信用创造相关过程的分析框架，从深山老林的一个原始部落说起-随便找财经网

为了更好地研究分析信用创造相关过程，本文采用构建假想银行体系的方式并进行模拟运行，试图得出相应观点和结论。

一、基础模型体系构建

鉴于现实的金融体系非常复杂，为了避免其他因素干扰、真正厘清概念，假设我们身处一个原点状态：一个无信用货币（法定货币）的社会（可设想为深山老林里的一个原始部落）。为了建立银行体系，首先做以下工作：

1.统一度量衡。如该社会已有实物货币，则将单位实物货币价值设为1，以此衡量其他实物价值；如无实物货币，则选定某一通用、规格确定的实物，将其价值设为1，以此衡量其他实物价值。

2.设立货币当局。规定货币当局可发行法定货币，可按照货币价值1:1兑换实物货币（如有实物货币）或购买实物。

3.设立银行。

（1）认可银行具有信用地位，在必要情况下货币当局会实施一定的救援。

（2）规定银行可以吸收法定货币存款、发放法定货币贷款、办理法定货币结算。

（3）规定银行实施“有借必有贷，借贷必相等”的复式记账法。

（4）规定公众与银行开展法定货币业务往来时需在银行开立账户。

以上是银行体系运行的基本条件，存款准备金制度等属于旨在保障银行体系稳健运行的可考虑采用的约束手段之一、在初始状态时先不纳入，尤其是存款准备金制度并非是货币当局-银行体系的必要构件。

二、模型体系模拟运行

（1）设立甲银行，出资方（比如一组村民）以固定资产（比如房屋）作为资本金出资，则甲银行账务（以下如无特别说明，会计分录均以银行视角）如下：资产端借记固定资产，所有者权益端贷记资本金。则银行的资产负债表为：

（2）A客户在甲银行开立账户、申请借款，甲银行发放贷款、至A客户账户上形成存款，第一次信用创造完成（需注意，资产、负债是同时发生）：资产端借记贷款，负债端贷记存款。则银行的资产负债表（此后不再列表赘述）为：

对于具有信用地位的银行，这样的信用创造理论上可以无限发生，但需要注意的是，贷款这种场景发生的前提是客户有借款的需求。

（3）B客户需要用款，如果可以通过向C客户的甲银行账户转账实现、则无需现金（法定货币的实物流通形式），仅做账务处理即可。如果需要从存款账户中提取现金，甲银行首先需要向货币当局获取法定货币，则：资产端借记库存现金，负债端贷记对货币当局负债。这是现金第一次进入银行体系。

然后满足客户取现要求：负债端借记存款，资产端贷记库存现金。此时现金第一次进入日常生活流通领域。

（4）新设立乙银行、过程同前。此后假设在甲银行开户的D客户需要向在乙银行开户的E客户转账，为了防止银行彼此间“私相授受”，货币当局首先要求各银行需有存放货币当局款：资产端借记存放货币当局款，资产端贷记库存现金。

如库存现金不足，或者银行希望将当前账上现金主要用于应对客户取现，则需要向货币当局借款：资产端借记存放货币当局款，负债端贷记对货币当局负债。

此后转账即可通过调整银行在货币当局的存放货币当局款实现，对于甲银行：负债端借记存款，资产端贷记存放货币当局款。

对于乙银行：资产端借记存放货币当局款，负债端贷记存款。

从货币当局角度看，可以将库存现金和存放货币当局款统称为基础货币：资产端借记具体资产业务品种（如再贷款），负债端贷记基础货币（库存现金或存放货币当局款）。

对银行而言，根据应对客户取现、转账等需求，可以进行两者间动态调整：资产端借记库存现金，资产端贷记存放货币当局款；或者资产端借记存放货币当局款，资产端贷记库存现金。

（5）假设允许银行间进行同业拆借（或同业存单等其他同业业务，不影响分析过程），如甲银行拆出给乙银行，实质也是调整存放货币当局款，则甲银行：资产端借记同业拆放，资产端贷记存放货币当局款。

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