企业出租房屋需要考虑的税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（一）

企业出租房屋需要考虑的税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（一）

企业出租房屋，需要考虑的税种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税. 具体规定如下：

一、增值税 （一）一般纳税人情况

企业出租房屋取得的收入，按照“现代服务――租赁服务”的规定缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产的，可选择适用简易计税办法，按5%的税率计算应纳税额。纳税人出租2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应在预缴税款后向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产所在地按上述计税方法计算。出租5月1日以后取得的不动产的一般纳税人，与机构所在地不在同一县（市）的2016年度，按3%的预缴率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报。 . 退税。（二）小规模纳税人：按5%的税率计缴增值税。小规模纳税人出租其取得的房地产（个人出租房屋除外），按5%的税率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产的，应当在所在地预缴税款后租房企业所得税怎么算，向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产所在地按上述计税办法计算。

经营公共租赁住房取得的租金收入，免征增值税。公共租赁住房经营管理单位应当单独核算公共租赁住房租金收入，未按规定核算的，不得享受免征增值税的优惠政策。军人闲置财产的租金收入免征增值税。月销售额在10万元（含金额）以下的小规模增值税纳税人，免征增值税。二、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加 （一）总则

城市维护建设税：按增值税额计征。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人位于县城的，税率为5%；纳税人不在市区、县、镇的，税率为1%。教育费附加：按增值税税额的3%计缴。地方教育费附加：按增值税的2%计缴 （二）优惠规定 财税[2019]13号 2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治区、直辖市人民政府中央直属单位要根据本地区实际情况和宏观调控需要确定。针对增值税小规模纳税人、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易印花税除外）可在税额的50%以内减免。)、耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加。财税[2016]12号文规定：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）。）一般规定

企业出租房屋，房产税的计税依据为房产的租金收入，税率为12%。应税单位和个人无偿使用其他单位的房地产的，应当按照房地产的残值缴纳房地产税。租赁房地产，双方签订的租赁合同约定有免租期的，在免租期内，产权人应当按照房地产原值缴纳房地产税。――财税[2010]121号（二）关于减免税的规定 财税[2008]24号：企业事业单位、社会团体和其他组织以市场价格向个人出租房屋的，征收房产税减少了 4%。税。以政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业、自营事业单位出租给职工的自有住房；对按政府规定的租金标准出租给居民的私人房屋暂免征收房产税。公共租赁住房免征房产税（注：国家税务总局财政部公告2019年第61号规定，免税期为2019年1月1日至2020年12月31日。公告国税财税〔2021〕6号将优惠期限延长至2023年12月31日）财税[2019]13号文规定租房企业所得税怎么算，自2019年1月1日至2021年12月31日，

四、城镇土地使用税 （一）一般规定：按土地所在地的土地等级征税标准缴纳。（二）减免规定 根据财税[2019]13号文，自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人资源税和城市维护建设税可按税额的50%减免。 . 、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。财政部 国家税务总局公告2019年第61号：公共租赁住房建设期间使用的土地和公共租赁住房建成后占用的土地，免征城镇土地使用税。其他住房项目中建设公共租赁住房的，按照公共租赁住房建设面积占总建筑面积的比例，免征公共租赁住房建设和管理涉及的城镇土地使用税。（财政部 国家税务总局公告2021年第6号 优惠期限延长至2023年12月31日） 五、印花税 （一）企业出租房屋签订的租赁合同一般为物业租赁合同，按规定缴纳印花税。税率为0.1%。税额不足1元的，按1元盖章。（二）减免规定 根据财税[2019]13号文，自2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人资源税和城市维护建设税可减征税额的50%以内。、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。公租房租赁双方免除签订租赁协议所涉及的印花税。六、企业所得税 企业出租房屋取得的收入，按照规定计算缴纳企业所得税。对于租金收入，在承租人按照合同约定支付租金之日确认收入的实现。交易合同或协议约定租赁期为多年的，