文档介绍：企业所得税纳税调整实例分析(#160)

文档介绍：企业所得税纳税调整实例分析(#160)

文件介绍：企业所得税调整实例分析

    一、基本情况

某市电器生产企业为增值税一般纳税人。2008年企业所得税交税怎么算的，公司实现营业总收入9000万元，扣除的成本、费用、税金和亏损共计8930万元，会计利润总额70万元。为降低税务风险，公司在2008年度汇算清缴前，聘请会计师事务所进行了审计，发现存在以下问题： （一）成本费用中列示的已支付工资总额为1000万元，按实数支付福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专项拨付收据》，职工教育经费40万元。? （2）企业年初结转坏账准备贷方余额16,000元企业所得税交税怎么算的，本年度未发生坏账损失。?（3）总收益9000万元，其中国债利息收入5万元，居民企业投资收益10万元（被投资方税率为25%），境外A国投资收益16万元（按被投资方税率）投资者税率20%缴纳的所得税）。? (4)当年1月向银行借款200万元，用于购建固定资产，贷款期限2年。购建固定资产于当年8月31日竣工交付使用（未计提固定资产折旧）。企业每年向银行支付的利息费用共计12万元，全部计入财务费用。2008年1月1日向境内关联企业B发行债券1000万元，按银行利率（银行利率6%）支付年利息60万元，全部计入财务费用。

根据企业提供的资料，经会计师事务所审查确认，不符合独立交易原则。据了解，企业从B企业获得债权投资1000万元，股权投资200万元，假设企业没有其他投资人，B企业的实际税负低于企业。? （五）公司业务招待费65万元、业务宣传费80万元、技术开发费320万元被如实扣除。?（6）12月，以公允价值53万元的进口汽车（固定资产）清偿应付账款60万元。公允价值与债权之间的差额未被债权人追索。该车原值60万元，已提取15%的折旧。公司在清偿债务时，直接核销应付账款和固定资产原值60万元（该公司不在增值税抵扣试点范围内）。? （7）公司新开发40款家电产品，每款成本价5万元，不含税价格每款10万元。其中10辆自用，另外30辆卖给了厂里的员工。会计处理中，以成本200万元冲减存货商品，不确认收益。?（8）12月，一项自主研发专项技术的所有权转让，而收入700万元未作为收入处理，该10万元无形资产的账面成本未核销。? (9) 12月，通过当地政府机构向贫困山区捐赠一批家电产品。帐户。?（10）12月，公司购买了一项金融资产，并将其分类为“可供出售金融资产”。价值变动损益”主题。

(11)“营业外支出”科目工商年检滞纳金3万元、合同违约金6万元、采购商回扣12万元、环保支出8万元、赞助费10万元关联公司的支出在“营业外支出”科目中列示。所有扣除均如实作出。? 要求：按顺序回答下列问题（金额单位为万元，小数点后两位）。

二。分析计算? （一）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（2）计算应计提坏账准备的应纳税所得额