建筑业增值税税率的变化及其对建筑业的影响，你知道吗？

建筑业增值税税率的变化及其对建筑业的影响，你知道吗？

建筑企业涉及的增值税税率一直比较复杂。因为这不仅涉及建筑行业本身的税率，还涉及上下游企业等整个产业链。同时，建筑业企业类型复杂，服务主体多元化，提供的服务内容众多。如果不仔细区分，很容易混淆。

服务主体包括大型建筑公司和小型企业。一是使用9%的增值税税率，二是使用3%征收率的服务项目。有建筑服务、其他技术服务和有形动产租赁服务。这可能涉及不同的税率，例如 9%、6%、13%。

“营改增”后，增值税税率也发生了数次变化。其中，建筑业受到的影响较大。准确地说，它受到的负面影响多于正面影响。钱不容易赚。要想赚大钱 要了解建筑业的增值税税率，我们还得从上到下细说。

一、增值税税率变化及其对建筑业的影响

2016年，建筑业也是首批加入“营改增”趋势的行业。从此，以前的税率被推翻企业所得税怎么算钢材企业，进入了一个新的时代。

2018年5月1日对于建筑行业来说同样具有重要意义。建筑业适用税率由原来的11%调整为10%。相比之下，制造公司从 17% 变为 16%。这意味着建筑税率的降低，以及商品采购税率的降低。

2019年增值税改革深化，建筑业税率降至9%，制造业降至13%，对物资采购将产生一定影响在建筑行业。

总之，随着时代的进步，税率改革将永远存在。近年来，建筑业的营业税税率也略有下降。但建筑业涉及的领域太多，其他行业税率的变化也会对建筑业产生影响。但是，我们在分析建筑业的税率时，一定要综合看问题，不能狭隘地看主体本身，要结合产业链进行综合分析。

2.建筑业相关增值税税率和征收率

13%的税率

13% 的税率低于之前的 17% 税率，后者是销售商品和提供应税服务的传统增值税税率。建筑劳务可能包括原材料采购、提供加工修理劳务、提供有形动产租赁劳务等，均可能涉及该税率。13%税率的适用项目一般为：一般货物销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁劳务、一般货物进口等。此外，还有一种特殊情况，2%的税率可适用向施工服务所在地主管税务机关预缴税款时使用。

9% 的税率

9%的税率来自当年建筑业的减免，按一般计税办法适用一般纳税人的税率。

适用身份为一般纳税人。适用业务指建筑服务。包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的施工、维修、装修、安装线路、管线、设备、设施等，以及其他工程作业。包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。纳税人在签订合同时必须确认服务范围是否在上述范围内。

6% 税率

一般来说，建筑服务可能包括一些辅助服务。如果这些服务属于现代服务或认证服务类别，则适用 6% 的税率。因此，在提供建筑服务时，必须特别注意所涉及的服务种类。6%税率的适用项目一般为：增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务、销售无形资产等。

例如，我们的工程设计服务是现代服务中的文创服务。工程勘察勘探服务属于现代服务业中的研发和技术服务；工程验证属于咨询服务等，均在6%的范围内。

3% 征税率

3%为增值税简易计税办法的征收率。有 2 种情况适用 3% 的征税率。

（一）小规模纳税人提供建筑劳务，适用3%的征收率。

（二）一般纳税人特殊情况也可适用3%简易计税。

这两种情况较多，纳税人需要多加注意，看是否符合相应条件。一般来说，这些项目对应的收入较少或难以获得，因此适用或选择简易征税也是平衡纳税人税负的一种方式。

三、从案例分析看建筑业税收筹划的方向

下面通过案例说明几种相关的税率，从案例中为建筑企业提供什么样的税收方案。

例子：

陈先生名下在重庆有一家一般纳税人建筑公司。最近接到一个小订单，1500万的工程合同，需要自己采购材料。陈先生向一般纳税人A公司采购主要材料及租赁设备，价格不含税500万元，向小规模纳税人B公司采购辅料200万元。此外，陈先生委托C公司进行工程设计。不含税价格是100万。因此，陈先生的业务可能涉及的增值税税率如下：

一般纳税人营业税：1500*9%=135万

一般纳税人购买所得：500*13%=65万

小规模纳税人购进收入：200*3%=6万

工程设计收益：100*6%=6万

增值税=135-65-6-6=580,000

在这个例子中，我们可以看到建筑业一般纳税人9%的税率，销售货物一般纳税人13%的税率，有形动产租赁13%的税率，小规模纳税人3%的征收率，现代服务税税率6%。

那我们就从陈老师的步骤来具体分析一下：

1. 供应商选择

如果我们采购的配件不是从小规模纳税人那里获得的，而是从一般纳税人那里获得的，我们的收入就不是6万，而是200*13%=26万，可以增加20万的收入。（仅举个例子企业所得税怎么算钢材企业，不包括在内）

因此，如果有选择的话，一般纳税人的建筑企业必须管理好上游供应链，尽可能选择一般纳税人的供应商。如果在某些地区进行实地约谈，只有小规模的供应商，经过估价后，可以重新议价，尽可能获得增值税专用发票。

2.明确税率，享受优惠待遇

由于建筑企业购买的商品和服务种类繁多，税率也各不相同。所以，应该单独计算的东西，应该单独计算，不要混淆。另外，请注意可用的税收优惠。例如，一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可选择按甲方供货项目适用简易计税，征收率为3%。也就是说，13%用于商品，3%用于提供安装服务。因此，该分的要按规定分，并享受相应的优惠政策。

