论个税改革的动因与对策

论个税改革的动因与对策

纸张指南：

摘要：个税改革后，受益人群主要是中等收入群体。大部分低收入群体仍不能从根本上解决个人问题，对高收入群体的影响相对较弱。本文在了解这些现状的基础上，最后对个人税收征管手段、降低起征点、制定合理税率、调整我国减免税项目等进行分析我国个税调整后是否高，奠定基础为调整个税改革方案。

关键词：个税改革 起征点 合理税率

新的个税调整方案于2011年9月1日开始实施，新的所得税征收标准从2000元上调至3500元后，相关解决方案渗透到不少中等收入人群。在这个过程中，给自己带来了很多好处。全年财政收入减少1140亿元，高收入者和低收入者惠及的问题依然存在。因此，在研究了这些情况之后，我们可以找到更好的解决方案。

一、新个税改革的主要影响研究 （一）在增加高收入者税负方面没有更好发挥作用。目前，我国高收入者的经济来源是多元化的。在工作延期的过程中，通过灵活的经济方式找到更多增加收入的方法。但是，目前的个税改革方案并没有整合我国高、中、低收入者的劳动力分配现状。个税改革的目标是控制对个人工资的征税。收入以外收入难以监控，对增加相关高收入者税负没有起到很好的效果。

（二）对低收入者减负作用不大。据财政部相关调查，我国72%的月工资在2000元以下。在新个税改革中，起征点定为2000元。3500元的改革对大多数低收入者来说，仍然没有起到很好的作用。新的个税改革方案只帮助相关的中等收入者。至于低收入人士，增加免税额只会令他们的利益下降。

二、新个税改革后存在的问题 （一）起征点设置不合理。根据相关经济研究分析，提高起征点可以取得更好的减税和缩小收入差距的效果。但是，收入在起征点以下的人居多，收入在2000元以下的占工薪阶层的72%。个税改革后，对收入差距没有实质影响。提高起征点只能拉大我国的收入分配差距，并不能从根本上解决更多的税收问题。

（二）分类税率制定不合理。我国工薪阶层的工资收入和劳动报酬均是个人辛勤劳动所得，现行的累进比例税率安排也不合理。一些高收入者的税率只有40%，几十万元的收入也不多交税。按照目前的个税规定，8000元要按20%的税率征税，扣除的费用占工资总额的比例较高，不能突出缩小相关收入差距的作用。

（三）个税扣除方式不合理。由于同样的报酬，每个人的成本和支出是不同的，他们的家庭收入和支出也不同，所以支出有很大的差异。同样的所得税或者从其所得来源中扣除同样的费用，显然不能作为一个整体来考虑，这有悖于“从量征税”的原则。

三、对个税改革的思考与建议 （一）强化个税征管措施 根据我国目前税源难控、征管手段相对落后、公民征管手段相对落后的现状，纳税意识淡薄，循序渐进，从分类税制到分类综合税制——综合税制的过程，现行的分类税制向综合分类税制模式过渡，以及应以综合所得税为主，分类所得税为辅。将具有高度连续性和营业性的收入纳入综合收益的征收项目，实行累进税率，

同时，要合理制定纳税人生活费、抚养费、住房费、医疗费、养老金、保险费、教育费等扣除标准，根据年通货膨胀率、物价等因素确定扣除标准。水平和平均收入水平。综合调整我国个税调整后是否高，保障纳税人基本生活和生活水平。对个人所得税中的净收入征税，调整扣除额，小于或等于扣除额的部分不征税，超过扣除额的部分征税。为使纳税效果更加合理、公平，适应应税能力的突出发展。

（二）合理降低个人所得税征收额。我国存在收入不平等现象，与个税改革失误密切相关。然而，我国经济市场和相关人民生活的现状是，工人阶级的福利并不高。快速增长给低收入者造成了经济困难。因此，降低相关个税征收额，或实施工作调整，对低收入者的部分经济收入免征个人所得税，增加福利，降低免征额，是促进个税调整的较好效果。.

(3) 制定合理的税率，确保缩小工人阶级的收入差距，提高各经济机构的税控效果，需要与相关税务、证券机构、行业等进行信息共享和合作和商务等部门 情况突出，精准征税，不能少税 4.结语 相应研究我国个税改革现状，发现起征点调整存在诸多问题，相关技术改革，对我国经济市场健康发展和缩小收入差距没有作用。发挥更好的推广效果，找出这些问题的原因，

对报酬较高的劳务收入提高税率，严格监控其中出现的劳务信息，确保高收入者得到更好的税收调整。加强企业借贷和其他金融事务。为提高经营效果，对经济所得按利息、红利、股息等项目征收个人所得税。

（四）调整我国减免税项目 针对相关免税项目中监管难度较大的减免税项目，为避免影响偷税漏税，取消福利费、省部级奖金，退休工资等相关减免税项目助力我国税制改革 源于：科学论文

快速发展。

4。结论

根据对我国个税改革现状的相应研究发现，起征点调整及相关技术改革存在诸多问题，并未对我国经济健康发展起到明显作用。市场和收入差距的缩小。要取得良好的促进效果，找出造成这些问题的原因，做好减免税目调整、税率改革、个税征收额整合等工作，是解决当前形势的重要途径个税改革。

参考：

余新宁。论完善个税制度[J]．财经纵横, 2011

孙家宁。提高个税起征点是更大的不公平[J]. 南方人物周刊，2011

[3] 王雪桐．个人所得税改革视角下的我国税制改革方向研究[J]. 时代财经, 2011

[4] 赵静．个人所得税起征点调整分析[J]．中小企业管理与技术（第一期十日刊），2011

[5] 杨荣．论我国收入分配与个人所得税改革[J]．科技促进发展（应用版），2011