解决方案:我国商业银行内部控制的弊端及对策

解决方案:我国商业银行内部控制的弊端及对策

当利率上升时，银行净资产的市值下降，反之，当市场利率下降时。 如果久期缺口为负，则银行净值的变化方向与市场利率的变化方向相同； 也就是说，当市场利率上升时，银行的净值升值，反之，当市场利率下降时。 由此，可以根据市场利率预测制定积极的久期缺口管理策略。 由于严格的监控和频繁的计算和调整，久期缺口分析成为一项非常复杂和困难的工作。 为避免此类麻烦，部分银行部分利用久期缺口，使资产负债部分“免疫”市场利率风险。 他们设计了一部分负债的久期与某部分资产的久期相匹配，即这部分资产与负债的久期之间的差距为零，从而使这部分资产负债表“免疫”市场利率风险。 由于金融创新和金融监管的放松，这种局部“免疫”变得越来越可行。 41 使用其他金融衍生工具转移风险。 市场利率风险是一种系统性风险商业银行法的不足，系统性风险只能通过风险转移市场交易转移给愿意接受风险的市场参与者。 利率期货、利率期权、利率互换等金融衍生工具已成为商业银行利率风险管理的重要组成部分。 利率期货主要适合规避资产净值变动，不太适合规避净利息收入变动； 利息期权可用于保护净利息收入，防止净利息收入下降； 利率互换更适合避免利率变动导致的净收益变动。

因此，商业银行可以根据自身实际情况选择和灵活组合使用各种工具，以尽量从利率变动的风险中获取最大收益。 （三）商业银行操作风险防范措施 11 一是抓好制度建设。 根据主管部门和上级下达的业务制度、政策和程序，结合实际情况，提出开展各项业务活动的具体操作管理规定并予以实施。 应特别注意以下几点：法律法规； （二）服从主管部门和上级领导的要求； (1) 遵守国家法律； （三）覆盖经营管理的各个环节； 监督制约。 一是通过制度化措施，确保在经营活动各个环节履行监督职责的人员到位； 二是要有明确的制度安排，确保每个监管者都发挥作用。 审计部门的再监督职责要有效发挥再监督机制的作用； 四是在全行内部形成透明的政策、制度、程序建设和实施框架，并推进相应的监控网络电子化。 31 严肃查处违反规定的人和事。 一是严格执行政策、制度和程序，制度、政策、程序面前人人平等； 二是坚决严肃查处违规人和事。 经济处罚、违法犯罪移送司法机关、彻底改革“棉签”处置机制； 三是制定严格的查处考核程序和管理办法，严格责任追究。

41 科学整合基层银行人力资源。 一是按照银行基本制度设置岗位和人员，严禁违规混岗和“单手清算”； 二是定期开展工作交流和强制休假，及时介入独立审计活动； 三、关注员工的工作、学习和日常生活，既了解工作中的重要情况，也了解工作外的重要情况； 四是实行公开用人机制，根据经营活动的最新发展情况，不断淘汰、落实和引进新员工。 51 加强信息交流。 一是基层银行工作中遇到的新情况、新问题，要及时向上级报告，争取支持和解决； 上级要向基层银行反馈操作风险管理的成功经验、最新政策和发展方向； 三是要与监管部门保持良好的风险沟通，不断推动包括操作风险在内的监管措施和银行业务活动在政策、制度、流程等方面的完善和创新商业银行法的不足，促进银行稳健发展。 （作者单位：农业发展银行河北临漳县支行） （四）要有明确的质量和数量要求； (6)必须具有现实性和可操作性。 （五）我国商业银行须有严格的内控缺陷及应对措施 顾元利 张宝仁 1.加强商业银行内控的意义 风险防控事中控制、事后监督纠偏的动态过程和机制事件。

