一7月起，发票报销新变化，这些发票都作废不能

一7月起，发票报销新变化，这些发票都作废不能

发票报销一直是大家最关心的事情之一。前段时间，国家税务总局又出台了发票政策。自2018年7月起，多张发票作废，不再报销。填写不当的发票不能报销，发票可以报销。标准再次发生了巨大变化，费用报销不能再附在发票上。来看看。

国家宣布：部分牌照将被吊销，发票作废

随着2017年16号发票公告的发布，到2018年的发票政策很多，从7月1日起，部分发票将被取消。同时，部分注册证也已被废止。新规实施后，如果不注意发票开具和报销，可能会处理不当，未到位的财务人员将承担损失。请了解具体报销标准以及哪些发票无效。

7月1日起发票报销有新变化，这些发票无效，不能报销

根据《财政部、国家税务总局关于出租固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》——财税[2017]90号第七条：

自2018年1月1日起，纳税人缴纳的道路、桥梁、大门通行费，按照下列规定在进项税额中扣除：

2018年1月1日至6月30日，对于纳税人缴纳的高速公路通行费，暂时无法取得收费公路通行费增值税电子普通发票的，通行费发票（不含财务票据，见下）可抵扣进项税额，按照以下公式：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票金额÷（1+3%）×3%。

自2018年7月1日起，高速公路通行费纸质发票不再抵扣，通行费电子普通发票只能抵扣进项税额。

这些发票都不能报销：

6月30日起部分注册证将作废，会计师不可马虎

根据国家发展改革委办公厅印发的《关于使用统一社会信用代码办理相关业务的通知》第二条：

自2018年6月30日起，停止使用政府机关、社会团体、基金会、民办非企业单位、基层群众性自治组织、工会等组织机构代码证和没有统一社会信用代码的登记证。为使用相关登记管理部门（或审批单位、集中管理单位）签发的载有统一社会信用代码的登记证书。

附：加载统一社会信用代码的许可证样式：

3、6月30日起，部分注册证将作废，发票报销会计师不可马虎

开具发票和报销时还要注意哪些方面？向下看

根据新规定，费用报销不能附发票

加强对与企业支出相关的实质性要素的审查，是持续完善企业内部控制制度的重要内容。也是企业所得税法判断是否允许税前扣除的重要依据。相当重要的条件。

仅仅依靠一张发票是不足以支撑真实合理的业务的。如果依靠发票入账，无论是企业内控管理还是税务管理，都会存在漏洞和风险。

《企业所得税法》第八条规定，企业为取得所得而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除。

当然，发票的证据也很重要。企业所得税法虽未明确将税前扣除凭证仅限于发票，但对于取得发票的行为，符合规定的发票与其他证明业务真实、合理的材料相同。有效证件也是必不可少的，其他文件也有规定。

《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）第二条第（三）项第3款规定：加强发票核对，不符合要求的发票不得使用作为税前扣除凭证；

《税收征管法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法、有效的发票。

国税发[2008]80号 国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知 8号 （2）在日常检查中，发现纳税人使用不合规发票，特别是未填写发票全名的发票纳税人不得将其用于税前扣除、税款扣除、出口退税和财务报销。

国家税务总局公告2017年第16号 国家税务总局关于开具增值税发票有关问题的公告 第二条 不符合要求的发票不得作为税收凭证。

那么，日常工作中主要的业务实质性要素是什么？包括但不限于以下几种情况。

1 实物资产

如：原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等的采购，是否有仓单、收据及签字，审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证、发票。发票日期及金额是否与采购合同相对应，是否有第三方发票，采购是否远近，成本费用率是否明显高于行业合理水平.

2 租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期和金额是否与租赁合同一致。

3 商务款待

商务招待费的报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审批，是否有大额发票的消费清单。大额发票对于税务审计很重要。如果没有清单，他们可能会被认为是虚假消费。

4差旅费

差旅费报销单内容是否齐全，所附机票是否为出差地机票，食宿交通费发票是否为出差地发票，人员名单与派出人数相匹配。

5会议费

报销会议费用，是否有会议通知、会议主题、参会人员名单、签到表等，是否有与会议无关的费用（如差旅费）。

6 薪资待遇

是否有考勤记录、招聘合同，是否代扣个人所得税，工资金额是否与劳动合同、考勤纪律一致。

7 运输

运费报销，是否有运费报销单，起运地和目的地是否与运费报销单一致，是否由起运地和目的地以外的车辆运输，运输价格是否波动较大。

8 燃料费

报销加油费，报销的加油费是否为公司车辆，公司账面上是否有车辆，总加油费是否超过车辆理论最大油耗。

9 水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码一致，是否与公司产能一致。一些公司报告说产量很小，但水电费却很高。

