轻；相反，由于国家加强税务稽查，一些不合规的避税方式被封杀，一些企业和老板的税负压力反而增加。

其实很大一个原因是企业主不明白节税的逻辑。其实小企业所得税减税怎么算，老板们只要明白节税逻辑，就可以大大降低企业的税负成本。

增值税、企业所得税和个人所得税是企业最重要的三大税收支出。下面分别介绍这三类税种的9项节税技巧。

增值税节省技巧

（一）减少无票消费

增值税是一种价外税，最大的特点是可以抵扣进项税额。如果企业发生支出但没有取得相应的发票，这部分支出的最终税负将高达47%（13%的增值税+25%的企业所得税+20%的股息税）！

因此，减少甚至取消非机票支出是降低增值税的首要措施。

（2）选择合适的纳税人身份

我国企业分为一般纳税人和小规模纳税人。一般而言，小规模纳税人的税负较低，征收率为3%或5%；而一般纳税人的税率较高，一般为13%（也有9%、6%的情况）。此外，小规模纳税人还可以享受每季度30万元的免税优惠。

但一般纳税人缴纳增值税时，可以抵扣进项税额。

因此，企业需要综合分析，选择相对优惠的纳税人身份。

（三）用足国家税收优惠政策

为了促进某些行业和领域的发展，我国对这些行业实行优惠利率。例如，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；例如滴灌带、滴灌管产品免征增值税等。

此类政策普遍具有碎片化的特点，企业要注意收集、靠拢。

企业所得税的节税技巧

（一）小微微利政策

我国对小型微利企业给予特殊优惠政策：利润在100万以下的企业，按5%的税率缴纳企业所得税；利润在100万以上300万以下的企业，100万以下的按5%缴纳，100万以上300万以下的按10%缴纳；利润超过300万元的企业，一律按25%缴纳。

（二）高新技术企业优惠政策

我国企业所得税税率为25%，但申请成为“高新技术企业”后，可以缴纳15%的利润，税收优惠率高达40%，非常给力。

(3)研发费用加计扣除

我国鼓励企业开展研究开发，企业的研究开发费用可按企业所得税的175%在税前扣除。也就是说，如果企业研发费用为1000万，在缴纳企业所得税时，企业利润先扣除750万，再计算企业所得税。

这优惠力度可以说是无穷大。不少企业甚至利用这一政策实现了高利润、零企业所得税。这也是企业必须掌握的技能。

最重要的是，放开研发费用加计扣除政策。除烟草等少数行业外，即使未成为高新技术企业，也可享受加计扣除政策。

个人所得税节税小贴士

（一）收入性质转换

目前，我国对不同性质的个人所得征收不同的税率。在：

工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这四类收入称为综合所得，适用3%-45%的超额累进税率；营业所得，适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得，适用税率为20%。

对于很多高管来说，如果收入属于综合收益，往往适用高于20%的税率。通过合理设计，公司分配薪酬期权或股息，使其个人税率仅为20%，从而实现个人所得税的优化。

(2) 部分工资转为福利

工资属于综合收益，而综合收益是累进税制，所以如果工资较低，可以适用较低的税率。公司可以将部分工资转化为福利小企业所得税减税怎么算，如提供通讯、交通、食宿等，从而降低工资基数，降低个人税率，实现节税，变相增加员工收入。

（三）适当提高公积金缴存标准

公积金可在薪俸税总额前扣除。增加职工公积金后，可以降低职工税基。由于公积金可以提取，在减税的同时不影响员工收入。

合理运用以上9大节税技巧，无论是企业、老板还是员工，都可以大大减轻税负，享受国家减税降费的红利。