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什么是存款利率

存款利率是指客户按约定条件存入银行账户的货币的利率，利息金额在一定期限内等于贷款金额，即本金。 有活期利率和定期利率，还有年/月/日利率。

存款利率分类

活期存款利率按结息日公布的利率计算。 如遇利率调整，不作分割，如在结息日之前关闭账户，则按结息日公布的活期存款利率计算，直至账户清算前一日。 单位活期存款按季结息，每季末第20日为结息日。 活期存款由于利率低、活期存款量大，是各家银行重点开发的负债产品； 它们通常可以与资产业务和中间业务（如代收代付）一起销售。

定期存款利率在原存期内调整，无论上调或下调，均按存单开户日设定的利率计息，利息将不分阶段计算； 按支取当日公布的活期储蓄利率计付，未提前支取的部分仍按原存款单规定的利率计付。

存款利息的计算

计息通用规范

（一）计息范围商业银行吸收存款人的资金。 除财政预算存款和有特殊规定的资金外，不收取利息。 应按规定支付利息。 会计部门应遵循结息期间和计算方法。 准确计算利息。 应付未付的存款利息按权责发生制计算。

（二）计息时间

存款期即存款时间。 一般说存款期“数头不数尾”。 即存入El计算利息。 提款日不计息。 计算方式为存款日至提款前一天。

计算利息时，定期存款和活期存款的存期计算存在差异。

定期存款计算利息时。 按存期“计始不计终”的办法。 从存款13日到提款前一天。 存款期限一般按年和月计算。 一年是360天。 这个月有 30 天。

除非单位活期存款账户清算，否则存取款一般是连续发生的。 所以。 活期存款利息一般定期结算。 也就是说，利息是按季度计算的。 具体方法是使用资产负债表或B类账户计算应计利息。 活期存款的存期也按实际天数计算。 所谓实际天数，就是按照13历计算的天数。 大月按31天计算。 小月按30天计算。 平均一个月计算为 28 天（或 29 天）。

个人储蓄活期存款按季计息。 每季度最后一个月的20日为结息日，自上一季度最后一个月的21日至本季度最后一个月的20日止。

单位和个人定期存款利息的计算。 根据存期等级。 存款到期日，利息随本金一起付清。 单位存款利息无需缴纳利息税。 个人储蓄存款利息需缴纳20%的利息税。

（三）利息计算公式

利息=本金（存款金额）x存款期限x利率

主要单位以利息开始和结束。 人民币以下不计算利息。 计算出的利息保留到分位数。 四舍五入人口普查以下的五人。 利率是指某笔存款的利息与存款本金的比率。 利率由国务院授权中国人民银行制定并公布，各金融机构执行。

利率表示：年利率%。 月利率%。 每日汇率 ％％。 使用利率时要注意关系：

年利率÷12=月利率，月利率÷30=日利率

单位存款利息的计算

（一）企业活期存款利息的计算

由于活期存款频繁存取，存款余额经常变动。 因此，银行在实际工作中通常采用累计日累计法计算利息。 累计日累计为各存款账户最终每日余额的每日累计。 计算公式为：

1. 资产负债表利息。 利息是这样计算的。 银行会计部门每天都关门。 复制并列示累计生息资产负债表中各生息子账户的期末余额（若当日余额未发生变化，则复制前一日余额）。 万一记错了，一律退回。 对资产负债表中“应加金额”和“应减金额”栏目中的累计利息金额进行调整。 利息结算日。 将整个季度的累计总额乘以每天的门到门费率。 即获取每个账户的应计利息。 其计算公式为：

利息=累计应计日应计利息×（月利率÷30）

【例1】某企业3月21日至6月20日活期存款账户累计为180万元。 因错误冲销应累计9万元。 累计计提利息189万元。 月利率为0.3‰。

利息=1890000×（0.3%÷30）=18.9（元）

借：利息支出 18.9

贷款：吸收存款-活期存款-××单位活期存款账户 18.9

2.账户页面利息计算。 利息是使用 B 类账户计算的。 存款账户采用积累型B类账户。 当存款人的存款账户收到或支付资金时。 该产品的计算方法是将上一次余额乘以余额的实际天数。 在账户页面的“天数”和“累积”栏中。 例如更改帐户页面。 累计积分应输入到新帐户页面的第一行。 业务在利息日期结束。 加上结息期间的累计天数和累计累计金额。 将乘积乘以日利率+得到应付利息。 计算方法与会计分录相同。

（二）企业定期存款利息的计算

单位定期存款计息采用本息还本的方法。 即在存款到期日支取本金的同时计息和支付利息。

【例2】某单位在银行存入定期存款90万元，期限为一年。 年利率为2.25%。 3月20日到期，4月6日单位来支取，支取日活期存款年利率为0.72%。 其利息计算如下：

到期利息=900000×1×2.25%=20250（元）

逾期利息=900000×17×（0.72%÷360）=306（元）

借：利息支出 23922

贷款：吸收存款-定期存款-××单位23922定期存款账户

储蓄存款利息的计算

（一）储蓄存款利息的计算

按照标准，活期存款利息按季结息。 银行按活期存款当日挂牌利率计算利息。 每季度最后一个月的20日为结息日。 上赛季末月21日至本赛季末月20日。 账户在结息日之前清算。 利息按账户清算日活期存款利率计算，计算至账户清算日止。