总结历史上银行业发展的经验教训，我们可以得出结论，银行必须具备完善、有效、合理的内部控制制度，才能保证各项业务的有效运行，实现既定的发展目标。 从我国商业银行的现状来看，加强内部控制的意义主要表现在以下几个方面： （一）加强内部控制是保障金融业安全和社会稳定的基础。 金融业是一个高度关联的行业，银行间资金往来频繁。 一旦某家金融机构出现问题，往往会通过连锁反应迅速波及其他金融机构，甚至引发区域性或系统性金融危机。 进而影响社会的稳定。 例如，20世纪90年代发生在泰国的金融危机引发了亚洲金融危机，并通过连锁反应，引发了世界范围内的经济金融动荡。 就我国商业银行而言，加强内部控制，提高抵御和控制风险的能力，确保安全经营，不仅对维护金融市场稳定具有重要意义，对维护金融市场稳定也具有重要意义。整个社会。 （二）加强内部控制是商业银行自我约束的保障。 作为经营货币和提供金融服务的特殊企业，商业银行必须建立一套完整的自我约束机制，以确保其金融资产的安全性、流动性和效率。 当前，由于历史原因，我国商业银行资本充足率不足，不良贷款率高，资产利润率低，大案要案时有发生，风险较为突出。

健全有效的内部控制是商业银行抵御风险的重要防线，商业银行有必要进一步加强内部控制，增强防范和化解风险的能力。 （三）加强内部控制是商业银行实现自身可持续发展的内在需求。 随着我国市场经济体制改革的不断推进，客观上要求商业银行在发展过程中必须增强自控能力。 到它的生死。 例如：1999年，由于衍生品交易的内部控制制度存在漏洞，交易员尼克利森在期货交易中多次冒险，最终造成81.6亿英镑的巨额亏损，并导致232年-老巴林银行又如2002年，由于内部控制失灵，交易员John Rusnak违规进行外汇交易，导致亏损71.5亿美元，爱尔兰银行市值暴跌131.7% ％ 一天内。 这些事实一再证明，健全有效的内部控制是商业银行健康发展的生命线，是防控金融风险的重要手段。 二、我国国有商业银行内部控制的现状和不足 目前，与风险控制要求和一些知名外资银行的做法相比，内部控制方面还存在明显差距我国商业银行的现状。 不足主要表现在：（一）内控环境不佳，内控理念不到位，不能满足内控要求。

11 公司治理结构不完善，组织结构不够合理。 根据《公司法》和《商业银行法》的要求，“商业银行应当建立良好的公司治理结构和分工合理、职责明确、报告关系明确的组织架构，为11F I NANCE & ECONOMY财务提供支持内部控制的有效性。经济学是必要的前提；商业银行的董事会、监事会和高级管理层应充分认识自己的内部控制责任。目前，我国银行业的组织结构是多元化，规范的董事会、监事会尚未按照现代企业制度的要求普遍建立，内部控制组织体系缺乏真正的主人翁，严重影响了银行内部控制的结构完整性和整体性建设.推进速度要素； 其次，许多银行尚未设立独立的内部审计机构。 部分银行虽然设立了内部审计部门，但其独立性和权威性不够，无法有效发挥监督作用，不符合内部控制的要求。 21 对高级管理人员的监督认识不足，忽视了对企业管理者的制约和控制。 近年来发生的一些金融案件表明，部分管理人员监管不严，监管失控是犯罪发生的重要因素。 个别商业银行的决策管理仅将内部控制视为领导对下属员工的制约，将自身置于内部控制制度之上，经营管理和重大经营决策活动缺乏必要的控制和监督； 二是行长经济责任审计流于形式。 个别银行对高级管理人员的任期和离任情况进行了不同程度的审计。 管理，不能及时问责。

31 内部控制缺乏完善的激励约束机制。 目前，国内商业银行??的激励约束机制多集中在业务经营指标上，与内控管理的关系并不密切。 往往只有在发生重大风险或造成资金损失时才会进行处罚。 日常管理中的个人绩效考核缺乏内控能力的硬约束，导致员工不按规章制度、违规操作。 在考核方式上，内控管理考核通过不定期的基层内控审计反映出来，考核结果往往比较分散和滞后。 难以对各职能部门的内控管理水平做出全面准确的评价。 （二）风险识别和评估能力不强，缺乏必要的风险管理制度和先进的风险管理手段。 目前，商业银行对各类风险缺乏全面、客观、科学的评估，缺乏严格的风险检查、管理制度和考核体系，内部控制制度缺乏针对性和有效性。 例如，企业的信用分析仅限于回顾过去的经营和财务数据，而对企业未来现金流和风险的预测是不够的。 真实、客观地反映企业的风险状况。 与国外先进商业银行相比，我国商业银行普遍缺乏系统的风险管理制度和管理方法，风险防范处于“补救工作”的被动局面。

