税务实务：个人所得税申报风险防范

税务实务：个人所得税申报风险防范

本文列举个人所得税申报过程中的风险点，让会计人员了解风险个税申报返现，权衡利弊。 合理避税的最好办法就是依法纳税。 想靠运气少交税，还是逃不开税务大数据的管理。

一、个人所得税申报过程中的风险点

先说结论：全体员工如实申报，按时申报，才是最好的税务筹划

1、人数是假的。

(1)通过增加员工工资支出，增加企业成本，减少缴纳企业所得税。 在实践中个税申报返现，这种操作有多种方法。 现在工资与个人所得税申报和社保挂钩，很难全面造假。 例如，工资以现金形式支付，但工资单上没有员工的签名。 有50人报个人所得税，10人报社保，这很难解释。 最后税务稽查出来了，补缴税款和罚款，减少税收抵免。

(2)通过降低员工工资来隐瞒企业收入。 工资低，开支低，收入也低。 看起来数据匹配。 但是，税务局不可能用一种方法来控制企业。 如果老板的工资申报长期为零，或者员工个人工资集中在5000左右，都是高危现象。 其次，税务局还可以根据地点和行业，匹配你的营业收入和人数。

2.金额造假。

0元和5000元的申报是风险点。 私家发工资真的不行。

特别提醒：个人所得税申报软件需要注意：

1、姓名和身份证基本正确。 如果遇到生僻字等错误提示，直接去税务厅解决。

2. 员工入职和离职时间要点：入职时间早，基本扣除多扣； 入场时间晚的，基本不扣分； 一定要按照劳动合同约定的时间点申报个人所得税。

3.电话号码不能随意，必须是自己的手机号码。

4、每月需同步办理职工个人所得税专项扣除。 如果晚了，员工当月就不能享受了，当月还要多交税。 虽然在最后结清时可以退还，但也不可大意。

二、企业账目未如实反映个人所得税情况 1、自然人股东借款长期未清偿且未扣缴个人所得税。

这是一个陈词滥调的话题。 法人企业个人消费支出和投资企业贷款管理。 投资者本人、家庭成员及相关人员的相应收入，按照《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003] ] 158号文），按照“利息、股息、股息所得”项目征收个人所得税。即使看起来不是利害关系人，征管机关也可以认定为利害关系人党通过扣除。

2、员工长期不还款的，应按工资薪金申报个人所得税。

别自以为聪明，既然老板借钱要交20%的税，那就用其他员工的名字吧。 但这种方式也是不可能的。

3、注意个人纳税申报制度，财务报表、汇算清缴报表、工资数据的统计口径需要保持一致。

4.发放给员工的福利、补贴、津贴等，需要纳入工资薪金申报个税。 注：根据《个人所得税法》规定的原则，分配给个人的利益，无论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。 但目前，对于集体享有的、不可分割的、非现金的福利，原则上不征收个人所得税。 但单位发放的取暖费、防暑降温费补贴以及国家法定节假日双倍、三倍加班工资等加班工资，应缴纳个人所得税。