2016年金融监管政策解读――设在税率征收企业所得税

2016年金融监管政策解读――设在税率征收企业所得税

1. 基本税率为25%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条

2、适用税率为20%

概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税税率将为 20%。缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分，按应纳税所得额的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，同时满足以下三个条件的企业：

1、年应纳税所得额不超过300万元

2、员工人数不超过300人

3、总资产不超过5000万元

不论采用审核收款方式还是核准收款方式，均可享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

国家税务总局关于实施普惠性小型微利企业所得税减免税政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条

3、适用税率15%

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将先进技术服务企业所得税政策扩大至全国的通知》实施》（财税[2017]79号）第1条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区鼓励类工业企业

概况：位于横琴新区、平潭综合试验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于横琴新区福建平潭综合试验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》广东地区》（财税[2014]26号）一件

四、西部地区鼓励类产业

概况：以西部地区企业主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》新增鼓励类产业项目，且主营业务收入占西部地区总收入70%以上的企业企业在当年，自2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于西部地区实施鼓励类产业目录有关企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条

5、从事污染防治的第三方企业

概述：2019年1月1日至2021年12月31日多交企业所得税怎么算，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 生态环境司关于第三方污染防治企业所得税政策的公告》（公告2019年第60号） , 财政部 国家税务总局 国家发展改革委 生态环境司）第1条第4条

4、适用税率10%

一、重点软件企业和集成电路设计企业具体情况

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的多交企业所得税怎么算，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展关于企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）第四条

2.非居民企业特定情况下的收入

概述：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按百分之十的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

参考备注：精选税种