企业所得税税前扣除凭证管理办法，没有彻底掌握！！

企业所得税税前扣除凭证管理办法，没有彻底掌握！！

这些问题很常见，但是无论是现场讲座还是在线直播课，说到结算支付，财税朋友都会问这类问题，那么小编今天就来梳理一下可能出现的问题参与未经表决的费用。知识点。

这个问题其实并不难。人们之所以总是对这类问题感到模糊，归根结底是没有完全掌握《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条：

企业在中国境内发生的支出为增值税应税项目：

交易对方为已办理税务登记的增值税纳税人，发票作为其支出的税前扣除凭证；

对方为依法无需办理税务登记的单位或个人从事小额零星经营的，其支出应凭税务机关开具的发票或收据凭证在税前扣除。代金券。姓名、个人姓名和身份证号、支出项目、支付金额等相关信息。

1、因此，看是否可以免税抵扣的第一步，是看所发生的业务是否属于增值税的应税项目。如果属于，则进行下一步判断，如果不属于，则可以无票扣除。

增值税应税项目非常普遍，我们生活中的业务基本都是增值税应税项目。这里我们只需要记住一些不征税的项目，比如工资薪金、资产折旧和摊销、差旅费、餐费等等……

2、接下来的判断是看提供货物、劳务和劳务的纳税人是否进行了税务登记。如果进行税务登记，必须有发票才能扣税；如果您不需要税务登记或者您是个体工商户，您可以使用税务机关开具的发票或收据凭证和内部凭证进行纳税。之前扣除，但不需要有发票。

我们可以根据上面的流程图来判断两种情况：

案例一：银行贷款利息费用和手续费费用是否必须在发票中扣除？

答：首先，按顺序看两者是否属于增值税应税项目：无论是银行贷款利息费用还是手续费费用，都属于“直收金融服务” ”在“金融服务”中，所以它们必须是增值的。应税项目；

其次，要看对方是否已经进行了税务登记。银行已经进行了税务登记。因此，手续费和利息费用必须开具发票才能税前扣除，但长期以来一直被误认为是银行收据。可以扣除。

有的会计师知道自己需要开具发票，但是当他们向银行索要发票时，银行却不给。这也是事实。贷款利息比较好，但是银行手续费比较分散，很多。很难为每笔交易开具发票。当然，这是在实践中。国税局执法存在一定程度的松懈。不过无票支出怎么算企业所得税，希望大家在了解了这个知识点之后，可以对这个风险点有更深的了解。以后做生意时，尽量索要发票，规避风险。

案例二：违约金可以无票抵扣吗？

A：违约金问题比较复杂。首先，我们需要看看双方是否已经开始履行合同义务：

①若未履行合同义务，则表示尚未发生增值税纳税义务，因此直到本环节，仍为非增值税应税项目，双方因无法履行而产生的违约金他们的合同义务不得开具发票。

例如，由于A公司向B公司订购了一批医疗设备并签订了合同，但由于市场供应紧张，生产力不足，B公司不得不违约解除合同并支付违约金。

②违约金已经履行但不符合规定的，将视情况而定：

一个。如果违约是由买方造成的，对卖方来说是一个折价费用，所以必须开具发票；

湾。因卖方原因造成违约且另行签订违约协议的，可以不开具发票；但未单独签订违约协议的，需开具发票。

财税直播课问答：

Q1：2019年的发票还没有开票，但是20年可以开票无票支出怎么算企业所得税，19年后可以延长到5年，也就是2024年？

A1：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十七条的规定，如果企业在以前年度本应取得发票等外部凭证，而相应支出当期未在税前扣除年度，企业应在以后年度取得相关文件。依照本办法第十四条规定提供的能够证明其支出真实性的发票、其他外部凭证或相关材料，相应的支出可恢复至该支出发生扣税前的当年，但恢复期限应当不超过五年。

Q2：与企业收入和经营无关的费用有哪些？

A2：例如向退休职工发放的节日补贴、股东公积金用于消费支出、个人应承担的税金、商业保险费、个人娱乐/健身/旅游/款待/购物等应缴的费用个人承担。

Q3：560元的收据单次超过500元可以扣除吗？

A3：如果对方不是不需要办理税务登记的纳税人，按时缴纳税款，560元已经超过小零散经营者标准，必须开具发票才能抵扣；如按时缴纳税款，开票方每月销售额不超过2万元，可凭收据抵税。

Q4：临时工没有签订劳动合同，工资可以直接从工资中扣除税前吗？

A4：员工是指所有与企业签订劳动合同的人员，包括全职、兼职和临时员工，以及未与企业签订劳动合同但由企业正式聘用的人员. 因此，临时工的工资应计入职工薪酬的计算中，可直接从工资表中扣除。

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