广湖攻略| 2023年个人所得税-专项附加扣除申报指南！

广湖攻略| 2023年个人所得税-专项附加扣除申报指南！

12月底之前，

请尽快确认2023年专项附加扣除信息！

确认后，每个月可以“少缴税”或“免税”

这对我们工人来说是一件好事！ ！

下面小编就为大家整理一下2023年专项附加扣除认定的详细指南。

/目录 ? 政策介绍

专项附加扣除申报如何为您省钱详解！

? 附加扣除介绍

详细列出了7个附加扣除项目的符合条件的扣除对象、扣除范围、扣除标准和扣除方式

?如何申报

详细说明专项附加扣除的2种申报方式！

? 三案申报确认指南教你如何直接网上申报，根据情况申请即可！ ? 热点问答没有及时确认怎么办？ 效果如何？ ...

一、专项附加扣除介绍

一、专项附加扣除是对收入超过免征额者的专项税收优惠： （一）主要有七项，包括子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息、住房租金、和供养费，以及今年新增的3岁以下婴幼儿照料费。此外，个人养老金缴费还可以享受税前扣除优惠。 （2）我们的月收入，扣除免税额5000元，扣除个人缴纳的社保公积金和您申报的专项附加扣除，其余部分需纳税。 也就是说，填完个税专项附加扣除后，相当于增加了免税额，结果可能是少缴个税，或者直接不用缴纳个税。

例如：

你在广州打工租房，月薪1万元。 个人缴纳社保和公积金，每月扣除1000元。 按照规定，每月可享受固定金额1500元的住房租金专项附加扣除。

○填报专项附加扣除前需缴纳一年的税款：

(120000-60000-12000)*10%-2520=2280元(年税前收入-60000(起征点)-社保、公积金) ?适用税率-速算扣除

○填写住房租金专项附加扣除后一年需缴纳税款：（120000-60000-12000-18000）*3%-0=900元（年税前收入-60000（起征点） -社保、公积金-专项附加扣除) ? 适用税率-速算扣除

以上，填写房屋租金专项附加扣除前后对比，减税2280-900=1380元！

机智，你拿到的钱多了1380元！ \^o^/

2.如果扣除个人缴纳的社保公积金后，月薪未达到5000元个人纳税起征点，则无需申报，因为不需要缴纳个人所得税，不能享受特殊待遇附加扣除。

2.专项附加扣除——如何扣除？

一、自2022年1月1日起，专项附加扣除项目增加至7项（今年新增3岁以下婴幼儿看护项目）

（一）继续教育

① 接受非全日制学位（学位）教育者，每年可扣除4800元，同一学位最多可扣除4年，即19200元； 本科（含）以下继续教育学位的扣除也可以选择让父母对子女的教育费用进行扣除，但不能同时扣除。

②接受技能继续教育和专业技术人员资格的，需在取得证书当年取得证书年度综合个税申报，如2022年取得证书，2022年可抵扣3600元。

““ 尖端：

○为最大限度地减免个人税，建议大家每年考一次证，分开考可获得数年的优惠政策；

○ 同时接受多项继续教育，或同时取得多项职业资格证书的，只能填写其中一项，享受一次减免；

○ 但是，学历继续教育和职业资格继续教育同时存在的，可以申报同时扣除。

（二）房屋租金

①在工作的主要城市（就业单位所在地）没有自己的住房，需要租房的，可按标准定额扣除发生的房租费用。 根据所在城市的不同，分别按照每月800元、1100元、1500元的固定标准扣除。

②广州住房租金定额1500元/月，假设租金为1200元/月，同样按定额标准扣除。 而且，房租和房贷利息不能同时扣除！

““ 尖端：

○ 此项专项扣除的计算时间为租赁合同约定的租赁期开始之月至租赁期结束之月。 提前终止合同的，应当根据实际租赁期限及时修改；

○如果夫妻双方在同一个城市工作，则只有一方可以扣除房租（谁写合同谁扣除）；

○同一纳税年度，夫妻双方不得分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

(3) 住房贷款利息

①首套房还贷期间，每月可抵扣1000元，每年可抵扣12000元。 最长扣除期限不超过20年。 （注意一定是国内第一套房子，就算月供4000也只能扣1000/月。）

②如果一对夫妇买房，他们可以选择把这个扣除给其中一个。

③夫妻婚前单独购房，婚后要么选择其中一套，购房者按标准扣除100%，要么夫妻双方各自名下房屋按标准扣除50% .