关于费用报销的几点注意事项

1 账单与实际业务相符

这是费用报销中最基本的常识知识。比如朋友去采购一批物资，应该是拿到了购销货物的发票，但最后却是用接受服务的发票进行财务报销。不允许报销。

如果一些小供应商没有发票怎么办？税务局是不会认的，记得提醒小伙伴在买东西之前先问问有没有发票。如果您没有发票，您可以更改它。

2 附件能有力支持成本发生的真实性

附件和报销单之间要有很强的逻辑性和关联性，例如：报销材料采购，下面的交货单只写了材料的批次和总金额，没有说明材料的用途，送货人与人。收货人也没有签字。财务人员在审核报销单时，无法根据现有的这些单据判断采购业务是否真实发生，是否存在欺诈风险。

3获得的发票类型符合税法要求

这里给大家总结一下：水电费、各种外包服务费、印刷费、办公费、材料采购费等都可以用特价票报销，但餐费发票、员工交通发票、会所、KTV、酒吧、商务招待礼品、员工福利发票等可使用普通发票报销。

4 涉及特价票报销尽量做到价税分离

提醒朋友，如果报销过程中涉及特价票报销，在填写报销单时，将特价票的不含税价格和含税分成两行，方便后期财务核算。

另外，在此提醒您，已获得特价票报销的，必须在发票开具之日起360日内报销。如果报销超过360天，他们只能无情地告诉他，机票上显示的税款必须自掏腰包。

5 附件中的档案形式符合内部管理流程

这个要求非常重要。你一定要告诉你的朋友，很多费用的报销都会涉及到公司内部几个部门的专业意见。报销应在发生前取得这些内部批准的批准意见。

例如，如果一个项目进行土建改造，项目建设前肯定会进行评估。只有在评估后才能报销建设和后期费用基金会能开会议费收据吗?，然后需要将通过计划评估的文件附在报销上，以便财务人员在批准后才能进行审核。看到该项目的评价符合公司内部管理要求，您可以放心，审核通过了。

当然，这一要求是基于公司内部控制的延伸。不同公司要求的标准会有所不同。一般来说，公司越规范，这方面的要求就越严格。

费用报销的关键知识

1.费用报销单或差额费用报销单上签字不全，如部门负责人未签字或财务负责人未签字等。

要求：

费用报销单或差额费用报销单必须由报销人、财务负责人、部门负责人签字。分行无地方财务的，兼职财务人员应在财务负责人处签字，部门负责人为分行经理。

2 报销单填写不规范问题

1）小写金额与人民币符号之间有空格；

要求：

小写金额和人民币符号不得有空格或连续笔划。正确书写为￥100.00；错字：￥100；

2）大写金额的非数字部分不填零或?；

要求：

资本金额的非数字部分填零或?；

3）报销单上的字迹被涂改或涂抹；

要求：

报销单不得涂改，如有错误，需重新填写；

4）大写金额写错；

要求：

金额填写规格，无书写错误；

大写数字示例：零、一、二、三、四、五、路、七、八、九、十、百、千、万

5）大写金额与小写金额不一致；

要求：

小写金额与大写金额一致；

6）项目填写不全，报销部门、报销日期、附件个数缺失；

要求：

项目填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件个数等填写完整。

3 原件报销问题

1）发票未加盖卖方发票印章；

要求：

发票应加盖卖方发票专用章，并与卖方名称一致，否则不予报销；

2）收据没有加盖卖家财务章；

要求：收据需加盖卖家财务印章基金会能开会议费收据吗?，无财务印章不得报销；

3）如旅行日期、行程不同，已报销的手撕非机票按连续编号或同一航段报销；

要求：旅行日期和行程不同，已报销的手撕非机票不能连续报销或同一航段报销。

4）报销的手撕非机出租车票上无国税监管印章；或者虽然有国税监管印章，但没有防伪识别码或水印；

要求：

手撕非机打车票必须加盖国税监管印章，并有防伪识别码或水印。

4 报销单粘贴问题

1）票据粘贴混乱；

要求：

票据应先排序，再按时间排序，依次粘贴在贴纸上；小钞需要粘贴均匀，厚度不能不均匀，保证钞票平整；

2）票据用订书机装订，用固体胶粘贴；

要求：用胶水粘贴配件；

3）火车票上的日期和票价等重要信息被胶水粘住，无法查看；

要求：

票据上的金额、日期等重要信息不得用胶水粘贴，要保证票据信息可见、可查。

5最后提醒：这5张普通发票无需填写纳税人识别号