每季度预缴企业所得税如何计算

每季度预缴企业所得税如何计算

本文介绍财税实务中企业季度预缴税款的计算方法。 文中详细介绍了财税人员在工作和学习中如何计算企业所得税季度预缴税款的相关财税知识。 可帮助您解决季度预缴企业所得税如何计算的计税学习与工作问题。

每季度预缴企业所得税如何计算

所得税=应税收入*税率（25%或20%、15%）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

例子

企业为居民纳税人，所得税税率为25%。 企业2014年度相关经营情况如下：

（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。

（2）年产品销售成本3680万元。

（三）全年营业税金及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元。

（4）年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费1150万元）。

企业所得税预缴流程是怎样的？

1.一般情况下，企业实行审计收款。 对于成本费用核算不完善但能正确核算收入的企业，核定征收方式为税务机关核定企业的应纳税所得额率，再乘以所得税率，得出应纳税额，

这是基于收入核实； 费用核销方式省略。

2、所得税一般按季申报，汇算清缴申报在年终5月31日前完成。 这是所得税法规定的。 也有月报的，比较少见。 部分税务机关要求房地产企业按月申报。 主要目的是组织收入。 根据当地税务机关的信息化条件和要求，您可以选择网上申报或到大厅人工填表。

3、“以前是在分公司，上面还有总公司，每个季度末，总公司根据整个集团的利润计算所得税企业所得税50w 怎么算，然后分配给各个分公司办公室来支付（具体怎么划分不清楚）。而年终会计支付时，只有总公司做决算和支付，分公司不管。 这是跨地区总分支机构合并缴纳企业所得税的计算方法。 收入的35%、工资的35%、资产的30%在当地计算预付，年底由总公司结算支付。 详见（国家税务总局《跨区域经营企业所得税汇总征收管理暂行规定》国家税务总局印发）国家印发办法的通知税务总局）。

4.按季度缴纳所得税称为预缴。 最终结算后，可以多退少补。 即预付款多于汇算后的实际应付金额。 提供纳税证明，填写抵免退税申请表，税务机关审核后向企业退还税款或在下一次应纳税额中抵扣。

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