个人税收递延型商业养老保险试点，个人税收递延型商业养老保险怎么样？好处和坏处有哪些？

中国银保监会6日在官方网站上发布了关于印发《个人税收递延型商业养老保险资金运用管理暂行办法》的通知，标志着税延养老保险产品正式落地。

什么是个人税收递延型商业养老保险呢？
简单来说就是，如果现在购买商业养老保险，购买该保险时所花费的钱不计入应税金额，等到你老了领取商业养老金时再征收个人所得税。

更通俗的说，个人税收递延型商业养老保险是一款带有理财功能的保险，在达到领取条件之前，缴纳的保费由保险公司进行打理并提供相应收益，收益计入账户总额；达到领取条件之后就可以开始领取金额用作养老了。

今天就来看看这些产品是怎么回事。

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按照收益类型的不同，示范条款共给出三大类产品。其中A类产品为收益确定型产品。

B类是保底收益型产品，收益由保底收益和浮动收益两部分构成，保底利率2%-2.5%，浮动收益取决于保险公司经营状况。包括B1类和B2类。B1类每月结算一次；B2类每季度进行一次结算。

C类为收益浮动型，收益不设上下限，账户的投资风险完全由投保人承担。

具体情况可以参考下图：

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上面说的是银保监会在官方文件中规定的内容，各家保险公司在具体产品落地的时候情况会与官方规定有一点出入。

目前部分试点险企已经推出了相关产品，我们可以看一下：

A类产品普遍收益率是3.5%，收益最高的是太平养老发行的，收益率为3.8%。既然是固定收益产品，如果要买A类，选择收益率最高的就对了。

B类的保底利益基本都是2.5%，太平人寿稍低，为2.0%。

C类产品收益率不定，受保险公司的投资水平影响较大，所以选C类产品看的其实是背后的保险公司的投资水平。根据各公司2017年年报，首批9家险企的投资收益率在4%-7%之间，其中最高的是泰康人寿，为6.54%。

不同保险公司推出的不同的税延养老保险产品之间是可以相互转换的，只要愿意支付转换费。

从各家推出的具体产品看，内部转换费率都比较低，比如说，太平养老公司内部各产品之间的转换费率基本为0。

具体费率如下：

如果购买的是A类的话，其实跨公司转换的概率不大，毕竟各家险企给A类的收益率相差不大；购买C类的话，可能会用到跨公司转换这个功能，毕竟保险公司的投资能力是会变的，去年投资能力最好的是泰康人寿，明年说不定就是平安养老。所以转换这个功能还是很贴心的。

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很多人都很关心买了这个到时候能领到多少养老金。这个中国银行保险监督管理委员会已经帮我们算过了：

假设一位参保人从30岁开始购买个税递延商业养老保险，每月拿出1000元投保，产品保证收益率是复利3.5%，等60岁退休时，总共缴纳保费36万元，但账户价值变成了61.8万元。通过精算，一个月可以领到2746元。具体领取条件如下：

养老金可以终身领取，领取年限不少于15年

简单来说，只要参保人还在世就可以一直领下去，哪怕参保人领取的钱已经超出了其退休时个人账户积累的资金总额；最少要分15年领取。

既然是递延税延养老保险产品，所以在收益率之外还是具备保险功能的。

根据《暂行办法》，除了养老之外，税延养老保险产品还提供全残保障和身故保障责任。

全残保障和身故保障一旦触发，保险公司一次性给付产品账户价值并扣除对应的应纳税款，同时根据保险合同约定额外给付保险金。具体触发赔付的条件和赔付额度就要看保险条款了。

值得注意的是，投保税延养老险之后不能随便退保。能够退保的情况只有两种：

根据我们前面对税延型商业养老保险的解释，扣除五险一金之后的工资没有达到个税起征点的居民，买这个养老保险就不划算了，因为并没有起到减免个税的作用。符合这种情况的个人可以选择购买其他的商业养老保险。

对于扣除五险一金之后，还需要缴纳个税的居民来说，买这个是不是真的划算也不一定，因为等你领取养老金的时候还是要扣税的，现在减免的税额和将来扣除的税额孰多孰少，现在并没有办法计算。

说到底，国家设计税延型商业养老保险的目的不是为了减少居民税收压力，而是鼓励大家购买商业养老保险，毕竟我们现在的社会养老保险压力已经非常大了。

有购买商业养老保险需求的居民，也不用急着买这个，现在还是试点阶段，很多细项还存在更改的可能性，而且购买渠道也较少，先观望观望吧。