解决方案:软件产品相关税收政策-随便找财经网

解决方案:软件产品相关税收政策

主要内容：

相关概念：

1.软件产品：指用户提供的计算机软件、嵌入信息系统或设备中的软件，或者在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

2.计算机软件产品：指记录计算机程序及相关文件的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。

3、进口软件本地化：指对进口软件进行重新设计、改进、转换等。

4.电子出版物：指以磁、光、电存储介质存储应用软件和数字化处理的图文音视频信息，并通过计算机或具有类似功能的设备阅读和使用的大众传播媒介。 . 电子出版物的标识码为isbn，其媒体形式为isbn，其媒体形式为软盘（fd）、只读盘（cd-rom）、交互盘（cd-i）、照片磁盘（photo-cd）、高密度只读光盘（dvd-rom）、集成电路卡（ic-card）。

5.软件开发企业：指专门为满足一定的用户需要，研究开发计算机程序及相关文件并销售的企业，包括从事软件开发和软件生产的企业，但不包括纯软件生产企业。

6.嵌入式软件：指纳税人在生产过程中嵌入到计算机硬件和机器设备中并与其一起销售，构成计算机硬件和机器设备的一部分，无法准确计算软件成本的软件产品分别地。

7、税收优惠：是国家在税收方面给予纳税人和纳税人各种优惠待遇的总称。是政府通过税收制度，按照预定的目的，减轻或减轻纳税人税收负担的??一种形式。

八、即征即退：是指税务机关依法退还部分或全部已缴纳税款的税收优惠。与出口退税、征后退税、投资退税同属退税范畴，本质上是一种特殊的免税和减税形式。

9、先征后退又称先征后退：是指按照税法规定缴纳的税款软件开发企业所得税怎么算，由税务机关征收入库后软件开发企业所得税怎么算，由税务机关或财政部门给予部分或全部税款的退还或退回按规定程序缴纳的税款。税收优惠属于退税范畴，本质上是一种特定的免税或减税形式。与即退退税相比，先退退税有严格的退税程序和管理规定，但退税滞后，特别是在一些经济困难的地区，存在不能及时退税甚至政策执行不到位的问题。

识别软件公司的标准：

1.在我国境内依法成立的企业法人；

2、以计算机软件开发与生产、系统集成、应用服务及其他相应的技术服务为经营业务和主要营业收入；（仅从事软件贸易的企业不适用）

3.拥有1个以上本企业开发或拥有本企业知识产权的软件产品，或提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务；

…………

税收优惠方式：

税收优惠的主要方式有：（1）免税； (2)减税； (3) 延期缴税；（四）出口退（免）税；（五）再投资退税； (6) 即时退款；（七）先征后归； (8) 税收减免； (9) 税收抵免； (10) 税收优惠；（十一）免税；（十二）投资信贷；（十三）保税制； (14) (15) 偿还税前贷款；（十六）亏损结转；（十七）合并纳税； (18) 阈值点；（十九）免税额； (20) 加速折旧； (21) 存货估价； (22) 税收减免； (二十三)暂缓征税。

增值税优惠：

………………

所得税优惠：

1.所得税“两免三减半”优惠待遇。我国新设立的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；

注意：

财税字[2008]01号文与财税字[2000]25号文的区别：“从获利年度开始”与“开始获利”的区别。

2.增值税即征即退的税款，用于企业研发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税的应纳税所得额，不征收企业所得税；

3.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税；

4.软件生产企业的职工培训费用，在计算应纳税所得额时，按实际发生额扣除；

5、企事业单位购置软件，符合固定资产或无形资产确认条件的，可作为固定资产或无形资产核算。经主管税务机关批准，可以适当缩短折旧或摊销年限，最短可以为2年；

6.小型微利企业，经主管税务机关审核，减按20%的税率征收企业所得税；

七、国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。