““ 尖端：

○同一纳税年度，夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除；

阐明，

作为主体，夫妻双方只能在住房贷款利息和住房租金专项附加扣除中选择一项。

假设一方申报住房贷款利息专项附加扣除，另一方申报住房租金专项附加扣除，则不允许出现这种情况。

（四）大病医疗

一个纳税年度内，与基本医疗保险有关的医疗费用扣除医保报销后，医保目录范围内个人自付费用累计自付费用超过1.5万元的部分，限额内扣除8万元。

如果您和您的配偶、未成年子女生病，医保报销后自付医疗费8.5万元，且费用均在医保目录范围内，超过1.5万元的部分为7万元元，7万元可以如实全额扣除。 如果超出9万，最多只能扣8万。

““ 尖端：

○ 目前查询大病医疗费用金额较为便捷的方式主要是通过医疗保障管理信息系统的记录；

○大病医疗费用按年扣除，需在综合所得年度汇算清缴时办理扣除。

(5) 3岁以下婴幼儿的看护

① 抚养3岁以下婴幼儿的费用，按1000元/月的标准扣除1名婴儿；

②父母双方可以协商从其中一方的收入中扣除，也可以各扣除50%，但每年只能变更一次。 如果监护人不是父母，也可以申请扣除。

““ 尖端：

○ 本次扣除自2022年1月1日起实施，育婴专项附加扣除可在2022年度个人所得税综合所得汇算清缴时申报； 或在2023年确定专项附加扣除时追加。

（六）子女教育

①3岁以下，学前班至博士生，按1000元/月标准扣除1人； 每年可减免12000元，抚养两个孩子加倍；

②父母双方可以协商从其中一方的收入中扣除，也可以各扣除50%，但每年只能变更一次。

““ 尖端：

○子女在国内学校或海外学校接受教育，可享受公立学校或私立学校教育；

○子女因病或其他非主观原因休学但学籍仍保留期间，以及寒暑假等节假日可享受；

（七）养老

供养老人：年满60周岁的父母，以及年满60周岁且子女已经过世的祖父母、外祖父母。

①符合独生子女条件的，每月定额扣除2000元；

②如果不是独生子女，可以和兄弟姐妹分享每月2000元的扣除标准，每人每月最多扣除1000元。

““ 尖端：

○ 抚养多名老人不存在重叠扣除；

○ 具体分配方式和数额填写确认后，一个纳税年度内不得修改。

阐明：

○ 子女范围包括婚生子女、非婚生子女、收养子女、继子女、未成年但受其监护的非子女。

○ 父母的范围包括亲生父母、继父母、养父母。

○ 如果夫妻双方都扣税，一定要用好专项扣除政策约定的扣除方式，因为收入越高，扣税比例越大。 建议薪资高的一方申请可能更划算

2、合法结算缴费期结束后，材料需留存并保存5年，以备税务稽查； 留存的无需上交，申报时无需向申报机关或扣缴单位报送。

3、除上述7项专项附加扣除外，今年还增加了“个人养老金扣除信息管理”功能。 参加个人养老金可享受税前扣除优惠，凭个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证即可作为税前扣除凭证。

