个人所得税修改说明.doc

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纳税人信息采集软件个人所得税修改说明目录 一、概要 1 二． 纳税人信息采集软件修改说明 21.扣缴个人所得税申报表（新） 22.个体工商户所得税月度申报表 43.个体工商户所得税年度申报表 64、年度个人所得税申报表 75、月度个人所得税申报表86、个人独资、合伙投资人个人所得税申报表107、合伙投资人汇总个人所得税申报表168、个人承包租赁业务所得税月度（或分批）申报表179、个人年度所得税申报表承包租赁业务 19 一、概要 根据国家个人所得税法的修改要求，对纳税人信息采集软件进行了如下修改： 1.工资薪金费用扣除标准由每笔2000元提高。一个月要3500元。 同时，调整了最低税率与税率水平的差距。 涉及申报表：《代扣个人所得税报表（新）》、《代扣代缴个人所得税报表（旧）》、《个人所得税年度申报表》、《个人所得税月度申报表》。 2.调整了个体工商户生产经营所得和承包租赁所得适用的税率档次； 相关申报表：《个体工商户所得税月度申报表》、《个体工商户所得税年度申报表》、《个人独资企业合伙企业投资者个人所得税申报表》、合并合伙企业投资人个人所得税申报表、个人承包租赁业务所得税月度（或分次）申报、个体承包租赁业务所得税年度申报表。

3、《个人独资企业和合伙企业个人所得税年度申报表》和《个人工商户所得税年度申报表》2011年度纳税时，按时间段计算，然后汇总。 4.个人所得税申报缴纳时间延长，个人所得税征收期限修改为15天。 省局统一调整纳税指南中的纳税期限，并同步至外网。 5、双定期账户的简化合并支付视情况办理。 上述修改具体操作说明如下： 二、纳税人信息采集软件修改说明 1、预扣个人所得税申报表（新）修改内容：个人所得税工资薪金所得扣除标准由原每月2000元至3500元的，工资薪金所得适用的超额累进税率调整为3%至45%（见附件1）。 操作说明： 在征管系统中，工资薪金收入项目，系统根据纳税期间自动提取费用扣除标准和税率。 纳税期间为2011年9月及以后的，按照新的费用扣除标准和税率提取。 计算; 纳税期限为2011年8月及以前的，按原扣除标准和税率计算。 （1）输入纳税期间20930，系统自动提取新的扣除标准和税率计算税金。 如下图所示： 输入纳税期间并根据纳税期间提取税率和速算扣除按照纳税期间提取费用扣除标准 （2）输入纳税期间20731，系统会自动提取旧的费用扣除标准和税率来计算税款。

如下图所示： 按纳税期间输入纳税期间提取税率，按纳税期间速算提取费用扣除标准 新税率表见附件2。 在征管系统中，根据录入税种的期间判断是否使用新税率。 操作说明 (1) 输入纳税期间20930个税更正申报情况说明，系统自动提取新的税率和速算扣除额计算税金。 如下图所示： 选择纳税期间，自动提取扣除标准和税率。 根据计税期间确定税率和速算（1）输入计税期间20731，系统自动提取旧税率和速算计税。 如下图所示： 根据纳税期间确定税率和速算，选择纳税期间，自动提取扣除标准和税率。 新税率表见附件2。 在征管系统中，根据纳税期间自动判断是否使用新税率和速算扣除。 汇算清缴税款时，应纳税额的计算方法为：前8个月应纳税额=（当年应纳税所得额×税法修订前对应税率-税法修订前速算扣除额） revision)×8/12及后四月应纳税额=(年应纳税所得额×税法修改后对应税率-税法修改后速算扣除额)×4/12年应纳税额=前8个月应纳税额+ 未来4个月的应纳税额 纳税操作说明： (1) 输入纳税年度21231，输入相关涉税数据，系统按时间计算税额，累加得到应纳税额。

如下图所示： 累计录入年收入12万元，应纳税额计算如下： 前8个月税额：(120000*-6750)*8/12=23500 后4个月税额: (120000*-14750)* 4/12=: 23500+=, 个人所得税年度申报修改内容 工资薪金收入费用个人所得税扣除标准由每月2000元提高到每月3500元，超额累进税工资和薪金所得适用税率调整为3%至45%（见附件1）。 在征管系统中，纳税年度为2011年，系统按照新税率和速算扣除法计算。 操作说明：（1）输入纳税年度21231个税更正申报情况说明，系统自动提取新税率和速算计税。如下图所示： 5、个人所得税月度申报表修改内容