企业所得税的税收分析范文:进行税收筹划是加强企业财务治理

企业所得税的税收分析范文:进行税收筹划是加强企业财务治理

企业所得税税收分析模型论文

概括：

税收筹划是加强企业财务治理的重要内容，尤其是企业所得税。本文从企业组织形式、所得税税率、税收优惠政策利用、资本结构决策、费用列示方法、销售收入、固定资产折旧、存货计价方法等8个方面入手所得税筹划，并提出转发8项企业所得税具体税收筹划办法。

关键词：纳税人；公司所得税; 税务筹划

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，从多种税收方案中进行科学合理的预选和筹划，利用可能的选择和有利于自身的优惠政策，选择合适的税收方式。推迟或减少自己的税收负担的??行为。企业所得税是我国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，尽可能扩大扣除项目的数额，从而减少应纳税所得额怎么算企业所得税税负，最终达到降低企业所得税的目的。因此，对于企业来说，有很大的税收筹划空间。本文拟对企业所得税的税收筹划进行探讨。

1、企业组织形式的税收筹划

企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织。根据规定，不同的组织形式对是否构成纳税人有不同的结果。企业设立子公司时，选择设立子公司还是设立分公司，都会对企业所得税税负产生影响。由于子公司是独立法人，如果其盈利，其利润不能并入母公司利润，应作为独立纳税人单独缴纳企业所得税。当子公司的税率较低时，子公司可以少缴纳企业所得税，从而使公司的整体税负较低。分公司不是独立法人，因此只能将其利润并入母公司缴纳企业所得税。无论其所在地的税负如何，都不能增加或减少公司的整体税负。【本文转载自此外，作为公司，其营业利润要缴纳企业所得税，是企业所得税的纳税人。税后利润作为股息分配给投资者，投资者需缴纳一次个人所得税，也是个人所得税的纳税人。纳税人。合伙企业不作为公司处理，不构成企业所得税的纳税人。它只对每个合伙人分享的利润征收个人所得税。例如，纳税人A、B、C经营一家店铺，年应纳税所得额为30万元。如果店铺作为合伙企业征收个人所得税（假设A、B、C分配比例相同），应纳税额为（100000×35-6750）×3=84750（元）。如按公司征收所得税，税率为33，应纳税额为300,000×33=99,000（元），税后利润201,000元全部分配股利。A、B、C三人还需缴纳个人所得税（67000×35-6750）×3=50100（元），合计缴纳税款为9900050100=149100（元）。显然，两者的税负是不一致的。因此，A、B、C决定不组建公司，而是成立合伙企业。因此，在成立公司时，在决定是设立股份有限公司还是合伙企业，是设立子公司还是分公司之前，需要综合考虑各种组织形式的利弊，做好所得税的税收筹划。公司。-

2、企业所得税税率的税收筹划

企业所得税税率分为三级：年应纳税所得额3万元以下（含3万元）的企业，税率为18；年应纳税所得额10万元以下（含10万元）的企业，税率为27；对于年应纳税所得额在10万元以上的企业，税率为33。因此，仅考虑税率因素，在对该类税种进行税收筹划时，还有税收筹划的空间。例如，假设某企业12月30日计算的年度应纳税所得额为100100元，如果企业不进行税收筹划，则其应纳企业所得税=100100×33=33033元。如企业已进行税务筹划，并于12月31日缴纳税务咨询费100元怎么算企业所得税税负，