广州国税2016年度企业所得税汇算清算及办税指引

广州国税2016年度企业所得税汇算清算及办税指引

一、结算支付范围及时限

（一）汇算清缴范围

凡从事生产经营（包括试生产、试营业）的居民企业所得税，无论当年是否处于减税、免税期间企业所得税国地税怎么算，也无论盈利或亏损，自年末起按规定执行。 2016 纳税年度。5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，计算该纳税年度的应纳税所得额和应纳税所得额企业所得税国地税怎么算，确定应纳税额或应退税额，并填报企业年度所得纳税申报，到主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，结清年度企业所得税税款。

根据《国家税务总局关于印发的公告》（2012年第57号）有关规定，跨省、自治区、直辖市、直辖市合并纳税人驻广州分支机构国家规划、省内跨市要参加决算。将纳税企业总机构按照分税法计算的分支机构应缴纳和应退企业所得税合并计算，分支机构当场办理纳税或退税入库。

（二）汇算清缴期限

2016年度企业所得税汇算清缴期限为2017年1月1日至2017年5月31日。

二、结算支付需提交的材料

（一）纳税人查收企业所得税应提交的资料：

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A型，2014年版）》及其附表

2、企业年度财务会计报告

3、税务机关要求的其他资料

（二）纳税人核缴企业所得税应提交的资料：

1.《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴年度纳税申报表（B类，2015年版）》

2、税务机关要求的其他资料

汇算清缴提交文件格式及说明可在广州国税门户网站相关版块下载。需提交的文件详见附件。

三、如何办理结算及付款

(一)网上办理

纳税人可登录广东省电子税务局（网址：），在线提交年度纳税申报表及相关资料，完成结算缴费流程。

纳税人已在线提交汇算清缴凭证，无需再向税务机关提交纸质资料。

材料。不能提交税法规定应提交的汇算清缴凭证的，应在汇算清缴期限内到税务机关税务所办理汇算清缴凭证的报送手续。结算和支付。

(2) 上门处理

纳税人持汇算清缴报送资料到税务机关税务所办理。

4. 税收优惠备案

符合企业所得税优惠条件的纳税人，如在当年享受税收优惠，须按照《广东省国家税务局、广东省地方税务局关于办理企业所得税优惠政策的公告》执行（广东省国家税务局、广东省地方税务局公告2016年第1号）不迟于年度汇算清缴申报。

五、注意事项

（一）纳税人在本纳税年度预缴的企业所得税超过应纳税额的，可按规定申请退还或抵减下一年度应纳税额。

（二）纳税人按规定完成当年汇算清缴后发现申报有误的，须持所需汇算清缴凭证到税务机关税务所更正宣言。

六、咨询渠道

为方便纳税人进一步了解或咨询汇算清算等具体税务事项的政策法规，我们提供以下渠道供纳税人查询：