增值税在某种程度上能够解决传统销售税的重复增收问题(组图)

增值税在某种程度上能够解决传统销售税的重复增收问题(组图)

摘要：增值税可以在一定程度上解决传统销售税重复增加的问题。我国自1984年实行增值税以来，税制弊端得到很大改善。但是，增值税与营业税并存的重要税收制度仍存在一些不足。本研究从增值税和营业税带来的福利效应的角度，分析了营业税改征增值税带来的问题、对经济的主要影响以及带来的福利效应。

关键词：增值税和营业税 经济影响 福利效应

1979年以来，增值税在我国税制中发挥了重要作用。随着我国经济的快速发展，增值税不断改革优化。目的是为了更好地适应经济的发展和生产力的发展。要求，特别是在21世纪随着家庭作业的快速发展。作为企业，应缴纳相应的税费营业税改征增值税的积极效应，如增值税、营业税等。在不断改革发展的过程中，增值税和营业税可以给企业带来一定的经济效益。，有一定的福利效应。

一、增值税和营业税的定义

从计税原则上看，增值税是对商品生产、流通、服务生产等多个环节的商品附加值或附加值征收的一种流转税。对劳务、无形资产转让和不动产销售的征税，是一种按应税对象征收的税种。随着我国工业化和城镇化进程，增值税和营业税有着不同的发展趋势和不同的福利效应。随着税收收入总额的不断变化，增值税和营业税的变化呈现明显的上升趋势，其中营业税的增幅较大。随着第三产业的快速发展，增值税在税收总额中的比重明显下降。趋势。

2、增值税与营业税的关系 （1）增值税与营业税的影响

在经济领域，效应是指征收进口关税后国内消费者和生产者增加的效应。增值税和营业税的影响可以体现在两个方面，一是两者对产品税负的影响。增值税的产品税负率与生产环节的长短无关。在生产环节，环节增值税可以抵扣，而营业税则无此反应。营业税随着生产环节的增加而增加。并增加。在某种程度上，增值税的福利伤害效应小于营业税。二是在生产的各个环节中断增值税抵扣，会产生不同的效果。影响体现在税收中性的规模上，中断必然导致税收中性的弱化，在不同的弱化阶段削弱税收中性的效果是不同的。中断的发生将导致产品的最终税负率大于环节征收的增值税。.

（二）增值税对企业经济比重的影响

在GDP上升的过程中，增值税、营业税与经济增长有着不同的关系。1994年以来，我国GDP持续增长，增值税、营业税快速增长。与营业税相对平稳的增长相比，2008年金融危机中增值税出现了下降趋势。在经济增速发生变化的情况下，增值税和营业税的走势并不相同。增长方式相同营业税改征增值税的积极效应，营业税基本不受影响，继续上涨。另外，由于增值税的增加是以增值税为基础的，所以营业税是按照产品生产的整个流通环节征收的，产生了增值税。经济增长方式更接近实际经济增长方式。在高速发展的现代经济中，营业税的提高对企业的发展能力有一定的制约作用。为适应企业的快速发展，是一种有利于现代经济发展的模式。

3、增值税代替营业税改革，福利效应极强

一个国家的发展程度决定了该国的产业结构，也对该国的税收制度产生一定的影响。在经济高速发展的今天，第一产业和第二产业在国家产业结构中的比重逐渐提高。为适应这种产业结构的发展，营改增的改革方式是国家税制的发展路径。

（一）营业税改征增值税的必要性

随着GDP的上升趋势，增值税和营业税都有相应的发展趋势，但增值税更符合国民经济的发展轨迹。此外，营业税的弹性征税高于增值税。扁平化的重复征税在一定程度上对企业和产品的发展产生了相应的影响，长期营业税重复征税不利于经济的长期稳定发展。成长方式更科学。以增值税代替营业税的税制可以为第三产业显示出更多的优势――现代经济发展模式的快速发展。同时，由于税收制度的影响，相应的好处也会更加突出。总之，营业税改征增值税是扩大内需、拉动经济增长的举措，不仅有利于企业经济的快速发展，也有利于国民经济的全面发展，并最终造福于人民。

