2022各地设立合伙企业税收优惠政策-随便找财经网

2022各地设立合伙企业税收优惠政策

北京

一、在本市注册的境内外股权投资基金和股权投资基金管理企业：

（一）合伙股权基金和合伙管理企业不缴纳所得税，采取“先分割后纳税”的方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

（二）合伙股权基金和合伙管理企业合伙人应缴纳的个人所得税，由合伙股权基金和合伙管理企业代扣代缴。其中，通过法人单位分配的个人所得，由单位代扣代缴个人所得税。

（三）个人合伙人在合伙股权基金中取得的所得，按照“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目，按20%的税率缴纳个人所得税。

（四）合伙股权基金从被投资企业取得的股息、红利等投资收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益。政策实施。

二、合伙股权基金的普通合伙人，其行为符合下列条件之一的，免征营业税：

(一)以无形资产和不动产投资于股份，参与投资者的利润分配，共同承担投资风险；（二）股权转让。

3.鼓励和支持从事创业投资业务的股权基金或管理公司按照《创业投资企业管理暂行办法》（发改委等十部委令第39号）备案委员会），并根据《企业所得税法》第三十一条第九十七条《企业所得税法实施条例》的规定，享受国家税收优惠政策的支持。

四、经国务院或国家主管部门批准设立并在本市注册的产业投资基金管理企业，符合下列条件的管理企业，统称为金融企业，享受《关于促进《关于促进首都金融业发展的意见》（京发改[2005]197号）和《关于促进首都金融业发展的意见实施细则》（京发改[2005]2736号）从获利年度起，前两年区县政府根据区县企业所得税实际缴纳部分，全额奖励，次年减半奖励三年：

（一）在本市注册；（二）其发起设立的股权基金在本市注册，符合国家有关规定，累计实收资本5亿元以上；（三）投资领域符合国家和本市产业政策要求。

五、市政府给予股权基金或管理企业相关人员的奖励，依法免征个人所得税。

政策名称：《关于促进股权投资基金业发展的意见》（京财办[2009]5号）

天津

一、合伙股权投资基金和合伙股权投资基金管理企业可采取“先分享后纳税”的方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

2.在有限合伙制设立的合伙股权投资基金中，自然人有限合伙人按“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目，按照有关规定缴纳个人所得税。国家规定，适用税率为20%；普通合伙人为自然人，既从事合伙业务又作为出资人，取得的收益可以明确分割的，其投资收益或股权转让收益适用20%的税率；合伙人为法人或者其他组织的，按照有关政策规定缴纳企业所得税。

企业适用条件：

适用于在本市注册的内资、外资、中外合资股权投资基金和股权投资基金管理机构（含产业投资基金管理机构）。

保单名称：

《天津市关于促进股权投资基金业发展的通知》（金政发[2009]45号）

上海

2008年，“不履行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，从有限合伙企业取得的股权投资收益，依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定2011年修订删去“利息、股息、股息所得”计税项目，按20%的税率计算缴纳个人所得税。

政策名称：《关于本市股权投资企业工商登记的通知（修订）》（沪财办通[2011]10号）

重庆

1.合伙股权投资企业不缴纳企业所得税。其营业所得和其他所得先分割后征税，合伙人分别缴纳所得税。合伙人应缴纳的个人所得税政府奖励企业所得税怎么算的，由投资者向合伙企业实际经营管理地主管税务机关申报缴纳。其中，不履行合伙事务的自然人有限合伙人，从有限合伙企业取得的股权投资收益，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，“利息、股息、红利所得”的应税项目，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。合伙股权投资企业从被投资企业取得的股息、红利等投资收益，属于被投资企业已缴纳企业所得税的税后收益，可按规定直接分配给法人合伙人与合伙协议。遵守相关政策。

2.股权投资企业取得的股权投资收益、非上市公司股权转让收益，以及合伙人转让非上市公司股权所得，不征收营业税。

3.投资者对合伙股权投资企业投资1000万元以上的，市财政按其股权投资收益缴纳的市级留成部分的40%给予奖励； 60% 奖励。地方保留区和县级部分的奖励办法，由有关区县（自治县）结合实际确定。

四、根据《创业投资企业管理暂行办法》和《外商投资创业投资企业管理条例》，在我国设立的专门从事创业投资活动的股权投资企业，享受按照国家有关规定，享受税收优惠政策支持。

政策名称：《重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市进一步促进股权投资企业发展实施办法的通知》（渝办发[2012]307号）

南京

1、对开展有限合伙业务的合伙股权投资基金自然人普通合伙人，按照“个体工商户生产经营所得”项目，按5%-35%的五级超额累进税率征收适用于计算和征收个人所得税。对不履行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，取得有限合伙企业股权投资所得，按照“利息、股息、 2.新注册的股权投资基金和股权投资基金管理机构，对地方留存财力缴纳企业所得税形成的部分，前两年给予80%、后三年40%的补贴从盈利年度开始。

3.新注册的股权投资基金和股权投资基金管理机构缴纳营业税，构成地方留成财力的一部分。他们将在前两年获得 100% 的补贴，接下来的三年将获得 50% 的补贴。

4.对新注册的股权投资基金管理机构的董事长、副董事长、总经理、副总经理等高级管理人员，按其缴纳的个人所得税形成的地方留成财力的40%给予补贴。

政策名称：促进本市股权投资基金发展实施办法（《南京市人民政府关于进一步加快本市金融业改革创新的若干意见》（宁政发[2011]73号）附件4 )

深圳

1.合伙股权投资基金和合伙股权投资基金管理公司不缴纳所得税，采取“先分割后纳税”的方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

2.合伙股权投资基金和股权投资基金管理企业，以及履行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照“生产所得个体工商户经营活动”计征个人所得税。对不履行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，取得有限合伙企业的股权投资所得，按照“利息、股息、奖金收入”。

3、合伙股权投资基金从被投资企业取得的股息、红利等投资收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益。政策实施。

4.合伙股权投资基金的普通合伙人以无形资产和不动产作为入股，参与投资人的利润分配，共同承担投资风险。不征收营业税；股权转让不征收营业税。

5、股权投资基金、股权投资基金管理公司以股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年以上（含2年）。国税发[2009]87号）规定，对中小高新技术企业的投资，可按70%的比例从企业应纳税所得额中扣除。

企业适用条件：

适用于在本市注册成立的内资、外资、中外合资股权投资基金、股权投资基金管理公司和私募证券投资基金管理公司，并符合以下条件：

股权投资基金注册资本（出资额）不低于人民币1亿元政府奖励企业所得税怎么算的，出资方式限于货币，初始资本不低于人民币5000万元。股东或者合伙人应当以自己的名义出资。其中，单个自然人股东（合伙人）的出资额不低于人民币500万元。