会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中的内容

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本文是关于如何计算个人所得税的财税实务内容，

文章详细介绍了会计从业人员和税务师在工作和学习过程中个人所得税相关的财税知识，我们认为这可能只会帮助您解决财税实务中如何计算个人所得税的问题。

个人所得税如何计算，以下是会计实务网整理的内容。

如何计算个人所得税？

个人所得税

计算方法=（扣除社保后的月薪-5000元起征点）*工资水平税率-速扣除，是国家对个人收入和境外个人来自本国的收入征收的一种所得税。

法律依据：

个人所得税法第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人综合所得，从每个纳税年度的收入数额中扣除费用六万元，以及依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除额后的应纳税所得额;

（二）非居民个人工资、薪俸所得余额扣除每月五千元费用后的，属于应纳税所得额;劳动报酬所得、稿件报酬所得、特许权使用费所得，按各项所得为应纳税所得额;

（三）营业收入，从各纳税年度收入总额中扣除成本、费用和损失后的余额，为应纳税所得额;

（四）物业租赁所得每次不超过4000元的，按800元扣除;费用超过4000元的，扣除费用的20%，余额为应纳税所得额;

（五）转让财产所得，从转让所得额中扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;

（6）利息、股息、股息和附带收入，每项收入均应视为应纳税所得额。

哪些费用可以从个人所得税中扣除？

个人所得税可以扣除费用：（1

）费用扣除：1、税法直接规定的固定扣除费为每年6万元（相当于每月5000元），没有弹性的余地;

（2）专项扣除：

1.专项扣除费用包括个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费，即所谓的“三险一金”。“五险一金”中的生育保险和工伤保险不需要个人承担，故不包括在内;

阿拉伯数字。一些较小的补贴如独生子女补贴、高温补贴等也是专项扣除，可以在个人所得税前扣除，但这些补贴金额小，大家不太重视;

3.税法还规定，专项扣除费用应当按照国家规定的范围和标准从缴纳部分扣除，超出国家规定范围和标准的部分不予扣除。其实这个规定有些多余，因为税法明确规定，专项扣除费用是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金由个人承担，不超出国家规定的范围和标准;补充养老保险、商业养老保险等企业所得税全额上交怎么算，不属于“基本养老保险”的范畴。

（3）专项附加扣除：

1.专项附加扣除范围包括子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、养老费用等6项。

项目，这个范围明确，相对固定;

阿拉伯数字。专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤，由国务院确定，报全国人民代表大会常务委员会备案。初步考虑是设定一定的限额或配额标准;

3.具体扣除措施由国家税务总局在证明文件中明确。据有关资料介绍，专项附加扣除有三种扣除原则，一是纳税人只要结合实际情况申报即可享受扣除;二是个人可以向单位提供专项附加扣除信息，每月缴纳工资、代扣代缴个人税款时，单位可根据个人实际情况扣除，无需等年终对账缴纳后再扣除;第三，专项附加扣除不扣除的，年终对账结算时可以退税。

（四）依法确定的其他扣除额

1.依法确定的其他扣除，为日后必要的扣除留有法律空间;

阿拉伯数字。税法规定，个人将所得捐赠给教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业，捐赠金额不超过纳税人申报应纳税所得额的30%的，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定公益慈善事业捐赠全额税前扣除的，从其规定。该款规定，其他扣除额由法律规定。

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