【法律早茶】企业所得税汇算清缴怎么计算？（A）

【法律早茶】企业所得税汇算清缴怎么计算？（A）

本文内容一览 1、企业所得税的汇算清缴方式。按要求填写年度纳税申报表（A）和附表，自然计算应纳税额（可退）。

2、个人所得税汇算清缴计算方法的法律分析：计算应纳税所得额 （1）营业收入，应纳税所得额为每个纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额. 成本费用：是指生产经营活动中发生的各项直接费用和分摊到成本中的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等。损失：是指生产经营活动中固定资产和存货的库存损失、损坏、报废、财产转移损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失等损失。（二）个人取得营业收入但未取得综合收入的，扣除费用6万元；计算其每个纳税年度的应纳税所得额时，依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。特殊附加扣除在办理最终结算时扣除。综合收入：指工资薪金收入、劳动报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入。专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，和赡养老人。依法确定的其他扣除：包括个人缴纳的符合国家规定的企业年金和职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险和延税商业养老保险，以及其他可以扣除的项目按照国务院规定。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列个人所得，应当征收个人所得税： （一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬收入；（四）特许经营收入 （五）经营收入；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁收入；（八）财产转让所得；(9) 附带收入。居民个人取得前款第（一）项至第（四）项的所得（以下简称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人，前款第（一）项至第（四）项取得的所得，按月或按时间划分。计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得的，应当依照本法规定分别计算个人所得税。个人所得税按纳税年度合并计算；非居民个人，前款第（一）项至第（四）项取得的所得，按月或按时间划分。计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得的，应当依照本法规定分别计算个人所得税。个人所得税按纳税年度合并计算；非居民个人，前款第（一）项至第（四）项取得的所得，按月或按时间划分。计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得的，应当依照本法规定分别计算个人所得税。

3、一般纳税人所得税汇算清缴方式与是否为一般纳税人无关。一般纳税人是增值税的概念。只要是从账户里收取的，所得税就必须结清缴纳。根据报表要求填写，有些表格必须先填写，总表会自动生成。企业根据利润总额进行税收调整。计算应纳税所得额

4. 所得税汇算清缴是怎么回事？如何计算企业年度汇算清缴，主要指企业所得税汇算清缴。1、企业所得税汇算清缴不同于季度预缴。他的意思是，纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理方法与国家有关税收规定相抵触时，应当按照国家有关税收规定计算纳税。但不改变原来符合财务制度规定的处理和会计记录，仅作为税收调整处理。2、会计分录无特殊变化，但在计算应纳税所得额时，两者的计算口径和计算期限不同形成的税前会计利润与应纳税所得额之间的差额，调整纳税额。即应纳税所得额=税前会计利润+税收增加-税收减免；3. 应计所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税款：应交企业所得税 4. 缴纳附加税时： 借： 应交税款：应交企业所得税 贷款：银行存款所得税已结清并缴纳。年度结束后，对通常按照会计准则进行的会计业务，根据税收法规的口径进行调整。重新计算应纳税所得额。补（退）企业所得税。企业所得税对账通常在网上报告。以上表格有10多种，只需填写表格。五、所得税汇算清缴的计算 1、首先需要到税务机关取得汇算清缴表（每年可能不同）。2、如果上一年是2010年，那么你必须有2009年的汇算清缴数据。 赔付表中的数据要根据对账表、账簿和涉税政策填写相应的数据（如工资是否超出范围？业务费调整多少等）。

