企业补贴项目有哪些

企业补贴项目有哪些

我们国家正在大力发展经济，这样才能创建一个强国。 很多公司和企业之间的竞争非常大，国家会对一些有潜力的企业进行补贴。 给大家分享一下企业补贴有哪些项目。 欢迎阅读！

企业补贴项目有哪些

补贴是指国家对企业因国家规定的种类和方式遭受的损失给予的补偿，包括增值税的退还等。企业的补贴收入是直接构成利润总额的部分。 在会计核算中，补贴收入属于非经常性损益性质。 或者发生的频率，不是确定性和持久性的。 企业获得的各种形式的补贴收入，按项目大致可分为三类：与科研创新相关的内容，如科研项目申请补助、专利申请资金、技术创新、开发资金、新产品等。补贴等；与生产相关的内容，如软件企业增值税退税、自营出口奖励、财政补贴收入（各种优惠）、环保管理基金补贴等； 涉及各种企业荣誉的内容，如名牌产品奖、省级示范企业奖、国家级新产品、免检产品奖等。地方政府财政、科技、环保、信息等部门。 国家补助收入，是指纳税人从国务院、财政部、国家税务总局取得的不计入损益的国家财政补助和其他补助收入。 税法规定，国家补贴所得不缴纳企业所得税。

税法

根据《财政部 国家税务总局关于将减免退的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字[94]074号）：后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定的项目外外贸企业所得税怎么算，应当计入企业利润，按规定征收企业所得税。 直接减免、即退的，计入企业当年的企业所得税，对利润征收； 先纳税后退、先征后退的，按企业实际收到退税或退税当年的企业利润征收企业所得税。”

根据财税字[1995]81号文规定，企业取得的国家财政补贴和其他补贴收入，除按照国家财政政策规定不计入损益的以外，应当计入实际收到的补贴收入。国务院、财政部、国家税务总局。 年度应纳税所得额。 因此，企业取得的财政补贴等补贴收入，如能提供国务院、财政部或国家税务总局的文件，则属于国家规定的补贴收入。 《企业所得税调整项目表》中的税收调整减免额，在《国家补贴收入》中列示。

免征企业所得税的项目如下：

（一）根据财税[1996]68号文，自1996年1月1日起，经国务院批准，决定对国有粮食企业取得的财政补贴收入免征营业税从保留政府的粮食和石油储备。 政府储备粮油是指：国家储备粮油（含“A”级储备粮、“506”级储备粮）、国家特殊储备粮油、国家临时储备食用油以及各类粮油。地方各级人民政府设立石油储备和粮食市场，调节粮食流通量。 财政补贴收入是指国有粮食企业为保留上述政府储备粮油，从各级财政或粮食主管部门取得的贴息和费用补贴收入。

（二）根据国税函发[1997]21号文规定，企业出口货物取得的增值税退税，应当抵减相应的“进项税额”或已缴纳的增值税，不计入企业所得税利润； 委托外贸企业代理出口产品的生产企业，按照财政部《消费税会计处理规定》（[1993]财会字第83号），在计算消费税时，按“应收账款”，所收消费税退税抵减“应收账款”外贸企业所得税怎么算，不计入企业所得税利润； 外贸企业自营出口取得的消费税退税，应当抵扣“商品销售费用”，不得直接计入企业所得税利润。

（三）根据财税[2003]115号文规定，2005年底前，中储棉总公司及其直属棉仓取得的财政补贴收入，免征企业所得税。

（四）根据财税[2000]25号文规定，自2000年6月24日至2010年底，增值税一般纳税人销售自行开发、生产的软件产品，按法定税率为17%。 之后，对增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。 退税款用于企业研发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税的应纳税所得额，不征收企业所得税； 自行生产的集成电路产品（含单晶硅片）增值税税率为17%，增值税实际税负超过6%。 退回的税款将用于企业研发集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税的应纳税所得额，不征收企业所得税。

（五）根据财税[2004]39号文规定，学校经批准纳入财政预算管理或财政专户管理的各项收费，不征收企业所得税。预算资金； 上级单位取得的职业发展专项补助收入，不征收企业所得税。

（六）纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业，按《（财政部、劳动和社会保障部关于促进农村发展资金管理有关问题的通知》）的范围、项目和规定执行。下岗失业人员再就业）（财社[2002]107号） 社会保险补贴、岗位补贴标准收入免征企业所得税。小额担保贷款贴息、再就业培训补贴、岗位介绍纳税人取得的超出财社[2002]107号文规定的范围、项目和标准的补贴和其他再就业补贴收入，应当计入应纳税所得额缴纳企业所得税。

