如何详细全面地分析财务报表

如何详细全面地分析财务报表

财务报表分析（Financial Statements Analysis）是以企业的基本活动为对象，以财务报表为主要信息来源，以分析和综合为主要方法，系统地了解企业的??过程。 其目的是了解过去、评价现在和预测未来。 帮助报表用户做出决策现金流量分析指标有哪些，如图6.1所示。

图 6.1 财务报表分析定义

财务报表分析的内容

财务报表分析内容见图6.2。

图 6.2 财务报表分析内容

1、资产负债表分析

资产负债表分析（Balance Sheet Analysis）是指以资产负债表为基础的财务分析。 通过对公司资产负债表的分析，可以揭示公司偿还短期债务的能力、公司经营是否稳健、经营风险的大小以及公司经营管理的整体水平。

2、损益表分析

损益表分析（IncomeStatementAnalysis）是指以损益表为基础的财务分析。 通过对损益表的分析，可以直接了解公司的盈利能力和盈利能力，通过对收入和成本的分析，可以更具体地把握公司盈利的原因。

3、现金流量表分析

现金流量分析（Cash Flow Analysis）是指对现金流量表的相关数据进行比较、分析和研究，以了解公司的财务状况，发现公司财务存在的问题，并对未来进行预测公司的财务状况。 为用户科学决策提供依据。

4、财务报告综合分析

随着财务理论研究的不断发展，对企业财务报表进行综合分析的方法越来越多。 常用杜邦分析系统和Wall分析法进行分析。

财务报表分析的标准和方法

要想进行财务报表分析，在了解了财务报表分析的定义和内容之后，还需要了解财务报表分析的标准和方法。

财务报表分析准则

财务报表分析是从报表中获取符合报表使用者分析目的的信息，通过对某些相关科目的比较，了解企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。

这种比较可能是同一企业的前世今生的比较，也可能是同一行业不同企业的比较。 与不同的参考标准相比，结果将完全不同。 常用的财务分析标准如图 6.3 所示。

图 6.3 财务分析标准

1. 经验标准

实证标准是指根据大量实践经验形成的标准财务比率值。 具体到财务报表的分析，学者们在观察了大量企业的生产发展状况后，确定了一些常用财务指标的取值范围。 这是财务报表分析的实证标准。

温馨提示：

在使用实证标准分析财务报表时现金流量分析指标有哪些，需要结合企业的具体财务信息来确认通过比率得出的结论是否可以接受。

图 6.4 显示了经验标准的优点和缺点。

图 6.4 经验标准的优缺点

2. 历史标准

历史标准是指该指标在过去某个阶段的实际值。 历史标准可以选择公司历史上最好的水平，或者公司正常经营情况下的业绩水平，或者过去多年的平均水平。

历史标准的优缺点如图 6.5 所示。

图 6.5 历史标准的优缺点

3、行业标准

行业标准是指该指标在同行业中的标准。 分析财务报表时，可以是行业财务状况的平均水平，也可以是同行业中比较先进的企业的业绩水平。

行业标准的优缺点如图 6.6 所示。

图 6.6 行业标准优缺点

4. 预算标准

预算标准是指企业实施预算管理制定的预算标准。 一般企业都会制定营销预算和财务预算。 这些预算既结合了企业自身的实际情况，又考虑了经济发展形势和行业特点。

行业标准的优缺点如图 6.7 所示。

图 6.7 预算标准的优缺点

财务报表分析方法

在财务报表分析中，仅仅遵循一定的方法是不够的，还需要遵循一定的方法。 常用的分析方法如图 6.8 所示。

图 6.8 财务分析方法

一、比例分析

比率分析法是指将同期财务报表中若干重要项目的相关数据进行比较，得出比率的方法，用于分析和评价公司的经营活动以及公司当前和历史状况。 这是最基本的财务分析。 工具。 根据计算比率的项目不同，可分为结构比率、效率比率和相关比率。

(1) 结构比

结构比是指经济指标中各组成部分与总体的比值，反映部分与总体的关系。 结构比可以用来检验种群中各部分的构成和排列是否合理，计算公式如图6.9所示。

图 6.9 结构比计算公式

(2)效率比

效率比是指经济活动中费用与收入的比率，反映企业投入与产出的关系。 效率比率指标可以比较盈亏，检验经营成果和经济效益。

【例6-1】

一个人投资8万元股票，买卖，扣除手续费，最终资金账户为8.4万元。

其效率比为： (8) ÷ 80000 × 100% = 5%

通过计算可以知道，这个人在股市有5%的利润，他打算再投资20万元入股。 按照5%的利润水平，他可以赚到10000元。

这不仅计算效率比，而且利用效率比。

（三）相关比例

相对比率是将报告中的一个项目与其相关但不同的主题进行比较得到的比率。 相关比率可以考察相关业务安排是否合理，能否保证企业经营活动的顺利进行。

2.趋势分析

趋势分析法，是指对企业财务报告中同一指标连续两个或几个时期进行比较，以确定其增加或减少的数额、方向和幅度，用以说明其变动趋势的方法。企业的财务状况或经营成果。 趋势分析的方法主要有3种，如图6.10所示。

图 6.10 趋势分析法

(1)比较数据的绝对值

比较数据的绝对值是指将连续多个期间的财务报表中同一项目的金额并列，比较其增减变动和幅度，判断公司财务状况和经营成果的发展变化。

【例6-2】

某食品企业2009-2013年销售收入变化情况见表6-1。

表6-1 销售收入变动情况

根据表6-1 2009-2012年的数据进行简单趋势分析，这4年销售收入每年都在增长，且增速高于上年。 可以看出，从2009年到接下来的4年，企业一直处于稳定发展的状态。