第四，软件一般用于生成所得税结算和支付数据。请问税务机关2010年的软件是否已经售出？第五，不同企业所得税管辖的税务机关不同，使用的软件也不同。六、所得税清缴的截止日期一般在3月1日至5月25日之间。 七、部分地方所得税的最终清缴数据还需要税务会计师事务所出具证明。所得税汇算清缴是一个税收概念，与所得税有关的业务按照所得税标准进行会计处理。汇算清缴时，资产、收入、费用等项目应根据会计和税务情况进行调整，并填入附表。你好，了解结算支付知识，可以点击我的昵称，进入会计实战版块了解一下。也可以在论坛发问题，会有校友帮忙解答！6、企业的决算和年度报告如何计算和结算？企业所得税按年计征存货报废怎么算企业所得税，按季预缴，按年度汇算清缴。最终结算的截止日期为年底后的 4 个月。这是企业进行全面自查自查的机会，也是最后一次调整的机会。应该提高的金额应该提高，并且不应消除所有成本和费用，以确保不支付不合理的税款（多付）并降低少付的风险（逃税）。结算时应把握几个方向： 1、收入方面：主要是检查是否所有的账目都已入账，尤其是是否还有往来应确认为收入但未入账的往来。帐户。2、成本方面：主要是成本结转是否与收入相匹配，是否有多次结转。尤其是是否还有应确认为收入但未入账的往来。2、成本方面：主要是成本结转是否与收入相匹配，是否有多次结转。尤其是是否还有应确认为收入但未入账的往来。2、成本方面：主要是成本结转是否与收入相匹配，是否有多次结转。

3、费用方面：主要是计提的项目是否符合规定，是否存在超支情况（尤其是与工资有关的项目）；会计渠道是否正确（尤其是与福利费用相关的项目）；计算是否正确（尤其是招待费和广告费）；4. 纳税：除应核对的主要税种外，是否已按规定缴纳其他小税种，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等。这是由于依据《会计法》进行会计处理，出具财务会计报告，即：资产负债表、利润表、现金流量表，所得税按照《会计法》的规定缴纳。请告诉我如何计算每年年底的所得税结算。年底不计算所得税，而是在次年3月至次年6月进行所得税结算。通常是预付的。如果代扣代缴金额与实际到期金额相同，或实际多付金额小于400，则无需进行汇算清缴。以上内容仅供参考。谢谢！1、填写纳税申报表并附上相关材料。2.税务机关受理申请并审核提交的材料。去百度搜索你好，老师每年都会问你。如果代扣代缴金额与实际到期金额相同，或实际多付金额小于400，则无需进行汇算清缴。以上内容仅供参考。谢谢！1、填写纳税申报表并附上相关材料。2.税务机关受理申请并审核提交的材料。去百度搜索你好，老师每年都会问你。如果代扣代缴金额与实际到期金额相同，或实际多付金额小于400，则无需进行汇算清缴。以上内容仅供参考。谢谢！1、填写纳税申报表并附上相关材料。2.税务机关受理申请并审核提交的材料。去百度搜索你好，老师每年都会问你。

每年年底，只要结清缴纳了几十个所得税，我该怎么办？在网上查一下。会按照网上的来做。所得税的最终结算以经审计的财务报表为依据，一般审计对企业所得税进行了调整。你到底想知道什么？年度结算缴纳，只需向税务机关报送年度企业所得税申报表，并结清应缴和应退的税款。在年底，您需要提交年度企业所得税申报表。计算企业所得税，根据每月或每季度的预缴所得税额确定当年应纳税额或应退税额，填报年度企业所得税，最后向税务机关申报纳税。另外，这里缴纳企业所得税的截止日期是5月31日，你好！你到底想知道什么？年度结算缴纳，只需向税务机关报送年度企业所得税申报表，并结清应缴和应退的税款。在年底，您需要提交年度企业所得税申报表。计算企业所得税，根据每月或每季度的预缴所得税额确定当年应纳税额或应退税额，填报年度企业所得税，最后向税务机关申报纳税。另外，这里企业所得税的缴纳截止日期是5月31日，仅代表我个人意见。如果你不喜欢它，不要喷它。谢谢你。8. 如何进行汇算清缴 汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后的一定期限内，按照税法、法规、规章和其他有关规定，计算年度应纳税所得额和应纳税额。企业所得税规定。缴纳的所得税金额，按月或季度预缴所得税金额，确定当年应纳税额或可退税额，并填写年度企业所得税申报表，将年度企业所得税申报表报送至主管税务机关，并提供税务机关要求的税务机关。相关信息及年度企业所得税清算行为。在纳税年度结束后的规定期限内存货报废怎么算企业所得税，按照税法、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，计算年度应纳税所得额和应纳税额。缴纳的所得税金额，按月或季度预缴所得税金额，确定当年应纳税额或可退税额，并填写年度企业所得税申报表，将年度企业所得税申报表报送至主管税务机关，并提供税务机关要求的税务机关。相关信息及年度企业所得税清算行为。在纳税年度结束后的规定期限内，按照税法、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，计算年度应纳税所得额和应纳税额。缴纳的所得税金额，按月或季度预缴所得税金额，确定当年应纳税额或可退税额，并填写年度企业所得税申报表，将年度企业所得税申报表报送至主管税务机关，并提供税务机关要求的税务机关。相关信息及年度企业所得税清算行为。根据每月或每季度预缴所得税金额，确定当年应纳税额或可退税额，填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关报送年度企业所得税申报表，并提供税务机关要求的税务机关。相关信息及年度企业所得税清算行为。根据每月或每季度预缴所得税金额，确定当年应纳税额或可退税额，填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关报送年度企业所得税申报表，并提供税务机关要求的税务机关。相关信息及年度企业所得税清算行为。