活期储蓄存款计息方式采用累计计息方式，以存款人每次存取款额为基准。 随时查看累计利息。 结清贷方余额。 利息结算日或清算日。 累计余额乘以活期储蓄存款利率13。并按国家标准税率代扣代缴利息后的所得税。 那是存款人应得的利息。

（二）定期存款利息的计算

1.整笔存款和整笔定期储蓄存款利息的计算。 按《储蓄管理条例》规范。 定期存款在原存款期限内整存、整取利息。 所有利息均按存款日银行公布的利率计算和支付。 存款期间的利率调整。 利息不分期计算； 定期存款不到期一次存一次取。 存款人提前全部或部分支取。 提前支取部分按支取13活期存款利率计算。 余款到期时。 利息按原存款日公布的定期存款利率计算； 如果一次性定期支取定期储蓄存款在到期日之后支取。 同意自动转让的除外。 超出原存期的部分。 利息按支取日活期存款利率计算。 应付利息的计算公式如下：

应付利息=本金x存期x利率

已付利息=应税利息×（1-税率）

定期储蓄存款整存整取利息计算示例：

【例3】存款人孙莉于2001年6月10日一次性存入定期存款4万元，定期存款一年。 年利率为2.25%。 2002年2月21日利率调整为1.99%，存款人于2002年6月10日取款。

应付利息=40000×2.25%=900（元）

代扣利息税=900×20%=180（元）

已付利息=900—180=720（元）

借：利息费用 900

贷款：吸收存款-定期储蓄存款 720

应交税金-利息税 180

借：吸收存款-定期储蓄存款 40720

贷：手头现金40720

2.零存款、一次性支取的定期储蓄存款的利息计算。 定期存款按约定的存期一次性存取，到期即计息。 根据不同情况。 可以使用不同的计算方法。 在实际工作中。 常用的计算方法是定基法。 有月积法和Et积法三种。

定基法是指预先计算每元存款生息基数乘以到期存款余额的计息方式。计算公式为：每元存款生息基数=（14个存款月）÷2×月度利率

[例4]存款人周武于2004年9月18日来我行办理零存、整取的定期储蓄存款当日银行定期存款利率，每月存入500元。 存款期限为1年。 利率为1.425‰，次年9月18日起支取。

每元存款利息基数=（1+12）÷2×1.425‰=0.009（元）

应付利息=6000×0.009=54（元）

扣除利息所得税=54×20%=10.8（元）已付利息=54-10.08=43.2（元）

对于3年期和5年期存款，也可参照上述公式，按各档次利率计算基数当日银行定期存款利率，乘以存款余额，计算应付利息。

月积法适用于存款到期但有缺月的情况下计息。 零存款、整支取款的储蓄存款子账户每月存款余额乘以存入月数，即为月累计。 提款到期时，每月累计金额+乘以同月利率即为应付利息。

日累计法，即存款人每次存款，存款人的金额乘以业务发生之日至存款到期日的天数（计期初不计期末）获取利息-轴承积累。 按照“存、加、取、减”的原则，对累计余额进行结算。 到期日。 应付利息为产品余额乘以存款日约定的利率。 比如储户提前取款。 然后根据“存、加、取、减”的原则，未履行约定存期的应计金额（即提前支取金额乘以提前支取日至到期日的天数）从累计余额中扣除，计算出的累计利息乘以支取日银行公布的活期储蓄存款利率，即为应付利息。

逾期提取应支付的利息为到期利息与逾期利息之和。 到期利息按正常规范计算，逾期利息按期末余额、逾期月数、支取日公布的活期存款利率计算； 完整月份中的小数天数不产生利息。

3.存款利息和定期存款利息的计算。 存款取息每次提取的利息金额可按以下公式计算：

每次取息次数=（本金×存款月数×月利率）÷取息次数

[例5]存款人郑旺于2006年6月10日存入本金10万元，存款期限1年，月利率1.65‰，每3个月支取一次利息。

每次提取的利息金额=（100000×12×1.65‰）÷4=495（元）

扣除利息所得税=495×20%=99（元）

实际支付的利息=495—99=396（元）

4、一次性、零支取定期存款利息的计算。 这种储蓄存款方式，可以采用本金平均法和月累计法计算到期利息。平均本金计算利息的公式为：到期应付利息=（全额本金+本金）每次取款金额)÷2×存款期限×利率

[例6] 存款人赵莉一次性存入本金30000元。 一年，每月提取一次2500元。 月利率为1.65‰，最后支取日为到期日。 连同兴趣。

到期应付利息=（30000+2500）÷2×12×1.65‰=321.75（元）

预扣利息税=321.75×20%=64.35（元）

实际支付利息=321.75—64.35=257.40（元）

如果存款人在存款期间要求提前部分支取。 您可以提前取款1次或2次。 但您必须在下个月停止服用 1 或 2 次。 剩余资金的提款日期与原日期保持不变。 如果提前提取全部余额。 以实际入金金额和实际入金日期为准。 利息按标准活期储蓄利率计算； 逾期支取可按照零存款、一次性支取储蓄存款的原则办理。

(3)定期存款和便利储蓄存款的利息计算

活期、便民储蓄存款按实际存期同期的整存整取定期储蓄利率折算计息。 低于标准存款期限的，按现行利率计算。 具体规定为：存期不足3个月的，按支取日公布的现行利率计算； 3个月定期存款利率优惠60%； 存期超过半年（含半年）不足1年的，整个存期按支取日公布的半年期定期存款利率的60%计息； 存期超过1年（含1年）的，无论存期多长。 整个存款期限，于提款日按一年期定期存款利率的60%优惠计算利息。