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“现金为王”的财务理念是每家企业不自觉遵循的规律，利润表再好看，现金流量表净现金流为负，也不能让企业经营正常，而如果资金充足，即便小有亏损也不能改变企业强势运转的本质，从而对于投资决策也能有较多的创造空间，所以现金流比账面利润重要！ 一、企业的态度： 中国之光——"华”在财务总监下面会专门设置一位“应收账款”的财务经理，主要职责就是对企业的回款情况进行时时把控。作为具有市场主导地位的大型企业，“做生意”不是问题，“落袋为安”才是风险所在。金银之物会让很多人铤而走险，比如我国老牌龙头企业“四川长虹”就是在2002年利润表褒满的时候急转直下，次年宣布破产。须知2002年的它创造了业内全球销量和出口销量两项第一，风光无限，可损益表1个多亿的净利润并没有在现金流量表中反映出来，恰恰是在那一年净现金流量为负。 二、错误的参考价值： 粉饰的利润表会在财务报表使用者手中提供错误的依据，还是四川长虹，2002年的高歌猛进让企业欣欣向荣，一批又一批存货在车间不分昼夜的马力下堆集，疯狂的库存摆的琳琅满目，细细一算竟达30亿之巨，而当年未收款项也有50亿之多，两项之和意外的与企业总资产持平，那企业还有经营能力吗？答案自然是否定的。这种存货积压同样出现在经营理念为“快时尚”的“美特斯邦威”，“理念”让企业将预见的爆款服饰生产出来，可供应链的速度却跟不上生产的速度，加之经营模式更是不好把控的加盟店，根本无法保证低库存，结果就是自己把自己“撑死”了。再来分析2010年财报，醒目的净利润没有在应该在的地方，大多出现在资产负债表的存货中！ 三、核算制度： 账面利润的核算制度是权责发生制，也叫做应收应付制，它包括当期经营发生的债权与债务，反映的是企业经营成果，而这种债权有可能存在“违约”，债务也可能形成老赖；现金流的核算制度则是收付实现制（现收现付制），更多反映企业的财务能力，资金的及时兑现也为下一步决策提供了依据。 综上所述：良好现金流是企业正常经营的表现形式，很多企业的破产都是因为资金流的断裂导致的崩盘，而账面利润则是在持续经营与会计分期两项假设的基础上计算而出，可实际当中企业存在破产，一个期间的好坏也决定不了公司的命运，因此现金流比账面利润重要。 |
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