企业所得税计算公式应用实例

企业所得税计算公式应用实例

申请免费试用，咨询电话：

企业所得税的计算公式大家可能都比较熟悉，但是如何灵活运用到具体的案例中却不是很清楚。 下面我们通过一些具体案例来介绍一下企业所得税的计算公式和方法。

企业所得税的计算公式为企业所得税=税率X应纳税额。 基本税率为25%。 上式中的免税收入。 举个例子70万企业所得税怎么算，某工业企业为居民企业，2008年度经营情况如下：年产品销售收入5600万元，产品销售成本4000万元； 其他业务收入800万元，其他业务成本6.94亿元。 购买国债利息收入40万元； 缴纳非增值税营业税金及附加300万元； 产生管理费用760万元，其中新技术研发支出60万元。 业务招待费70万元； 财务费用200万元； 对其他居民企业直接投资取得的股权收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳所得税）； 营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中公益性捐赠38万元）。 （1）利润总额=5600+800+40+34+100--760-200-250=3.70（万元） （2）国债利息收入免征企业所得税70万企业所得税怎么算，应扣减所得减40万元。 (3)技术开发费减免收入=60×500/o=30(万元) (4)按实际业务招待费的60%计算=70×60%=42(万元)销售额（业务）收入的5‰计算=（5600+800）×5‰=32（万元）。

按规定税前扣除限额为32万元，实际应调整的应纳税所得额=70-32=38（万元） （五）其他直接投资取得的股权收益居民企业为免税所得，应减少应纳税所得额34万元。 （6）捐赠扣除标准=370×12%=44.4（万元）。 实际捐赠金额38万元，低于扣除标准44.4万元。 可按实际捐赠抵扣，不调税。 (7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304(万元) (8)企业2008年度应缴纳的企业所得税=304×25%=76(万元)

如何正确计算企业所得税不再是头疼的问题。 相信通过以上的实力分析，大家对企业所得税的计算公式已经非常熟悉了，为大家以后解决具体问题提供了很好的模型。