妙用一分，拨云见日转账揭开偷税伎俩的涉税查处案件！

妙用一分，拨云见日转账揭开偷税伎俩的涉税查处案件！

一分法宝，清云见阳

近日，在税务报上看到一则“一分钱转账揭破逃税伎俩”的涉税调查案。

经了解，本案系报案。在初步检查中，检查人员对比了该企业的会计处理、纳税申报、开具发票等情况，发现该企业的佣金收入确实已经入账、申报和纳税。不禁怀疑是不是报告有误？支票卡了一会儿！

面对困境，检查人员及时调整检查方向。以资金流向为突破口，他们发现该公司使用了两种不同的二维码进行支付，于是他们采用了通过手机银行一分钱转账的方式来获取该公司的收款信息。门户网站查明了企业通过个人卡集资、未报税的违法事实，最终追回了逾300万元的税款、滞纳金和企业少缴的罚款。

【案例启示】

随着电子支付的发展，一些企业和老板可能会通过新的电子支付平台（如微信或支付宝）直接将钱转给相应的负责人，以求一时的方便。

但是你知道吗？不管逃税与否，使用新的支付方式存在诸多风险，尤其是微信/支付宝私人收款！

为此，税务人员在管控“资金”时，一方面要关注新支付方式的变化和影响，以及可能存在的监管“盲点”，尽管电子支付具有隐蔽性和快速性。沉降。另一方面，完善现行税收征管制度，加强部门协作和数据整合，建立第三方涉税信息共享机制。

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到处都是坑！谨慎使用！

既然有风险，就要先了解风险的原因！

《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持有税务登记证，在银行开立基本存款账户和其他存款账户。或其他金融机构，并将其所有账号向税务机关申报。

现实情况是，个人微信/支付宝不是企业的法人账号，不需要向税务机关申报。因此，有心人极有可能借此机会产生税收风险。

增值税

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四流不一致的风险

因为税务局在查发票的时候，要靠证据链，对比银行账户里的资金流向，货流是否和发票一致，从而判断交易是否真实。现在，将添加合约流公司账户盈利能转到私人账户吗，即要求四个流一致。与四流不一致的发票很可能被认定为假发票。

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不能作为投入扣除的风险

通过微信/支付宝转账进行的支付可能会导致支付账户不透明和商业交易的资金流向不明。由于增值税专用发票的人脸信息需要填写完整，对方无法通过微信/支付宝交易准确填写发票上的银行账户信息，无法开具增值税专用发票，导致无法开具发票。扣除进项税额，增加增值税应纳税额。.

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未按时申报收入的风险

通过微信/支付宝转账收取的增值税销售容易与个人消费记录混淆，导致部分微信收取的收入无法申报增值税，可能导致逃税风险。

2、企业所得税

1、个人微信/支付宝收货款不计入企业账户收入。即使收到的款项已申报并征税，仍可能被认定为存在漏报或隐瞒收入的风险。

也就是说，如果你经常用微信/支付宝收钱，又不如实缴税，你就是偷税漏税！

2、通过微信/支付宝转账支付或支付员工工资，可能导致无法取得合法凭证列明费用，相关款项在企业所得税申报时不能在税前扣除。

政策依据：《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定，企业应当取得产生支出时的税前扣除凭证。计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关费用的依据。

三、企业内部管理

如果企业定期通过微信/支付宝转账和支付业务资金，而不是通过公众账户进行交易，可能会导致企业内部财务混乱，公司资金无法监管，不利于企业的长远发展。企业。

4、股东承担无限连带债务风险

长期使用个人微信/支付宝收款，会造成公私分离。如果公司资不抵债，股东必须承担无限连带责任公司账户盈利能转到私人账户吗，并以其个人财产偿还公司债务。

一旦发现企业利用个人微信/支付宝收款隐匿收入、纳税、缴纳滞纳金和罚款，企业负责人也将被追究刑事责任。

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使用还是不使用？如何选择？

有人想说，以后企业是不是不能通过微信/支付宝收款了？通过个人微信/支付宝收款是否存在逃税行为？

这不是绝对的。是否偷税不在于贵公司采用何种首付方式，而在于该公司是否有欺骗、隐瞒等违法行为来避税。如果你的微信/支付宝收款正常，操作正常，报税正常，那就没有什么好担心的！

但是，如果利用微信/支付宝故意少报、隐瞒应税项目、销售收入和营业利润等偷税漏税，在税务局、银行、社保局三方合作的大环境下，企业将追究责任 人被抓，真是迟早的事！

一般情况下，企业通过个人微信/支付宝收款码逃税，第一步是通过私人收款码收取部分收入，申报收入，应接近同行业收入情况。（偷税就是隐瞒自己的收入，不申报就不用纳税。但是如果相关部门看一看，同一个城市年收入450万，你只有200万，税务局肯定会查你的！）

早在央行下发的《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告要求的通知》（银发[2018]125号）中就提到， -银行支付机构也需要提交大额交易报告。也就是说，通过微信/支付宝等第三方支付机构进行的大额交易也会被查！

那么，如何正确使用微信/支付宝等账号进行日常商务活动呢？

1.开通微信/支付宝公众号。即以公司名义开立一个单独的微信/支付宝账户，凭营业执照等相关信息即可申请开立。

2、严格按照银行账户管理微信/支付宝账户，不混用，按期对账。目前微信/支付宝有对账中心，可以下载账单进行对账。说白了，就像管理一个银行账户，每个月准备一份余额调节表，检查实际差异。

3、微信/支付宝收支按照会计准则如实记录。货款收据及时确认收入、支付费用等，及时取得发票等凭证，如实记账。

4. 尽量避免通过股东或其他员工的个人微信/支付宝收付款。如果收到的货款及时汇入公众账户，货款将通过公众账户及时退还。

总之，新的电子支付，尤其是微信/支付宝支付是一种趋势，它适应时代的发展，但是企业要尽量避免使用个人相关的账户收支，包括个人银行账户，当然也包括个人实名微信/支付宝账号。

中国人民银行发文明确将微信/支付宝支付等新型网络支付纳入央行监管，试图通过私人账户“逃税”已不再可行。