企业所得税新制度下企业税收筹划

企业所得税新制度下企业税收筹划

税收筹划图

4.将利息转为其他费用进行税务筹划

税务筹划理念

企业实际发生的与取得所得有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

这里设置可抵扣支出条件为三种：1.实际发生 2.与经营活动相关 3.合理

所谓实际发生，是指支出已经发生，其所有权已转移，企业不再享有该支出的所有权，应发生而实际未发生的支出不得扣除。

所谓与经营活动相关企业所得税税收筹划价格怎么算，是指企业发生的支出必须与企业的收入相关，即企业为了获得收入必须进行支出，而支出直接增加了企业的收入。企业获得收入的机会和数量。 这种关系是特定的，即与特定收入有关，这里的收入也必须计入应税收入，只有与非应税收入有关的支出不能扣除。

所谓合理，一方面是指支出本身对于正常的生产经营活动来说是必要的、必要的，而不是可有可无，甚至是不必要的； 另一方面，支出数额合理，符合正常生产经营活动的习惯，不得过多、不成比例或者明显过多。

企业可以扣除的利息费用包括：

企业向其他股东或者与企业有关的其他自然人借款的利息费用，按照有关规定规定的条件计算企业所得税扣除额。

企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款发生的利息支出，借款条件同时满足下列条件的，利息支出中不超过按借款条件计算的金额的部分：金融企业同期同类贷款利率按有关规定准予扣除：

（一）企业与个人之间的借款真实、合法、有效，不存在非法集资等违法违规目的。

（二）企业与个人签订借款合同

当企业支付的利息超过允许扣除的数额时，企业可以将超出部分的利息转为其他可扣除的费用，例如通过工资、奖金、劳动报酬或利润转移支付利息，从而减轻所得税负担。 企业在本单位职工申请贷款资金的情况下，可以将部分利息转化为支付给职工的工资企业所得税税收筹划价格怎么算，从而达到全额抵扣应纳税所得额的目的。

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5、企业捐赠中的税收筹划

税务筹划理念

企业发生的公益性捐赠，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除：超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时结转扣除。 3年内的应纳税所得额

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六、企业股权投资的税收筹划

税务筹划理念

企业境外投资期间，投资资产的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。

如果企业拟转让股权，而股权中仍有大量未分配利润，此时可以通过先派发股利再转让股权的方式降低所转让股权的价格，从而减少收益从股权转让和减轻所得税负担。

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七、预缴企业所得税的税收筹划

税务筹划理念

企业可选择适当预缴企业所得税进行纳税筹划。当企业预计本年度应纳税所得额低于上一纳税年度时，可选择按纳税期实际数额预缴； 当企业预计本年度应纳税所得额高于上一年度时，可选择1/12或2/4分期预缴所得税

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8.利用汇率走势进行税务筹划

如果企业外汇收入金额较大，汇率变动较大的，可以进行，反之则不宜。

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9.利用个人捐赠免税政策进行税收筹划

税务筹划理念

接受捐赠财产的个人无需缴纳个人所得税，接受捐赠财产的企业需缴纳企业所得税。 因此，如果主体向企业捐赠，接受捐赠的企业需要缴纳企业所得税。 捐赠人向企业个人股东捐赠的，个人股东无需缴纳个人所得税。 股东再将捐赠款或捐赠款捐给企业，相当于捐赠人直接向企业捐赠。

需要说明的是，目前，个人向个人捐赠房屋，如果不符合免税条件，受赠人需缴纳20%的个人所得税。

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10、固定资产维修税收筹划

税务筹划理念

如果企业处于正常生产经营状态，直接扣除当期修理费用对企业更为有利。 企业固定资产修理支出达到重大修理支出标准的，采取多次修理的方式，可获得扣除当期修理费用的税收待遇。

大修费用标准：

（一）购置固定资产的修理支出达到计税依据的50%以上的

（2）固定资产修复后使用寿命延长2年以上

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十一、合理选择享受税收筹划优惠政策的起始年份

税务筹划理念

纳税年度为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 企业在一个纳税年度中间开始营业或终止经营活动，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。 （例如：国家支持的公共基础设施项目、经济特区支持的高新技术企业、集成电路设计和符合条件的软件企业等投资经营所得）

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12.利用国债利息免税优惠政策进行税收筹划

税务筹划理念

根据现行企业所得税政策，企业下列收入免征所得税：

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13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行税收筹划

税务筹划理念

对年应纳税所得额50万元（含50万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按税率缴纳企业所得税。 20%。

小型微利企业条件：（从事国家非限制类和禁止类行业）

（一）年应纳税所得额≤300万元、从业人员≤100人、资产总额≤3000万元的工业企业

（二）其他企业年应纳税所得额≤300万元，从业人员≤80人，资产总额≤1000万元

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业可通过设立子公司或将部分分支机构转为子公司，享受小型微利企业的低税率优惠。 如果自身转为高新技术企业有困难，可以考虑重新设立高新技术企业的子公司或分公司转为高新技术企业。

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