一、外商投资企业在汇算清缴期间缴纳的所得税，按年计算，按月或按季预缴。纳税人应当在月末或者季度末后十五日内向当地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向当地主管税务机关报送决算报表和纳税申报表。所得税申报表，在年底后五个月内结清欠税。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应当及时退还税款，或者抵扣下一年度的应缴税款。需要注意的是： （一）对实行按月或按季预缴所得税的纳税人，纳税年度最后一个预缴期的税款，应当在年度终了后15日内申报预缴，不得递延至汇算清缴。在付款时付款。（二）纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限内申报年度企业所得税的，应当在申报期限内提出书面延期申请。内处理。（三）纳税人因不可抗力不能按时报税的，可以延期办理；但是，不可抗力情况消除后，纳税人应当立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后予以批准。（四）纳税人在纳税年度中途破产或者终止生产经营活动的，应当自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关申报企业所得税； 60日内完成企业所得税的清缴，并依法核算。清算期间的企业所得税应当清缴。

（五）纳税人在纳税年度中间发生合并或者分立，合并或者分立后纳税人身份按照税收法律法规的规定发生变化的，纳税人应当在变更前进行企业所得税申报进行税务登记，并及时进行汇算清缴。，并结清税款；纳税人身份不变，纳税年度可连续计算。二、汇算清缴手续 （一）填写纳税申报表并附上相关材料。纳税人应当在年度终了后45日内，根据财务报表自行调整纳税，填报年度纳税申报表及其附件（含纳税）调整项目表、减免项目表、合资企业利润分配，股息所得税表等），并向主管税务机关报送年度纳税申报表。纳税人除上述所得税申报表及附表外，还应附上下列相关资料： A.财务和会计年度决算及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等相关财务信息；B. 与税收有关的合同、协议和凭证；C、境外经营活动税务管理证明及异地纳税凭证；D.境内外公证机构出具 E.主管税务机关要求的其他有关文件和资料。（二）税务机关受理申请，对提交的材料进行审核。一个。主管税务机关收到纳税人或者扣缴义务人提交的纳税申报表或者代扣代缴税款、代征代缴税款报告表后，应当在审核其姓名、电话、地址等基本信息后， 、银行账号等，发现应由主管税务机关管理的内容发生变化的，要求纳税人提供变更依据；变更内容属于其他部门管理范围内的，督促纳税人到有关部门办理变更手续，并将变更依据抄送主管税务机关. 纳税人或者扣缴义务人提交的税收征缴申报表，主管税务机关在对其姓名、电话、地址、银行账号等基本信息进行审核后，发现其内容不符合规定的，应当由主管税务机关管理的发生变更的，纳税人将按要求提供变更依据；变更内容属于其他部门管理范围内的，督促纳税人到有关部门办理变更手续，并将变更依据抄送主管税务机关. 纳税人或者扣缴义务人提交的税收征缴申报表，主管税务机关在对其姓名、电话、地址、银行账号等基本信息进行审核后，发现其内容不符合规定的，应当由主管税务机关管理的发生变更的，纳税人将按要求提供变更依据；变更内容属于其他部门管理范围内的，督促纳税人到有关部门办理变更手续，并将变更依据抄送主管税务机关. 银行账号等，发现应由主管税务机关管理的内容发生变化的，要求纳税人提供变更依据；变更内容属于其他部门管理范围内的，督促纳税人到有关部门办理变更手续，并将变更依据抄送主管税务机关. 银行账号等，发现应由主管税务机关管理的内容发生变化的，要求纳税人提供变更依据；变更内容属于其他部门管理范围内的，督促纳税人到有关部门办理变更手续，并将变更依据抄送主管税务机关.

