事业单位考试公共基础知识每日一练(2016.10.21)

事业单位考试公共基础知识每日一练(2016.10.21)

更多《根据企业所得税法制规定，...》相关问题

问题 1

某公司2014年度实现会计利润总额140万元。公司在审计中发现以下事项： （1）“财务费用”账户中包括三项利息费用：①借入的9个月生产经营资金银行按年利率8%支付利息20万元；②同期向股东和银行借款用于生产经营，年利率12%，支付利息45万元；③经批准，借用企业职工合同同期生产周转资金300万元，支付贷款利息3000万元。（二）“行政费用”包括对其他企业的捐赠10万元，行政罚款3万元。(3) 公司' 其外资全资子公司亏损8万元。假设公司没有其他税收调整。根据以上信息和企业所得税法律制度的规定，回答下列示例题。

计算公司2014年度应纳税所得额时可抵扣的利息费用为()万元。

A.20

B.50

C.68

D.95

公司2014年度账面超支利息费用为()万元。

A.1 2

B.1 5

C.20

D.27

公司2014年度应纳税所得额应增加()万元。

A.1 5

B.27

C.40

D.32

公司2014年度应交所得税为()万元。

A.35

B.45

C.33

D.43

点击查看答案

问题2

根据企业所得税法制规定，下列企业所得税优惠政策中，正确表述为（ ）。

一、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息收入减半征收企业所得税

B、年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减计25%计入应纳税所得额经营性企业所得税怎么算，按20%的税率缴纳企业所得税

C、社区养老、托儿、家政服务收入，减少90%计入总收入

D、2019年1月1日至2023年12月31日，商业文化机构转制为企业，自转制登记之日起5年内免征企业所得税

本题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

点击查看答案

问题 3

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的陈述中，正确的是（ ）。

（一）企业在一个纳税年度中间开始营业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，实际经营期为一个纳税年度。

B、企业依法清算时，清算期视为一个纳税年度

C、企业所得税按年计征，按月或按季预缴，年底结清，多退少补

D、企业在年中终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.

点击查看答案

问题 4

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。

A、股利、红利等股权投资收益，收益的实现以合同约定的被投资单位支付股利、红利的日期确认

B、利息收入，收入的实现按合同约定债务人应支付利息的日期确认

C、接受捐赠收入，并按合同约定的捐赠日期确认收入实现

D、收益为产品分成的，按照合同约定的分成日期确认收益的实现

点击查看答案

问题 5

A企业是我国的非居民企业，在中国境内设有机构和场所。根据企业所得税法律制度的规定，企业A取得的下列所得中，我国无需缴纳企业所得税的有( )。

A.企业A在韩国取得的与其设立的机构或场所没有实际联系的收入

B、A公司在日本与其设立的机构、场所实际联系取得的收入

C.企业A在中国境内取得与其设立的机构、场所无实际联系的所得

D.企业A在中国境内与其设立的机构、场所实际联系取得的所得

点击查看答案

问题 6

根据企业所得税法制的规定，下列关于固定资产折旧的说法正确的是：（ ）。

A、企业从固定资产投入使用的当月起计提折旧

B、企业从固定资产投入使用的次月起计算折旧

C、停止使用的固定资产，自停止使用当月起停止计算折旧。

D、停止使用的固定资产经营性企业所得税怎么算，从停止使用的次月起停止计算折旧。

点击查看答案

问题 7

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产折旧或摊销期限的表述中，正确的是（ ）。

A、与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年

B、林木生产性生物资产的最低折旧年限为10年

C、无形资产的摊销年限不少于10年

D、已全额折旧的固定资产的重建费用，按照固定资产的预计使用寿命分期摊销

点击查看答案

问题 8

据了解，A企业是我国的常驻企业。根据企业所得税法制规定，企业A取得的下列所得中，有( )项免税所得。

A. 国债利息收入

B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他投资收益

C. 财政拨款

D. 从事营利性活动的非营利组织的收入

点击查看答案

问题 9

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列各项取得的所得，企业所得税减半（ ）。

A. 中草药种植

B. 海水养殖

C. 香料的种植

D. 种花

点击查看答案

问题 10

根据企业所得税法制的规定，下列有关企业所得税税率的表述中，正确的是（ ）。

一、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小微企业减按20%的税率缴纳企业所得税

三、对需要国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，从中国境内取得的所得，按降低 10% 的税率

点击查看答案