核定征收所得税、征收管理、源泉扣缴的应纳税额计算

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赵兰兰

神奇图案的测试点总结

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包含在集合中

（一）经批准入驻企业征收：

一、核定征收范围：

（一）依照法律、行政法规的规定不得设立账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿而未设置的；

（三）擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；

（四）虽设账簿，但账目混乱或费用信息、收入凭证、费用凭证不完整，难以核对账目；

（五）发生纳税义务，未在规定期限内完成纳税申报，被税务机关责令限期申报，纳税人仍不按期申报的；

（六）申报计税依据明显低下企业所得税核定征收税率怎么算的，且无正当理由的。

2.核定征收的计算：

（一）按总收入：

应税收入=应税收入×应税收入率

（二）按成本核定：

应税收入=成本（费用）支出÷（1-应税收入率）×应税收入率。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

（二）非居民企业所得税核定征收情况：

（一）按总收入：

应纳税所得额=收入总额×核定利润率

（二）按成本核定：

应纳税所得额=成本费用总额÷（1-核定利润率）×核定利润率

(3)费用核定，计算方法和公式同成本核定。

（三）纳税地点、期限及申报：

一、纳税地点：

（一）居民企业：注册地（或实际管理机构所在地）。

（二）非居民企业：采用“源头扣缴”方式征税的，以扣缴义务人所在地为纳税义务人所在地。

2. 报税期限：

按年征收、按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少缴。

特殊情况：

（一）在年中开始营业，或者实际经营时间不足12个月的，以实际经营时间为一个纳税年度；

（二）清算时，清算期间为一个纳税年度。

（三）年中终止经营的，应当自实际终止经营之日起60日内办理决算。

（四）源头扣缴：

一、扣缴义务人：

付款人为扣缴义务人。

非居民企业在中国境内取得工程施工、劳务收入的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费用的支付方为扣缴义务人。

2.源泉预扣税率10%：

备注：适用税收协定优惠税率的，按优惠税率计算。

三、应纳税所得额：

利息、租金、特许权使用费需要代扣代缴增值税的，以增值税分离后的增值税扣除额作为计算企业所得税应纳税额的依据。

4.纳税：

扣缴义务人未依法扣缴或者不能履行扣缴义务的，非居民企业应当在收入发生地缴纳。 （具体实操：付汇银行需要企业向国税局备案付汇，然后国税局要求代扣代缴相关税费）。

扣缴义务人需自扣缴之日起7日内上缴国库。