2021企业所得税计算方法税率的调整有哪些内容?(组图)

2021企业所得税计算方法税率的调整有哪些内容?(组图)

本文格式为Word版，可随意下载编辑 税率调整分享给大家，欢迎阅读，仅供参考！我国企业所得税税率调整了多少次？何时何地？公司所得税。国有企业所得税：是对国有企业的生产经营所得和其他所得征收的税种。1983年，全国实行“利改税”第一步，规定征税时间从1983年起计算，对国有大中型企业征收55%的所得税。1984年，实施“利改税”第二步。规定国有大中型企业适用55%的比例税率，国有小企业实行8级超额累进税率，最低税率为10%，最高税率为55%。1994年实行统一的内资企业所得税制，企业所得税实行33%的比例税率。2021年新的中华人民共和国所得税法规定，自2021年起，一般企业所得税税率为25%。 集体企业所得税：由国家对集体所有制企业的生产经验和其他收入征收从事工业、商业、建筑安装、运输、服务等行业的一种税收。1994年实行统一的内资企业所得税制，企业所得税实行33%的比例税率。2021年新的中华人民共和国所得税法规定，自2021年起，一般企业所得税税率为25%。 集体企业所得税：由国家对集体所有制企业的生产经验和其他收入征收从事工业、商业、建筑安装、运输、服务等行业的一种税收。1994年实行统一的内资企业所得税制，企业所得税实行33%的比例税率。2021年新的中华人民共和国所得税法规定，自2021年起，一般企业所得税税率为25%。 集体企业所得税：由国家对集体所有制企业的生产经验和其他收入征收从事工业、商业、建筑安装、运输、服务等行业的一种税收。

1950年，所得税实行21级全面累进税率，最低一级税率为5%，最高一级税率为30%。1963年，国务院颁布《关于调整工商所得税税负和改进征收办法的试行条例》，对工业合作社和运输合作社实行8级超额累进税率；1万元以上的，加收10%至40%；对基层供销社，按39%的比例税率征收；对个体工商户，实行14级全额累进税率，对年收入1800元以上的，加征39%的税率。将收取 10% 至 40% 的费用。1985年11日，国务院颁布了《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》，规定自1985年起，集体企业所得税实行统一的八级超额累进税率，最低税率水平为10%；最高税率为55%。%。1994年，集体企业所得税与国有企业所得税、私营企业所得税合并，对内资企业统一征收所得税。民营企业所得税：是对民营企业的生产经营所得和其他所得征收的税种。1988年11月17日，财政部印发《

1991 本文格式为Word版，可随意下载编辑 所得税法同时废除。外国企业所得税：是对外国合资企业和中外合作企业经营的外国企业的所得征收的税种。《中华人民共和国外国企业所得税法》于1981年12月13日颁布，1982年施行。外国企业所得税实行超额累进税率。根据收入的大小，分为5个等级，最低等级的税率为20%，最高等级的税率为40%。此外，按应纳税所得额征收10%的地方所得税。超过 50%。1991年七届全国人大四次会议 s代表大会通过并颁布了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，1991年施行；《中华人民共和国外国企业所得税法》同时废止。2021年企业所得税税率及计算方法 企业所得税是对在中国境内的内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。企业所得税纳税人包括下列国有企业；（二）集体企业；（三）民营企业；（四）合资企业；（五）股份制企业；（六）其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

1、企业所得税税率：企业所得税税率为25%的比例税率。本文格式为Word版，可随意下载编辑。应交企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率。《关于有关政策问题的通知》（财税[2021]117号），通知明确，2021年至2021年12月31日，对年应纳税所得额6万元以下（含6元)，按所得收入的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。二、企业所得税的计算方法：（一）扣除项目 企业所得税法定扣除项目是用于确定企业所得税应纳税所得额的项目。主要包括以下内容： 扣除利息费用。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；非金融机构贷款利息支出，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的，准予扣除。从应税工资中扣除。条例规定，如实扣除企业合理工资、薪金，这意味着内资企业实施多年的计税工资制度将被取消，有效减轻内资企业负担。但允许扣除的工资薪金必须是“合理的”，明显不合理的工资薪金不得扣除。

