2017年CPA考试《税法》篇，你值得拥有！

2017年CPA考试《税法》篇，你值得拥有！

CPA考试《税法》

一、学科特点：

单从学习的角度来看，与CPA其他五科相比，税法需要对相关法律法规的记忆和理解，以及计算的结合应用。与经济法强调记忆不同，财务管理强调计算。从出题趋势看，税法考试注重综合考核，重点突出，综合题越来越实用。

2、应用建议：

最佳搭配：税法+会计+经济法

理由：会计和税法知识相辅相成，经济法不难。

时间问题（每科至少200小时的学习时间）：

时间充足――税法+会计+经济法，或加其他科目

通常有充足的时间――税法+会计

时间不多――税法+经济法

税法学科适合申请人：企业工作人员或筹备工作人员（注：税法、会计、财务管理、风险四门学科适合企业工作；审计与会计相结合的适合事务所工作）

3、学习方法：

针对税法考试的特点企业所得税怎么算cpa，研究税法应从两个方面入手。

总体上，精读教材，全面掌握，突出重点。

所谓精读教材，是指税法不提倡对教材预习进行泛读，而是对每个税种逐章细读。综合把握和突出重点，是根据税法学科内容的特点。贯穿全书，学习重点集中在增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税种上。中分比较多。

详细一点，多做练习。

税法需要大量的练习题，光靠背诵和理解是远远不够的。通过做题企业所得税怎么算cpa，掌握课本的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自己的薄弱环节，从而提高考试成绩。做题一定要做到有典型有质量，如梦想成真，但信息不是越多越好，多了不利于学习。建议根据自己的情况选择考题指导或经典题解中的任意一道。. 最后就是坚持。CPA考试非常难。没有坚持，是绝对做不到的。坚持最重要！

四、重点难点：

第二章 增值税法

增值税征税范围（一般、认定销售额、免税规定、营业税划分）；使用税率和征费率；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额；进口货物应纳税额的计算 缴纳增值税；掌握出口货物退免税适用范围和免抵退税申请。

第三章 消费税法

征税范围和环节；生产环节消费税的计算，特别是自用；委托加工环节消费税的计算，特别是双方的待遇；进口应税消费品消费税的计算，以组价为重点；消费税计算；消费税抵扣范围、方式和环节；消费税纳税义务发生的时间和地点。

第四章营业税法

营业税税目划分及税率；营业税计税依据；营业税税额的计算；营业税和增值税的划分；税收优惠。

第五章城市维护建设税法

计税依据（掌握一般规定和特别规定）；税收计算（关注税率）；优惠待遇。

第六章关税法

关税的完税价格包括一般进口、特殊进口和出口；关税的计算主要是进口环节同时考虑三税

第七章资源税法

资源税税目（七）及纳税人；资源税税额基本规定；应纳税额的计算（具体数额，从价）；税收优惠; 资源税征收时间和地点。

第八章土地增值税法

征税范围；免赔额项目；土地增值税应纳税额的计算；房地产企业清算。

第九章 房地产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

房产税纳税人、计税依据、税率（记忆）、优惠政策、纳税义务发生时间；城镇土地使用税计税依据、应纳税额计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间的确定；耕地占用税纳税人、征收范围、计税依据、税收优惠政策。

第十章 车辆购置税法和车船税法

车辆购置税的征税范围、计税依据、税额计算及减免税优惠；车船税的计税依据、计税办法和减免优惠政策。

第十一章 印花税法和契税法

印花税包括13个税目、税率、计税依据和应纳税额计算；契税的征税对象、纳税人、计税依据、减免税。

第十二章 企业所得税法

居民与非居民判断标准、应纳税所得额计算与调整、应纳税额计算、企业所得税优惠政策

第十四章国际税收协定

三种税收管辖权、三种国际双重征税（法律、经济、税收制度）、原因、消除国际双重征税的主要方法（免税法、抵免法）。

第十五章税收征管法

税务管理：登记管理、发票管理、报关管理；征税：原则（优先）、制度；税务稽查：权利（共6项）；纳税担保：担保人、税务抵押。

五、答题技巧：

考过的考生都知道，注册会计师《税法》错了，错了。就算后面答的不错，前面一步错了，可能整道题就完了。因此，在税法考试中一定要慎重。你宁愿慢慢来，但也要确保你做对了。一些关键点要做好，比如广告费收入基数的确定。在写下之前你必须确定。

税法学习的知识点零散、杂乱。这就需要我们在日常生活中多下功夫，多看书，多自己总结。把零散的知识点串起来，不至于开题就全丢了。必须重点掌握重点章节。重点章节主要是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税。小税种一般以客观题为主，以记忆和计算为主，难度不大，但对记忆准确率要求较高。

多项选择题：

《税法》这门课的选择题考察的知识点非常复杂和零散。各种小考点让我们头晕目眩，考生一定要时刻保持清醒的头脑。税法选择题主要考查考生对基础知识的掌握情况，具有较大的灵活性。提问者常常使令人困惑的答案同样具有吸引力。因此，如果不透彻了解税法的基础知识，您将很难回答由经验丰富的测试人员设计的多项选择题。

多项选择：

《税法》这门课的选择题比较难。根据注册会计师考试的要求，每道题的备选答案中，有2个或

2个以上答案符合题意，且每个子题有多个答案，且每个题的答案全部正确；不答、错答、漏答不计分，能力等级很高。

如果不能一眼看出正确答案，应先排除明显荒谬、拙劣或错误的答案。一般来说，对于选择题，基本项目和正确答案几乎都是直接从指定的教材或规定中抄来的，其余的选项都是出题者自己设计的。备选方案也可能乍一看是错误的答案。通过尽可能多地消除选项，您可以增加获得正确答案分数的机会。这是做选择题提高正确率的好方法

计算题和综合题：

（一）计算题、综合题的出题方法及答题要求：

1.按业务问答――最简单，逐一突破。

2.按税种问答――比较复杂，看题两遍，分解业务解题，必要时总结结果。

3.混合业务和税务类型的问答――比较复杂，把问题看两遍，分解业务问题解决，必要时总结结果。

(2) 跨章组合题的态度――一心一意和三心二意

两心――细心、自信；

两义――读透题意，用笔墨表达意思。

增值税、消费税、营业税和关税的组合是一种常见的组合。

从工业企业来看，容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、汽车厂；木筷厂、实木地板厂、手表厂的业务也可以考核；

从商业企业的角度来看，往往涉及批发零售业务和金银首饰的收购业务。

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