B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率、计税依据是否齐全、正确，计税是否准确，所附材料是否齐全，逻辑上是否相关，以及是否进行税收调整。审计中发现纳税人申报存在计算错误或遗漏的，将及时通知纳税人限期调整、补充、修改或重新申报。纳税人应当根据税务机关的通知作出相应的修改。C、主管税务机关确定企业当年应缴纳的所得税税额和应缴纳的企业所得税税额，或者，经核定后，退还多缴的企业所得税或者冲减下一年度的企业所得税。（三）主动纠正申报错误。纳税人在年度终了后45日内办理年度纳税申报后，如发现申报有误的，按照《企业汇算清缴管理办法》的有关规定执行所得税”等法律规定：所得税申报后，在汇缴期间，税务机关在查验前自行核对申报，发现申报不实的，可填写《企业所得税自查表》申报表”向税务机关报告更正错误，税务机关相应调整年度所得税。金额及补退金额。（四）结税 纳税人应当在年度终了后的四个月内，按照主管税务机关确定的年度应缴纳所得税和补退税款的数额结清税款。预缴税款低于年度应纳税额的，应在4月底前缴入国库；预缴税款超过年度应纳税额的，办理税收抵免或退税。手续。（四）结税 纳税人应当在年度终了后的四个月内，按照主管税务机关确定的年度应缴纳所得税和补退税款的数额结清税款。预缴税款低于年度应纳税额的，应在4月底前缴入国库；预缴税款超过年度应纳税额的，办理税收抵免或退税。手续。（四）结税 纳税人应当在年度终了后的四个月内，按照主管税务机关确定的年度应缴纳所得税和补退税款的数额结清税款。预缴税款低于年度应纳税额的，应在4月底前缴入国库；预缴税款超过年度应纳税额的，办理税收抵免或退税。手续。

（五）申请延期纳税 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，纳税人有以下特殊困难： A.水、火、风、雷、海潮、地震、人力不可抗拒等自然灾害，或现金、支票等可征税财物被盗、被抢等事故，给纳税人造成较大损失，对正常生产经营活动影响较大。纳税人应当提供公安机关出具的灾害报告或者事故证明；B、由于国家经济政策调整的直接影响，或短期拖欠款项，扣除应付职工工资和社会保险费后，现有货币资金不足以纳税。. 纳税人应提供相关政策调整的依据或提供拖欠缴款证明和违约人无法按时缴款的证据。因此，不能按时缴纳税款的，纳税人应在纳税期限届满前向主管税务机关提出申请（一般各地区主管税务机关规定在期限届满前15天，具体以当地税务局规定为准）。，并提交以下材料：延期纳税申请报告、当期货币资金余额、各银行存款账户报表、资产负债表、职工工资和社会保险费等税务机关要求的支出预算。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，最长可以延期纳税三个月。税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人收取滞纳金。职工工资和社会保险费以及税务机关要求的其他支出预算。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，最长可以延期纳税三个月。税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人收取滞纳金。职工工资和社会保险费以及税务机关要求的其他支出预算。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，最长可以延期纳税三个月。税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人收取滞纳金。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，最长可以延期纳税三个月。税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人收取滞纳金。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，最长可以延期纳税三个月。税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人收取滞纳金。税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人收取滞纳金。税务机关自收到延期纳税申请之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，自纳税期限届满之日起向纳税人收取滞纳金。

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