在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施文章格式为Word版，可随意下载编辑。“应税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除数额相应增加。在职工教育经费方面，为鼓励企业加大职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税部门另有规定外，企业发生的职工教育经费不得超过2.5%。工资和薪金总额的百分比。允许扣除；部分允许在以后纳税年度结转扣除。扣除捐款。纳税人的 公益性、救助性捐赠，允许在年度会计利润的12%以内扣除。任何超过 12% 的都不能扣除。扣除业务招待费。业务招待费是指纳税人为生产经营活动的合理需要而发生的社会招待费。税法规定，纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，在纳税人提供明确记录或者文件的情况下，在下列限额内予以扣除。《企业所得税法实施条例》第四十三条 用于防止部分企业为了不增加40%的商务招待费用而采取多餐的方式。利用收费发票甚至假发票冲销账目，虚增业务招待费。

从职工养老基金和失业保险基金中扣除。职工养老基金和失业保险基金在省税务部门核定的退保比例和基数内，在计算应纳税所得额时准予扣除。从残疾人保障基金中扣除。纳税人按照当地政府规定缴纳的伤残保障基金，在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除财产和交通保险费。纳税人支付的财产。运输保险费允许在计税时扣除。但是，保险公司给予纳税人的非赔付优惠，应当计入企业应纳税所得额。扣除固定资产租赁费。纳税人以经营租赁方式出租的固定资产的租赁费，可直接扣除；以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费，除租赁费中的利息费用外，不得直接税前扣除。手续费可在付款时直接扣除。计提坏账准备、计提坏账准备和商品跌价准备。纳税人提取的呆账准备金和呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取标准暂按金融制度执行。纳税人计提的商品减值准备，允许在计税时扣除。扣除固定资产转移费用。纳税人转让固定资产的支出，是指转让、出售固定资产发生的清洗费等费用。允许纳税人在计税时扣除转让固定资产的支出。扣除固定资产和流动资产的净损失、毁损、报废。纳税人的固定资产盘存损失、毁损、报废的净损失，由纳税人提供盘存和盘点资料，经主管税务机关审核后扣除。

这里所说的净亏损不包括企业固定资产转产收益。纳税人的流动资产盘存损失、毁损、报废净损失，经纳税人提供盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。扣除一般代理管理费。纳税人向总公司缴纳的与企业生产经营有关的管理费，总公司应当提供总公司出具的关于管理费范围、限额、安排依据和方式的证明文件。扣除政府债券的利息收入。纳税人购买国债取得的利息收入，不计入应纳税所得额。从其他收入中扣除。包括各项财政补贴收入、流转税减免等，除国务院、财政部、国家税务总局规定外，不得计入应纳税所得额，其余计入应纳税所得额计算征收的企业收入。税。扣减损失追回。纳税人每年发生的亏损，可以用下一年度的收入弥补。下一纳税年度收入不足补足的，可逐年补足，但最长不得超过5年，下列支出不得扣除：资本性支出。指纳税人购建固定资产及对外投资支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除，而应通过折旧逐步摊销。无形资产转让、开发支出。是指纳税人购置无形资产和自行开发无形资产所发生的各项费用。

转让的无形资产和开发支出不直接扣除，在受益期内分期摊销。本文格式为Word版，您可以随意下载、编辑资产减值准备。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产减值准备转为重大损失前，不得在税前扣除。对违法经营处以罚款和没收财产的损失。纳税人违反州法律。法律法规、有关部门处以的罚款和没收财产的损失不得扣除。滞纳金、罚款和各种税收的罚款。违反国家税收法律法规的纳税人，税务部门征收的滞纳金、罚款、司法部门的罚款以及上述以外的各种罚款，不得在税前扣除。自然灾害或意外损失有部分赔偿。纳税人发生自然灾害或者事故时，保险公司赔偿的部分，除国家允许的公益救助捐赠和非公益救助捐赠外，不得税前扣除。纳税人用于非公益事业的捐赠、救助捐赠以及超过年度利润总额12%的捐赠，不得扣除。各种赞助。与取得收入无关的其他支出。3.税收优惠政策税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、收入扣除、税收抵免等。（一）直接减免： 免征适用范围：本文格式为Word版，可随意下载编辑。蔬菜、粮食、油料、豆类、水果等的种植；农作物新品种选育；中药材种植；种植林木；家畜、家禽养殖；林产品采集；灌溉、农产品加工、农机操作与维修；远洋捕鱼；公司农民经营。可以随意下载和编辑。蔬菜、粮食、油料、豆类、水果等的种植；农作物新品种选育；中药材种植；种植林木；家畜、家禽养殖；林产品采集；灌溉、农产品加工、农机操作与维修；远洋捕鱼；公司农民经营。可以随意下载和编辑。蔬菜、粮食、油料、豆类、水果等的种植；农作物新品种选育；中药材种植；种植林木；家畜、家禽养殖；林产品采集；灌溉、农产品加工、农机操作与维修；远洋捕鱼；公司农民经营。

