固定资产审计点-随便找财经网

固定资产审计点

1、固定资产管理制度审计

1、有固定资产管理制度吗？制度是什么时候建立的？什么时候修改的？是否按照上级要求制定本单位固定资产管理实施细则？相关规定是否与上级一致？系统管理是否存在漏洞？ 2、固定资产管理制度执行情况如何？有没有系统是一回事，执行又是另一回事的现象？规定的强制性管理要求的行为是否按时、保质完成？监督检查和问责落实情况？造成损失或浪费的，是否按规定进行问责或处理？

2、固定资产购置审计

3、是否按照效益原则取得固定资产？有无闲置现象？财产是合法取得的吗？是否存在权属存在缺陷、无使用价值或国家淘汰、禁止使用的固定资产，威胁安全生产？融资租入的固定资产是否纳入年度投资计划，是否作为自有固定资产进行管理？

4.按照国家及上级资产评估管理规定需要评估备案的，是否进行了资产评估备案？ 5、固定资产是否及时验收并规范记录？账外资产是否形成？如果需要办理固定资产权属登记，是否及时办理？资金划转或预划转是否及时完成？

三、固定资产使用情况审计

6、是否存在未经批准、抵押、质押等担保？被司法、行政机关查封扣押？

7、固定资产折旧是否按照统一的折旧方法、折旧年限和预计净残值率按月计算？固定资产存在减值迹象的，是否按规定计提减值准备？财务处理是否按规范进行？固定资产发生的修缮、改良、改建、扩建等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当增加固定资产成本；不满足固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。 8.盘点是如何进行的？每年至少进行一次固定资产盘点，了解固定资产的数量、分布和使用情况，形成盘点报告，并根据盘点结果及时维护固定资产信息，并进行相应的处理。及时对存货利润和存货资产进行会计处理。使其符合事实。 9、闲置资产怎么办？资产是否按规定调整配置？ 10. 资产租赁呢？不得出租存在安全和环境隐患的固定资产，不得将固定资产出租给不具备安全生产条件和相应资质的单位和个人。

4、固定资产处置审计

11、报废固定资产、闲置固定资产是否按期处置？是否进行资产评估和备案？固定资产（含报废固定资产）转让是否遵循等价补偿和公开、公平、公正的原则？政府计划拆迁处置固定资产，是否依法取得拆迁补偿？固定资产处置收益是否及时收回并入账？

12、是否存在应报废而未报废的资产？资产是否按规定报废？单项固定资产部分报废的，是否采用合理的分摊方法确定报废部分的价值？复合资产整体报废时，应合理利用现有资产，不报废。与组合资产一起使用，不具有单独使用价值的无形资产，应当与报废的固定资产一并报废处置。 13、对报废的固定资产实行核销入库管理，建立管理台账或备查簿。报废后是否有资产损失？固定资产报废后，应及时采取封锁、拆除、拆解或专项回收等方式处理，不得重复使用。对已报废的固定资产，在确保安全和环保的前提下，对能使用的备件进行管理和合理使用。固定资产报废后，如果通过出售可以收回剩余材料的价值和转产收入，是否及时变现？

5、固定资产保险审计

14、关注固定资产保险工作的开展，是否按规定购买了合适的保险？关注固定资产灭失或毁损是否按法律规定和合同约定由保险公司或责任人赔偿，是否及时理赔；关注保险合同的选择方式是否合规，合同价格是否合理；遵守。一般检查保险种类是否涵盖了固定资产可能存在的风险，保险种类与可能存在的风险之间是否存在明显的不对称性出售固定资产有残值率，是否存在超额保险；与固定资产价值台账核对，重点检查报废核销的固定资产是否还在保险清单中，本年度新增固定资产是否加入保险清单，判断是否在保险清单中是否根据固定资产的增减进行了更新？

6、固定资产信息管理审计

15、固定资产购置、使用、处置全过程是否通过资产管理平台进行动态管理，确保信息准确完整、账实相符？固定资产信息发生变化时，是否及时维护更新。固定资产的折旧、折旧、分配、报废、处置等业务处理全过程是否在资产管理平台中体现？总结：如实反映固定资产管理情况出售固定资产有残值率，查找管理中的薄弱环节，对发现的问题按照重要性原则有针对性地追溯根源，分析问题深层次原因，提出有价值的审计建议.

资产管理十大常见问题总结

（一）无计划或者超计划购建固定资产；

2、固定资产未登记入账，造成固定资产损失的； 3. 4. 违规存放、使用固定资产，造成固定资产流失的； 4、未按规定清点固定资产并处理清点结果的； 5. 6.未按规定履行审批程序或者越权审批的；（六）以明显低价转让、出租固定资产的； 7. 8.固定资产出租及处置收入未入账； 8.违规以固定资产作为抵押、质押等； 9、10、未按规定进行固定资产评估和备案，造成损失的； 10.在固定资产管理中弄虚作假、串通舞弊、弄虚作假、严重失职的。

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