什么是净营运资金和经营现金流量

什么是净营运资金和经营现金流量

净营运资金是企业流动资产总额减去各项流动负债后的余额。 经营现金流量是企业在一定会计期间内发生的现金流入、现金流出及其总额的总称。

净营运资金

净营运资金是企业流动资产总额减去各项流动负债后的余额。 反映由长期负债提供资金的流动资产的数量。 由于长期资本投资项目必然涉及应收账款、存货等短期资产的增加，因此占用该等资产的投资可在项目期末收回。 因此，在估算各期现金流量时，必须考虑这部分新增流动资产的投资经营现金净流量是什么，才能更客观地反映项目的现金流量。

影响

由于净营运资金被视为投资于公司非流动资产和偿还非流动负债的资金来源，因此净营运资金主要用于研究公司的偿付能力和财务风险。 企业净营运资金状况对企业内部管理十分重要，也是广泛用于衡量企业财务风险的指标，会影响企业的债务融资能力。 净营运资金的适当水平取决于企业现金流入和现金流出之间的适应程度。 净营运资金衡量企业资金的流动性。 从这个意义上说，流动资产是企业的现金来源，而流动负债是企业的现金支出。 从融资角度看，净营运资金是由企业的长期资金筹集的。 由于长期资本成本大于流动负债的资本成本，企业净营运资本的增加会增加企业的总资本成本经营现金净流量是什么，降低企业的利润。 但净营运资金的增加可以使企业用长期资金支持流动资产，有利于及时偿还短期负债，降低企业无力偿还债务的可能性，从而降低风险企业流动性增加。

经营性现金流

在财务会计中，经营现金流量是指企业经营活动取得的利润扣除与长期投资和证券投资有关的成本后剩余的现金流量。 计算公式：经营现金流量=营业收入-营业成本（现金成本）-所得税=息税前利润加折旧-所得税。 国际财务会计准则将经营现金流量定义为：经营现金流量=经营活动产生的现金流量-利息和税收-投资收益-支付股利产生的现金流量。 经营活动产生的现金流量=从客户那里收到的现金-支付给供应商的现金。

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