个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？只交1.5%个税，这是为什么？-随便找财经网

　　别被这个题目迷惑了！以为这两个类型的企业税负很低呢。所有类型的企业股东如果想拿到钱，也不是不容易的。除了所得税之外，还有个人所得税啊，只有这两个税都了结了，才能得到可以自由支配的钱。

　　但是企业成立后除了盈利，还有其他目的，例如上市、企业管理要求等等，还得合理去考虑采用哪种形式。

　　个人独资和合伙企业“先分后税”（没有企业所得税，只交个人所得税），有限公司“先税后分”（双重征税：企业所得税、股东个人所得税）。

　　对于独资公司和合伙制企业的缴税税率

　　对于企业对外投资分回的利息或者股息、红利，两者的纳税无差异：都不用缴纳企业所得税，只需缴纳合伙人（股东）个人所得税。

　　有限责任公司是按企业纳税，而合伙企业是按自然人缴纳个人所得税，合伙企业适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

　　也就是说，当合伙企业的“合伙人”增加的时候，每个投资者分得的所得越少，适用的税率也就越低，增加合伙人（如：增加妻子、子女为合伙人）就等于降低税负。选择经营模式需谨慎。

　　独资公司企业所得税一般都有优惠，地方有返点

　　小规模：增值税3%，增值税呢可享受地方留存部分30%~50%的税收奖励，企业所得税核定征收五级累进制（0.5%——3.1%），附加税为0.36%，个人独资小规模总税率为：4.81%

　　一般纳税人：增值税6%，增值税呢可享受地方留存部分50%的税收奖励，企业所得税核定征收五级累进制（0.5%——3.5%），附加税税率为0.72%，个人独资一般纳税人总税率为7.41%

　　下面我们来举例有限公司和合伙人企业之间的实际纳税区别分析：

　　【举例1】张三与李四设立了合伙人企业，合伙占比各为80%和20%。假设2019年度公司的利润总额为100万，净利润全部分配给合伙人。由于合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳合伙人个税所得税，那么：

　　2019年合伙人张三个人所得税=100*80%*35%-1.475=26.525万

　　2019年合伙人小王个人所得税=100*20%*35%-1.475=5.525万

　　2019年合伙人小金和小王个人所得税总和=26.525+5.525万=32.05万。

　　【举例2】张三与李四设立了有限公司（一般纳税人），股权占比各为80%和20%。假设2019年度公司的利润总额为100万，净利润全部分配给股东。

　　2019年企业所得税=100*25%=25万；2019年净利润=100-25=75万；

　　2019年股东张三个人所得税=75*80%*20%=12万；

　　2019年股东李四个人所得税=75*20%*20%=3万；

　　2019年企业所得税与股东个人所得税总和=25+12+3=40万。

　　总结下：合伙制企业纳税更少。

　　个人独资企业同合伙企业相比，合伙企业更有税务优势

　　个人独资企业和合伙企业都是投资者个人交个人所得税，按照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率。但是合伙企业合伙人多，可以有效降低税率，自然个税更少。

　　举例：生产经营所得利润为10万元：

　　如果注册为个人独资企业，则应缴个税为100000*35%-14750=20250；

　　如果注册为合伙企业，假定两个合伙人，平均分配，则每个合伙人分得5万，每个合伙人应交个税=50000*20%-3750=6250，两个合伙人共计交税12500。

　　合伙企业比个人独资企业少缴税7750元。合伙人越多，分配以后适用的税率越低。

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