（二）营改增难

营改增对经济发展具有重要作用，但营改增过程中仍存在不少困难。首先要注意的问题是，营业税改征增值税会减少当地可支配的财政资源，进而影响当地经济。营业税的发展将产生一定的制约作用。营业税是地方税之首，营业税改征增值税的过程中，势必会减少地方政府的财政收入，势必对地方政府的长期稳定发展产生影响。

营业税改增值税的另一个难点是闲置产业增加收入的标准税率。目前，我国增值税适用于交通、建筑、金融保险、邮电、文化体育、娱乐等领域。，如何写作业、转让无形资产和出售房地产九个税目，不同行业产生的经济利益不同，应缴纳的税率也应该不同。如何注入产业优惠因素，在扩大征税范围的同时，根据不同的税率征收，体现不同产业的优惠策略，是各行业增值税代替营业税时首先要考虑的问题。目前，我国实行优惠税率政策。优惠的税率政策不仅可以促进企业自产经济的快速发展，而且对相应的产业领域也起到一定的引导和引导作用。它在引导整个经济发展方面发挥着重要作用。

营业税改征增值税涉及政府财政体制的重构，直接影响区域经济发展，影响经济社会整体发展。营业税改征增值税涉及税制改革，在实施过程中需要各级政府的支持。，缺乏政府的支持，必然会影响整体经济的发展。但是，政府财政体制的调整对地方经济发展有一定的影响，加强地方政府对营改增战略实施的支持力度不够。在没有当地支持的情况下，

为确保税收制度更加完善和规范，采取相应措施解决营改增过程中出现的问题十分必要。对政府、事业单位、社会团体等非营利性经营活动，采取相应措施，按照减税原则，按小规模纳税人征税。对于发展空间较大的广电企业，将采取加征增值税的制度，减少行业重复征税的发生，同时有利于社会分工的发展。对增值税的征收，采取增值税的特殊用途，明确增值税的使用范围，有利于形成更完整的增值税抵扣链条和税负上升的现象。在营改增过程中，要尊重原有的利益分配格局，特别是地方政府的相应利益，确保营改增政策得到国家的支持。地方经济。

（四）营业税改征增值税的经济影响

营业税改征增值税提高了增值税的税率。增值税税率有利于增加财政收入，必然增加财政收入。原有营业税税率对财政收入的影响也会带来相应的变化。如果这个比例高，改革将带来财政收入的大幅度增长。其次，不同的增值率对财政收入的影响不同。增值税率高，可抵扣的进项税少，对营业税改征增值税的影响较小。

（五）营业税改增值税的福利待遇

与增值税相比，营业税给消费者带来的福利损失更大。营业税改征增值税后，税收对福利造成的损害程度可以大大降低。营业税和增值税都是间接税。对于相应的产品企业来说，税率的提高必然会增加成本投入，产品销量也会随之增加，最终影响到消费者。对于不同的消费者，增值税和营业税具有不同的福利效果，但从整体上看，营业税带来的福利损害程度是比较高的。增值税代替营业税后，降低了企业的税率，降低了产品的相对成本，相应带来了更高的福利效果。复杂性等的影响，更有利于社会分工和专业化，同时也避免了双重征税的现象。总之，增值税在不同税率角度的相应影响降低了税率，影响了产品，减少了对消费者福利影响较大的产品。

4。结论

增值税和营业税都是间接税。与营业税相比，增值税具有征税范围广、税负公平的特点，减少了双重征税的发生，并可在一定程度上予以抵扣。对消费者有更高的福利效果。本研究从不同角度分析了增值税和营业税的影响和福利效应，指出在某些领域将营业税改为增值税更有利于第三产业的快速发展。经济模型可以增加税负的福利效应，对不同的消费者有不同的福利，会增加低收入消费者的福利，降低高收入消费者的福利，