减半征收适用范围：花卉、茶饮作物、香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。（二）定期减半减免（从取得第一笔生产经营所得的纳税年度起） 适用范围：经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新技术企业；国内新成立的软件企业（盈利）；小于0.8微米的集成电路企业。减半范围（从取得首次生产经营所得的纳税年度起）：国家重点扶持的公共基础设施项目；符合条件的环保、节能、节水项目；.10页共14页本文格式为Word版，可供节能服务公司下载和编辑，以实施合同能源管理项目。（三）20%低税率适用范围： 小型微利企业：1. 3130（即资产不超过3000；人数不超过100；收入不超过30) 2. 1830 15%申请范围：国家重点扶持的高新技术企业；投资80亿、25万的电路公司；西部大开发鼓励产业的一家企业。10% 适用范围：非居民企业优惠；国家布局内重点软件企业。（四）实扣后50%加计扣除的适用范围：协商开发成本；无形资产摊销 150%。收入减少50% 3.应税所得3万元以下的小型微利企业；（七）加速折旧、缩短折旧年限（不少于规定折旧年限的60%）。适用范围：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强振动、高腐蚀状态的固定资产。

（八）享受免税优惠的居民企业转让技术所有权所得500万元范围：不超过500万元的部分免税；超过500万元的部分，减半征收所得税。（九）鼓励软件和集成电路产业软件和集成电路产业企业所得税优惠政策。第12页，共14页 《关于促进电路产业进步企业所得税政策的通知》 3) 对在中国境内新设立的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，从盈利额开始计算优惠期2021年12月31日前一年。第一年免征企业所得税至第二年，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，直至期满为止。4）国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业21年企业所得税怎么算，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率缴纳企业所得税。5）符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2021]100号）缴纳的增值税为专用于企业软件产品研发和扩大再生产，单独核算的，可作为免税收入处理，计算应纳税所得额时，可以从总收入中扣除。6）集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，分别核算，在计算应纳税所得额时，按实际发生额扣除。

7）企业购置的软件符合固定资产或无形资产确认条件的，可按固定资产或无形资产核算，其折旧或摊销年限可适当缩短，以最短者为准待二（十）证券投资基金进展 （十一）过渡期优惠政策 （十二）西部大开发税收优惠范围： .第13页，共14页 免征关税；对主营业务收入占总收入70%以上的鼓励类企业，减按15%的税率征收；2021年12月31日前新设立的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，自开始生产经营之日起，减半征收所得税。企业所得税的计算方法有哪些？有几种计算企业所得税的方法。纳税人范围大于企业所得税。企业所得税纳税人为在中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下6（1）家国有企业；（二）集体企业；（三）民营企业；（四）合资企业；（五）股份制企业；（六）其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息所得、利息所得、

企业所得税，是指对在中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。作为企业所得税的纳税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业和合伙企业除外。纳税人：中华人民共和国境内的所有内资企业或其他组织实行独立经济核算的，包括以下6家国有企业、集体企业、民营企业、合资企业、股份制企业，以及其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业是指按照国家规定注册登记的企业。其他有生产经营收入和其他收入的组织，是指经国家有关部门批准，依法登记注册21年企业所得税怎么算，有生产经营收入和其他收入的事业单位、社会团体和其他组织。独立经济核算是指在银行开立结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等情况。其他有生产经营收入和其他收入的组织，是指经国家有关部门批准，依法登记注册，有生产经营收入和其他收入的事业单位、社会团体和其他组织。独立经济核算是指在银行开立结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等情况。其他有生产经营收入和其他收入的组织，是指经国家有关部门批准，依法登记注册，有生产经营收入和其他收入的事业单位、社会团体和其他组织。独立经济核算是指在银行开立结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等情况。独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等情况。独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等情况。