小微企业免税销售额服务有扣除项目的纳税人范围规则

小微企业免税销售额服务有扣除项目的纳税人范围规则

1.小微企业季度增值税申报表，属于1-3月的，按季度填报。

二、增值税申报表（适用于增值税小规模纳税人）填写说明：

（一）第1栏“不含税销售额”：填报应税货物和劳务的不含税销售额，应税劳务不包括二手应税固定资产销售额和二手货物销售额。含税销售、免税销售、出口免税销售、补充销售。有应税服务扣除项目的纳税人，在应税服务栏此栏填入免税销售额，并与现行《增值税申报表（适用于小规模纳税人）补充资料》第8栏对照"数据是一致的。

（二）第2栏“税务机关开具的不含税增值税专用发票销售额”：填报税务机关开具的增值税专用发票销售额合计。

（三）第3栏“税控设备开具的普通发票不含税销售额”：填入税控设备开具的应税货物和劳务普通发票和应税服务金额折算的不含税销售额。 .

(4)第4栏“销售旧应税固定资产不含税”：填入不含销售旧应税固定资产和销售二手商品的税额，营业税销售额/(1+3%)。

（5）第5栏“税控设备开具普通发票的不含税销售额”：填报税控设备开具普通发票销售自用应税固定资产和二手商品销售收入折算的不含税销售额。货额头。

（六）第6栏“免税销售额”：自动计算免征增值税的应税货物、劳务、应税劳务的销售额，等于第7+8+9栏。

对有应税服务扣除项目的纳税人，应税服务栏目本栏目录入扣除后的免税销售额。

（七）第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他免税政策的销售额。小微企业按照原有制度范围内的规则即可。个体工商户和其他个人不填入本栏目。

（8）第8栏“未达标销售额”：录入个体工商户及其他未达标个人（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额),不含其他增值税 实行免税政策的个体工商户及其他个人按原制度范围规定确定的销售额。小微企业不得进入该栏目。

(9)第9栏“其他免税销售额”：填报免征增值税的应税货物和劳务的销售额，以及符合免征增值税政策的应税劳务销售额。对未达到起征点的小微企业免税销售。

（十）第10栏“出口免税销售额”：填报出口免征增值税应税货物和劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。

有应税服务扣除项目的纳税人企业所得税减免政策怎么算，填报扣除前销售额。

（十一）第11栏“税控设备开具普通发票销售额”：填报免增值税应税货物和服务出口、免增值税应税服务出口税控设备开具普通发票销售额。 .

(12)第12栏“当期应交税费”：填入当期按征收率计算缴纳的应交税费，自动计算，等于[第1+4栏]×3%征收率（注：未申请认证为增值税一般纳税人，为[第一栏×适用税率]+[第四栏×征收率]），可修改。

（十三）第13栏“当期应纳税额扣除额”：填报纳税人当期按照税法规定应扣除的增值税额。包括增值税应纳税额中可全额抵扣的税控系统专用设备费及技术维护费、购置税控收款机可抵扣的增值税税额在增值税应纳税额中，自用应税固定资产销售和销售二手商品抵扣，按年度限额抵扣税款。其中，增值税控系统专用设备费用及技术维护费用，税控收款机购置费用扣除，增值税应纳税额的抵免必须填写在《增值税申报表附加信息（四）》（抵扣表）中体现。没有信用或信用的纳税人。

当当期税前扣除小于或等于第12栏数值时，填入当期实际税前扣除；当期税前扣除额大于第12栏数值的，填入第12栏数值，以应税固定资产销售额和旧货销售额扣除额和扣除额，《增值税申报表》表(4)”确认抵扣金额，抵扣金额按照年度限额抵扣金额的先后顺序办理。当期抵扣金额不足的可结转下一期继续抵扣

(14)第14栏“当期免税额”：计算纳税人当期免征的增值税，等于第六栏“免税销售额”×征收率的计算。

(15)第15栏“小微企业免税额”：计算符合小微企业增值税免征增值税政策的增值税免税额，等于第7栏“小微企业免税额”销售额”×收款率。

（16）第16栏“增值税免征未达起征点”：计算未达起征点（含支持小微企业免征政策）的个体工商户及其他个人增值税免征额增值税），等于第8栏“未达标销售额”和征收率。

(17) 第 17 栏“应纳税总额”：计算值，等于第 12-13 栏。

(18)第18栏“本期预缴税额”：填报纳税人当期预缴增值税额，包括预缴发票、异地缴纳税款、分支机构异地缴纳税款等，但不包括包括补充支付的增值税金额。

（十九）第19栏“本期应交（应退）税金”：自动计算，与第17-18栏相同。

(20)“本年累计”由系统根据税所属当年月报关单中“本月数”之和自动生成企业所得税减免政策怎么算，系统原有处理规则不变不变。

法律基础：

《企业所得税法》

第四条企业所得税税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。

第二十二条 企业的应纳税额为企业的应纳税所得额乘以适用的税率，扣除依照本法有关税收优惠的规定减免、抵免的税额后的应纳税额。