【二哥税税念】怎么样做到合法合规的少预缴企业所得税？

【二哥税税念】怎么样做到合法合规的少预缴企业所得税？

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我们知道，一个企业的利润总额在一年中的每个季度都可能是参差不齐的。

有时第一年利润高，后面两个季度亏损。如果第一年多交税，一方面会占用很多资金，另一方面年底申请退税也很麻烦。

如何合法合规少预缴企业所得税？

有朋友私下跟二哥说，这个好办，预付款，你付多少就付多少，反正等尾款清算了再做汇总，所以他总是按他的金额算总利润想预付，在报关单第3行填写报关单。

切记，不要以为每年的企业所得税都能清算清缴，你的季度预缴申报是任性的！不久前，小A的公司接到税务局的电话，要求书面说明公司季度企业所得税申报表中的利润数据与提交的财务报表数据不一致的原因。

小A也老实说，不一致是因为他们要按照一定的数额预缴企业所得税，所以所得税申报表里的利润总额是反算的。

原因是公司预计全年亏损，但由于季度间利润总额不平衡，一季度出现盈利。为了避免汇算多交税，后期又要交退税的麻烦，直接改了报关单。利润总额，以免对账后退税。小A觉得理由很合理，最后也没少付，反正总得算了结了再交。但最终，税务局还是要求小A公司按季度实际盈利情况缴纳税款，并收取相应的滞纳金。

记住！除了填写纳税申报表外，您还需要在每季度预测企业所得税时提交企业财务报表。

经审计征税并按会计准则核算的企业。

您的报关单格式如下：

而你每季度填写并提交的财务报表的损益表格式是这样的

企业会计准则

小企业会计准则

企业会计制度

为什么总利润被框出？

其实这才是问题的核心。根据预付款申报表填写说明，申报表第3行的利润总额为企业按照会计制度核算的利润总额，必须与财务报表的利润总额保持一致。

而且报关单的第三行可以直接填写，其他行填写后不会自动生成。一些纳税人为了达到按季按自己的意愿纳税的目的，不得不填写一个数据。

关键是财务报表本身不讲究检查和审计的关系，点了如实提交。

那么，税务局一收到你的财务报表和所得税预缴申报表，就会进行风险提示监控。如核对不符，请书面说明理由。如果没有合理理由，则按会计利润总额纳税。

这件事应该怎么样？事实上，企业所得税法对企业预缴税款的方式有明确规定。

第五十四条规定，“按月或者按季预缴企业所得税，按照当月或者当季的实际利润额预缴；按照本纳税年度的月度或者季度平均应纳税所得额预缴。 ，或者按照税务机关批准的其他方式预缴。预缴方式一经确定，纳税年度内不得擅自变更。”

此外，国税函[2009]34号文还对预缴税款作出补充说明，“为保证税款足额、及时入库，各级税务机关原则上应当预缴税款。纳入地方重点税源管理的企业，按实际利润额缴纳，缴纳方式为征收企业所得税。

各级税务机关根据上一年度企业所得税预缴汇算清缴情况，对年度预缴企业所得税占应缴企业所得税比例显着降低的，应当及时查明原因，调整预缴税款。预扣税的方法或金额。“

“各级税务机关要处理好企业所得税预缴与汇算清缴的关系。缴纳）不得低于70%。”

怎么可以随心所欲地预付呢？配合金三的系统风险预警，设置后台检查指标。提交申报后怎么算预缴企业所得税，系统会自动分析逻辑关系。对于跳出的风险点，税务风险管理人员将一一排查落实。尤其是税务机关在年度预算仓储收入达不到时，往往会特别关注这种少缴的情况。如果按照小A的说法，反正有结算有结算，我一般是打算付钱的，那我告诉你，这不符合规定，我可能会给安一个虚假的申报名，而且金三系统下，很容易被识破，后果得不偿失。

当然，为了给纳税人防范这样的风险，税务局现在把基础报告和申报表挂钩了。比如你填的是财务报表，上面写的是总收入、成本、利润，那么预付款申报表就只能直接从财务报表中取数据，以保证其一致性。

您可以在准则允许的范围内采取一定的措施来管理公司的收益。例如，季度资产减值可提提（减值预付时无需提提），年度奖金可提提。可以预扣一点（预提费用不用发票可以暂扣），一些年度费用可以按权责发生制暂估等。简而言之，报税都是财务报表，以后需要开具我公司关闭处理的账户

您也可以查看公司是否有优惠政策，预付款可以享受哪些优惠政策，并据此填写报告。

例如，购买固定资产是否可以作为一次性扣除处理。

例如，以前有研发费用的企业在预缴时不能加计附加扣除怎么算预缴企业所得税，导致大额预缴税款，年度汇算清算时将附加扣除计入，形成大额退税。

2021年三季度政策规定，三季度申报时可以加计扣除。这部分企业要特别注意，及时了解政策，做好相应的上报处理。这也是一种税收资金的安排和规划。

总之，企业所得税预缴的筹划也应该从报表源头上提前处理，而不是采用人为改变申报表利润总额来控制企业预缴税后预缴税额的简单粗暴的方法。财务报表是确认的，这还是有风险的。

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