一月初到六月底办理汇算清缴，企业所得税的行为

一月初到六月底办理汇算清缴，企业所得税的行为

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众所周知，我们从1月初到次年6月底办理汇算清缴，其中前5个月进行企业所得税清算工作。税不够的时候也要补多退税。处理时，可通过调整上年损益和应纳税所得额计算。详见企业所得税汇算清算中多缴应纳税额如何处理的相关信息。

汇算清缴时应纳税额的会计处理

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汇算清缴时，年度应纳税额减预缴税额，正数为应纳税额：

1、汇算清缴后缴纳企业所得税

借：上年损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清缴的应纳税款

借：应交税金--应交企业收入

贷款方式：银行存款

3、结转上年损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：上年损益调整

4、调整“利润分配”相关数额（如未计提盈余公积金企业所得税怎么算多缴，则无需分类）

借：盈余公积－法定盈余公积

盈余公积金-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

三、报告调整

1、调整本年度资产负债表中“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数；

2、调整本年度利润分配表中“年初未分配利润”项目的金额。

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补充企业所得税如何计算

企业补充所得税计算公式为：企业补充所得税纳税额=（收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除额-允许弥补上年亏损）×适用税率-已缴纳企业所得税 。企业所得税补缴除采用直接计算法计算外，还可以采用间接计算法计算。

补缴企业所得税的行为一般发生在企业所得税年度汇算清缴时，即纳税年度终了后，纳税人计算年度应纳税所得额，并根据有关规定确定年度应纳税所得额。企业所得税法律法规。补缴或退税后向当地主管税务机关申报的过程。

关于企业所得税汇算清算中应纳税额如何处理的相关问题到此结束。我们还分析了应交企业所得税的计算。如果你对这些知识有什么不懂的，可以联系我们的会计教练。老师，如果想了解更多内容，还可以领取上面的卡牌鉴定包哦！希望大家能够充分掌握这个知识内容。