☆☆个税专项附加扣除流程三部曲：条件、申报信息、备料。 有任何问题可以免费咨询广西客服。

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三、专项附加扣除——申报方式

一、享受专项附加扣除有两种方式：

（一）通过扣缴义务人申报：享受扣缴单位支付工资时按月扣除的待遇。 扣缴义务人在申报时选择相应的企业，并通知财务部门及时下载更新信息。

如果您选择该方式，公司会在您每月申报个人所得税时下载您申报的专项附加扣除信息，并在当月扣除。 这样，你每个月交的税就少了，工资也多了。

(2)年度综合收益自行申报：每月进行正常税前扣除。 3月1日至次年6月30日，个人所得税在年度综合收益汇算清缴时扣除。

?? 温馨提示：除大病医疗必须按年结算外，其他项目可按月扣除。

2.个人所得税专项附加扣除在一个纳税年度不能全部扣除的，不得结转下一年度扣除。

四、三种情况——申报确认指南

1.无论是选择在扣缴单位支付工资时享受扣除，还是选择在下一年度自行办理汇算清算申报时扣除，都需要填写并提交专项附加扣除相关信息. （一）专项附加扣除信息需在每年12月确认，方可继续享受下一年度的专项附加扣除。

（二）个税专项附加扣除每年只能调整一次。 关于部分扣除项目的不同比例扣除，修改后一经使用本年度，不再允许变更；

如：

2.便捷的报税通道：个人所得税APP，请升级到最新版本再使用~

【情况一】

首次申报或2023年新增专项附加扣除项目

进入个人所得税APP首页→在常用业务中选择“专项附加扣除填写”→选择需要申报的专项附加扣除→扣除年度选择“2023年”，按照准则。

““ 尖端：

○ 首次填写需要尽可能完整，以便尽早享受保单红利； 年底没有变化就再确认一下，有变化及时更新。

○扣除年份是指可以享受专项附加扣除的年份，一次只能选择一年。 子女教育费用、养老费用、房贷利息费用等连续年度的扣除额需要每年确认或补填。

○广沪后台回复【个税】查看各项专项附加扣除填报指南。

【场景二】2022年已经申报，2023年信息不变

只需在2022年的基础上“一键确认”

进入个人所得税APP首页→选择“专项附加扣除填报”栏目→选择“一键带入”→扣缴年度“2023年”，确认信息中的扣除信息无误后，点击“一-点击确认“→提示”将覆盖已有的专项附加扣除信息！ "，再次单击确定。

““ 尖端：

○ 输入可确认的专项附加扣除。 核对信息后，点击“一键确认”。 如需修改，点击“修改”，确认信息无误后点击“一键确认”。 ，提示与扣除年份（2023）不重叠，可进入页面选择“删除”或“修改”扣除信息，然后点击“一键确认”。

○ 确认无误后，在App首页选择专项附加扣除申报记录，在下拉列表中选择扣除年份2023即可查看提交信息。 如有变动，您可选择取消或修改。

【情况三】

2022年已经申报，2023年信息有变

① 需要修改填写的信息

比如修改2023年的住房租金、养老、子女教育、住房贷款利息扣除比例或者其他信息。

点击“确认”进入相关信息页面进行“修改”，然后点击“一键确认”。

②取消专项附加扣除项目。 例如，2022年老人死亡，2023年不能再申请赡养专项附加扣除； 点击“确认”进入相关信息页面年度综合个税申报，点击“删除”，再点击“一键确认”；

也可以在确认后选择APP首页的“专项附加扣除页面”，查看2023年扣除信息，直接取消相关项目。

5.热门问答

Q1。 如果相关专项附加扣除信息不及时确认或修改，会有什么影响？

○纳税人未及时确认的，扣缴义务人自次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后办理专项附加扣除。

○如未及时确认，2022年填写的扣除信息将自动视为有效并顺延至下一年度。 享受专项附加扣除政策的条件未经修改，下一年度继续按原条件享受的，可能会影响税收抵免。 Q2。 23年有符合条件的专项附加扣除但没有及时申报，是否可以补缴？

○ 是的。 个税按月预缴，年末结清。 同一纳税年度，计算少了要补税，计算多了要退税。

○ 当年未享受或未完全享受的专项附加扣除，可在当年支付剩余月份工资时向单位申请补充扣除；

○ 也可于次年3月1日至次年6月30日自行办理年度结算缴费时申报扣除。

更多热门问答，可在广湖后台查看关键词【个税】。 任何关于个人税务的问题也可以免费咨询。

提醒：

纳税前记得申报7大专项附加扣除，每一项都可以让你免税。 请在12月份及时确认，以便1月份开始享受预扣预缴。 每个月扣除少一点，就相当于月收入多一点。

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