简易计税注意选择

在某些情况下，企业需要简单地征税。例如，建设工程总承包单位为建筑物地基、地基、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购钢材、混凝土、结构材料、预制构件，简易计税方法被申请;被应用。税率为 3%，有时企业本身可以选择 3%，例如，以清洁工的形式提供建筑劳动力。但是，是否需要根据公司自身的收入情况做出取舍。此外，原则上36个月内不能更改简单计税。选择简单计税后，相应的收入不能扣除，

此外，对于每个项目，对于简易计税方式，您可以为符合简易计税方式的项目选择简易计税或一般计税。同一个建设项目，不能同时选择一般计税和简易计税。

四、总结与建议

建筑企业的增值税税率更为复杂。企业必须弄清楚税率和征收率对应的项目。射箭天才。在实际工作中，要注意供应商的选择、税率的划分、计税方式的选择。只有根据企业自身情况进行相关的税款计算，有针对性地采取措施，才能实现合理节税。

而且，无论如何经营，建筑这个复杂的行业，仍然无法完全避免门票严重短缺、利润虚高、增值税和企业所得税压力大等痛点。如果税负仍难以解决，可选择当地政府税收优惠园区落地。当然，这里的落地只是指园区内的线上结算，不改变企业的经济区位和业务结构。节税是一方面。主要是园区欢迎建筑业，园区政策完全合理合法，可以省税。

在园区内，可以采取三项政策来节税减税：

1.地方政府园区有限公司退税政策（针对企业增值税高的问题）

通过网上登记入园，当月缴税，次月退回账户

享受地方政府留存的增值税50%的70%~90%作为扶持奖励返还

企业所得税在当地留存的40%，其中70%~90%作为扶持奖励返还

2、个人独资企业审批征收政策（所得税、个税、股东高股息税、缺票）

也是当地政府园区的政策，但是这需要对企业真实，与三流保持一致。还有，如果要开发票，最好在个人独资企业成立后半个月开具商业发票，这样才符合正常流程。不用担心税务问题。

获批后，无需缴纳企业所得税和股息税，只需缴纳1%的增值税和获批的个税，综合税率不超过5%，节税效果超好，还可以还开通增值税1点或3点的专票抵扣。但请记住，这三个流是相同的！

3.自然人代理开通政策（针对缺少成本发票的企业）

这一政策意味着一些企业或自然人在开展业务时无法取得发票。他们可以在当地税务允许的园区开具发票，但这只能开普通发票，不能开专用发票。综合税率仅为1.56%，利润颇丰。提供身份证等相关材料后两三天即可取票。不过这个政策也要牢记在心，生意一定要真实！

【政策解读】企业所得税税收减免政策的25个要点

一、基本税率为25% 企业所得税税率为25%。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条。2. 小型微利企业适用20%的税率。对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分，按应纳税所得额的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》（财税[2019]13号）第二条。国家税务总局关于实施支持小型微利企业和个体工商户发展的所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）第一条. 三、适用15%的税率 1、高新技术企业 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。2. 技术先进型服务企业 经认证的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于扩大高新技术企业所得税政策的通知第一条服务国家企业（财税[2017]79号）。

自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于在试点地区扩大技术先进型服务业企业所得税政策的通知》 《关于服务贸易创新发展向全国实施》（财税[2018]44号） 3、2021年1月至2025年12月31日，平潭综合试验区内符合条件的企业减征企业所得税对平潭综合试验区内符合条件的企业，按15%的税率征收。政策依据：《财政部 国家税务总局关于继续实施福建平潭综合试验区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2021]29号）第一条、第五条。四、在海南自由贸易港注册并实质经营的鼓励类工业企业 2020年1月至2024年12月31日，对在海南自由贸易港注册并实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税. 本条所称鼓励类产业企业，是指主营业务为海南自由贸易港鼓励类产业目录规定的产业项目的企业，主营业务收入占企业总收入60%以上的。政策依据：《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）第一条、第四条。5.西部地区鼓励类产业是指位于西部地区，主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》新增鼓励类产业项目，且主营业务收入占70%以上的企业。占企业当年总收入的，自2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）第一条、第四条。5.西部地区鼓励类产业是指位于西部地区新企业企业所得税怎么算，主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》新增鼓励类产业项目，且主营业务收入占70%以上的企业。占企业当年总收入的，自2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）第一条、第四条。5.西部地区鼓励类产业是指位于西部地区，主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》新增鼓励类产业项目，且主营业务收入占70%以上的企业。占企业当年总收入的，自2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。

自2021年1月1日至2030年12月31日，西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。政策依据：《国家税务总局关于实施企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告[2015]14号）第一条。财政部《国家发展改革委公告》第一条，国家税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的通知（财政部公告2020年第23号）。六、自2020年1月1日起，中国（上海）自由贸易试验区临港新片区重点产业，要求为集成电路、人工等重点领域核心环节提供相关产品（技术）新区情报、生物医药、民航等。符合条件的法人企业开展实质性生产或者研发活动，自成立之日起5年内开展实质性生产或者研发活动，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《条例》第一条、第四条

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，以后年度减按10%的税率征收企业所得税。国家重点鼓励的集成电路设计和软件企业名单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、国家税务总局等有关部门制定。政策依据：《财政部、国家税务总局、发展改革委、工信部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展第45号）第四条、第十条。 二、非居民企业 非居民企业取得第（ 5）企业所得税法第二十七条规定的新企业企业所得税怎么算，减按百分之十的税率征收。也就是说，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽然设立了机构、场所但取得的收入与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当缴纳就其在中国境内取得的所得征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条。

将在春节后发布