（三）信息系统不健全，信息传递不畅，影响了管理决策的科学性。 目前，由于商业银行尤其是国有商业银行管理层层次多，很容易造成分布扭曲的局面。 一些政策法规不能及时传达给基层组织和员工。 上下级沟通不畅，一定程度上影响了管理。 没有顶层决策的科学性，政策执行的效果自然不理想； 从横向看，内部组织设置不合理，各部门信息交流不畅，对外部信息缺乏敏感度，无法及时应对经营活动中的新情况和新问题，严重削弱了商业银行适应市场的能力。 三、我国商业银行加强内部控制建设的对策 （一）建立良好的内部控制环境。 11建立合理的组织结构，完善现代金融企业制度。 要在国有商业银行改革的基础上，积极创造条件，按照现代企业制度的要求，对我国现有金融机构进行深入的市场化改革，完善功能董事会和监事会的权力制衡，从根本上解决公司治理结构中的权力制衡问题。 通过调整组织架构，形成科学合理的决策层、经营层、管理层、支持层和监督层，建设具有现代企业特色的现代商业银行。 21 建立健全决策控制机制和高级管理人员控制制度。

为确保商业银行各项经营决策的正确性，应建立自上而下、民主科学的决策程序，完善议事规则，控制决策风险，决策效率有待提高。 建立高级管理人员“责任制”，完善以行长负责制为核心的内部经济责任制，加强高级管理人员能力素质培养，不断提高宏观决策能力和管理控制能力，确保高质量的经营活动，高效率，高效益。 31 培育商业银行企业文化，实施科学的人力资源管理制度，完善激励约束机制。 现代商业银行建立科学的内部控制体系，应培育企业文化，增强全体员工的内部控制意识； 加强以新业务、新技能、新知识为主要内容的多层次、多形式、多渠道的在职培训，努力提高符合内控要求的职业道德和员工业务水平有待提高； 实行高级管理人员定期交流、强制休假和重要业务岗位定期轮换制度； 建立科学有效的激励约束机制，增强制度实施的主动性，为各项内控制度的实施创造条件。 （二）建立健全内部风险识别与评估体系。 树立全面的风险意识，建立严格有效的内部控制制度，是防范化解金融风险的重要保障。 有效识别和评估内部风险是内部控制制度不可或缺的内容。 开业前，应科学评估可能影响商业银行实现经营目标的内外部风险因素，采用定性和定量相结合的方法，确定风险发生的概率和损失程度，并报送结果供决策层决策参考； 借鉴国外先进的风险控制方法，制定符合我国国情的风险评估指标，对业务发生后的风险状况进行跟踪监控，随时掌握面临的风险。

对于可控风险，可采用控制程序降低风险； 对于无法控制的风险，可以取消相关经营活动或缩小经营活动规模。 （三）建立健全各项经营管理活动的内部控制制度。 11 建立健全职责分工、程序约束和岗位约束制度。 适当的职责分工制度、完善的岗位责任制、规范的岗位操作流程是商业银行微观经营的基础。 例如，在信贷业务管理上，要进一步完善审贷分离制度和贷前、贷中、贷后三检制度，防范信贷风险，提高信贷资产质量； 本着安全、审慎的原则，建立严格的会计控制制度，杜绝经营风险和道德风险。 21 完善授权信用体系，完善统一的法人制度。 建立健全以法人制度统一、法人授权授信为特征的内部授权授信管理体系，强化授权管理的科学性。 管理层可根据经营银行的经营管理水平和风险水平实施差异化管理，科学评估各级机构的授权情况，同时加大对授权情况的监督检查力度，并根据业务开展情况并根据检查结果定期调整核准量。 （四）建立有效的信息交流和反馈机制。 一个好的信息系统有助于提高企业内部控制的效率和效果。 商业银...