中国人民大学应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

中国人民大学应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

东奥会计师事务所

2022-11-15 14:29:20

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企业所得税计算公式：

应交企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

有两种计算应纳税所得额的方法：

1、直接计算法：应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度允许亏损

2、间接计算方法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

应纳税所得额的计算

1.企业从各种来源取得的货币和非货币形式的收入为总收入。其中：商品销售收入；提供劳务所得；财产转让所得；股息、红利等股权投资收益；利息收入; 租金收入; 特许权使用费收入；捐赠收入；其他的收入。

2、收入总额中的非应税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3、企业免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益；实际关联的股利、红利等股权投资收益；合格的非营利组织的收入。

4.各种扣除

（一）成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。

(2)费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

（三）税金，是指企业实际发生的除企业所得税和增值税准予抵扣以外的各项税金及附加。

(4) 损失，是指企业在生产经营活动中发生的损失、毁损、报废损失、转让财产损失、呆账损失、坏账损失、因自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

（五）其他支出，是指企业发生的除成本、费用、税金和损失外的与生产经营活动有关的合理支出。

5. 亏损，是指按照企业所得税法及其实施条例的规定，从每个纳税年度的收入总额中减去非应税所得、免税所得和各项扣除后的小于零的数额。

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