（七）根据财税[2005]166号文规定，企业或个人因家禽扑杀取得的专项财政补助，免征企业所得税或个人所得税； 支出在所得税前全额支出。

（八）根据财税[2005]33号文，自2004年1月1日起，铸锻件、模具、数控机床企业按照国家有关规定取得的增值税退税收入，计入“补贴收入”。 计算缴纳企业所得税时，暂不计入企业应纳税所得额，免征企业所得税。 铸锻、模具、数控机床企业取得的增值税退税资金，纳入专户管理，专项用于企业技术研发。 改变用途的，应当缴纳企业所得税。

（九）根据国税函[2005]541号文的规定，纳税人按照核定的定额征收办法征收企业所得税的，其取得的财政补贴收入，应当并入收入总额，并按照主营业务项目企业所得税的应纳税所得额计算征收。

会计

“补贴收入”科目属于损益科目，用于核算企业按规定实际收到的补贴收入（含退还的增值税），或按规定计算的固定补贴。国家规定定期给予的销售量或工作量和补贴额度，以及国家财政扶持领域内给予的其他形式的补贴。 本科目应按补贴项目设置子账户进行明细核算。 期末将该项目余额转入“本年利润”项目，转出后该项目无余额。

对于国家财政支持领域内给予的其他形式的补贴，企业应当在收到补贴收入时确认补贴收入，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

补贴收入仅计入增值税减免。 企业实际收到的即征即退、先征后退、先征后退的营业税和消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品营业税金及附加”、“商品增值税”营业税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。

企业实际收到的增值税，采取先征后退、先征后退或先征后退的方式，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

直接减征或免征的营业税和消费税，不进行会计处理。

直接减免的增值税，借记“应交税费-应交增值税（减免税）”科目，贷记“补贴收入”科目。

教育费附加返还不计入本科目，而是计入“营业外收入”科目。

企业将按规定缴纳所得税后的利润再投资应退还的所得税进行再投资，以及实施所得税先缴后退的企业，应当在实际收到退还的所得税时冲减当期所得税费用，并不被视为补贴收入。

办理“补贴收入”应注意的问题

1、确定免税的补贴收入当然不征税，但企业在申报企业所得税时，必须增加与免税收入相关的支出和费用。 此外，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，与应税收入相关的支出项目和与免税收入相关的支出项目应当分别核算。 同意的，纳税人可以采用分摊比例法确定应分摊的成本费用在应纳税所得额中的数额。 具体计算公式如下：

与取得应税收入有关的支出项目金额=支出总额×（应税收入总额÷收入总额）

2、核算方面，企业按照国家规定的补贴指标，按销售额或工作量计算定额补贴，按期发放。 实现制度，补贴收入在实际收到的年度确认，企业应当按照税法的规定增加实际收到的年度的应纳税所得额。

专精特新企业补贴政策

一、国家专精特新小巨人企业奖励标准：

被认定为国家专精特新小巨人企业，每户奖励600万元，每年奖励200万元。 此外，还在企业培育、政策支持、服务发展、环境优化等方面给予支持。

2.北京市“专精特新”中小企业补贴：

（一）补贴以服务券形式提供，可联合申请使用，每张面额1万元； 每家企业可申领每批次不超过20万元、3年不超过60万元的服务券。

（二）企业使用“专精特新”服务券可享受半价优惠，在高新技术企业认证、知识产权标准实施、新技术新产品认证等服务领域享受更多优惠，人力资源培训、招聘。

（三）取得“北京市专精特新中小企业”证书，加强企业宣传，享受其他优惠政策。

（四）成为北京市中小微企业，可优先申请专精特新小巨人企业，享受3-1000万元补助。

3.深圳市专精特新“小巨人”企业补贴

对国家专精特新“小巨人”企业给予最高50万元奖励； 对省专精特新企业最高奖励20万元。

中小企业如何申请政府补贴

不管是不是疫情之下，企业都会有各种扶持政策。 原则上任何企业（厂）都会有相关的补贴项目可以申请。 多多少少的问题，从几千到几亿不等，取决于企业所涉及的经营项目、企业规模、人员、财务报表、策划、投资、知识产权、不同地区、不同时期、等多维度综合评估匹配。

中小企业可以申请哪些补贴？

涉及人员的补贴：社保补贴、创业带动就业补贴、房租补贴、基层就业补贴、吸纳贫困人口补贴、吸纳退役军人就业补贴等，每个企业都会有。

涉及企业项目补贴：科技型中小企业认定、高新技术认定、专精特新、首笔贷款贴息、技术中心、研发中心、小型升级补贴、示范中心等数十项，无论是初创企业还是大型企业，总有很多适合企业的项目。

涉及业务转型：技术改造、大型设备销售、首套设备采购、智能化和智能制造、两化融合、专利产业化、疫情后各项扶持政策和补贴等。

涉及投资开发：创新平台建设、电子商务平台、科技创新平台、文化旅游建设与开发、乡村旅游开发、制造业设立等均有相关专项资金支持。