个人贷款借给公司用缴税,个人经营贷款用于企业，利息支出税前扣除的税务困局如何破？

作者：马军生 士

经常有人问，个人经营性贷款，全部给企业使用，企业如何做账？开给个人抬头的利息单及发票，企业能否税前列支？个人是否还要交税？

对很多老板来说，个人经营性贷款，实质是公司生产经营的贷款，只不过贷款主体用的是个人，但由此带来税务问题却很麻烦。

因为，税务很多时候是看交易形式的，从形式上来看，这笔资金是银行借给个人，个人再转借给公司的。

那么，对公司来说，按照目前以票控税的思路和企业所得税扣除要求，企业必须要取得利息支出发票，对银行来说，这笔贷款是给个人的，要开发票的话，银行只会开给个人。

那么，问题来了，个人需要去税局代开利息支出发票给公司，由此，个人要承担利息3%的增值税，还有20%的个人所得税。个人觉得很冤，说资金都给公司经营用，个人在中间并没有实际所得，也没有增值。

按说，税收是个链条，增值税这块，上游的销项，可以变成下游进项来抵扣；所得方面，取得收入的同时，相应成本是可以扣除的。但很遗憾，这个链条在个人这块断裂了。

对个人出借资金取得的利息收入，税务方面不管这个资金是借来的还是自有的，都是没有成本可以扣除的，只看你的利息收入，交20%个税。虽然个人经营贷款是平进平出，税务也不认。至于增值税方面，目前利息的收入和支出，直接就是断链的（不管公司还是个人），利息支出进项税不得抵扣。