年收入12万元以上个人所得税自行申报指南

年收入12万元以上个人所得税自行申报指南

根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，上一年度年收入在12万元以上的个人，必须向主管税务机关自行申报个人所得税。 地方税务机关提醒相关纳税人及时完成个人所得税自行申报。

1、“年收入12万元以上”是什么意思？

年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度内取得下列所得总额达到12万元的，具体为：

（一）工资薪金所得：指不扣除费用（每月3500元）和附加扣除费用（每月1300元）的收入数额。

上述扣除是指工资薪金个人所得税计算过程中的扣除标准。 常说的“月收入3500元以上才需缴纳个人所得税”，其实指的就是这个。 附加扣除主要适用于外籍个人、华侨和港澳台同胞，以及在中国境内有住所并在境外工作、受雇取得工资薪金的个人。 实践中最常见的情况是，中国员工在计算个人所得税时扣3500元，而外籍员工扣4800元（3500+1300=4800）。

（二）个体工商户生产经营所得：按年度应纳税所得额计算。

（三）企事业单位承包、承租经营所得：按各纳税年度收入总额计算。

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：均指未扣除法定费用的所得额（每次800元或每次所得的20%）。

（五）财产租赁收入：指未扣除法定费用（每次800元或每次收入的20%）和修理费的收入额。

(6) 财产转让所得：按应纳税所得额计算，即按财产转让所得收入扣除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及相关合理费用后的余额计算。财产的转让。

（七）利息、股息、红利收入、临时收入和其他收入：按收入全额计算。

上述“所得”的统计口径，是指纳税人自当年1月1日至12月31日实际取得的所得，不论取得时间。 等待。 以前年度垫付年度和以后年度补发年度的收入，不计入当年收入。

2. 年收入可以扣除哪些收入？

可不计入年收入的收入主要包括：

(一)省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军以上单位颁发的科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖励，以及作为外国组织和国际组织；

（二）国家发行的国债、金融债券的利息；

（三）按照国家统一规定发放的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救助金；

（五）保险赔偿；

（六）军人转业复员费；

（七）按照国家统一规定向干部职工发放的安家费、遣散费、退休工资、退休工资、退休生活费；

（八）外国驻我国使领馆的外交代表、领事官员和其他人员按照我国有关法律规定应当免税的所得；

（九）中国政府签订的国际公约、协定规定的免税所得；

（十）在中国境内无住所但居住满一年不满五年，所得来源于中国境外并在中国境外支付的个人（经主管税务机关核准）。

(十一)单位为个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金(简称“三险一金”)，按照国家规定由个人缴纳。

例1：某纳税人2012年工资收入16万元，稿酬收入8000元，临时收入12000元。 个人按规定缴纳“三险一金”1.5万元申报个税需要补交怎么办，单位按规定为个人缴纳“三险一金”。 保险一基金为3万元的，纳税人应申报年收入16.5万元。 具体计算过程为：工资收入16万元-个人按规定缴纳的“三险一金”15000元+稿酬收入8000元+意外收入12000元。 单位为个人缴纳的“三险一金”3万元（不计入个人工资收入）无需计入年收入，缴纳的“三险一金”1.5万元个人按照规定可以扣除工资收入。

例2：赵女士，某科研院所研究员。 2012年，她获得工资薪金14万元，提供劳务的劳务费2万元，获得省政府科技进步奖5000元，购买国债利息收入5000元。 个人按规定缴纳“三险一金”13000元，单位按规定为个人“三险一金”缴纳26000元。 赵女士2012年度总收入应该申报多少？

分析：赵女士2012年应申报的年收入为14.7万元。 具体计算过程为：工资收入14万元+劳务费收入2万元-个人已按规定缴纳“三险一金”1.3万元。 国债利息收入5000元，省政府科技进步奖5000元，免征个人所得税，无需计入年收入，单位缴纳的“三险一金”个人为26000元（不计入个人工资收入）。 需计入年收入，个人按规定缴纳的“三险一金”13000元可不计入工资收入。

3、我已经如实按时缴纳了个人所得税，为什么还要在第二年年初重新申报？ 还有其他税要收吗？

这是部分纳税人对年收入12万元以上个人所得税自行申报的误区。 自行申报12万元≠再次缴纳个人所得税。 年初申报义务，本质上可以看作是纳税人就上一年度的收入向税务机关作出的“申报”，告知税务机关我已经取得了这些收入，并且已经按照规定缴纳了税款。到规定。 当然，这份申报也起到了补漏补缺的作用。 少缴的税款可以补缴，降低??纳税人的涉税风险； 多缴的税款可以确认退税、税收抵免等，也避免了纳税人的损失。 .

4、年收入12万元以上可以在哪里办理自我申报？

（一）在中国境内有职务或者用人单位的，应当向职务或者用人单位所在地主管税务机关申报。

（2）如果中国有两个或更多的雇主或雇主，他们应该选择并定期向一位雇主所在的主管税务机关报告。

（三）境内无岗位就业单位，年收入项目包括个体工商户生产经营所得，或企事业单位承包经营、租赁经营所得（以下统称生产经营所得），A向实际经营所在地主管税务机关报告。

（四）在中国境内无职务、就业，年收入项目中无生产经营所得的，应当向户籍所在地主管税务机关申报。 如果您在中国有户籍申报个税需要补交怎么办，但户籍所在地与中国经常居住地不同，您应选择其中之一并定期向主管税务机关申报。 在中国没有户籍的，应当向中国经常居住地主管税务机关申报。

主管税务机关办公地点请查看江苏省地方税务局网站“网上办税”项下的“办税时间”栏目。

例3：黄先生在A房地产公司工作。 同时，他也在业余时间为其他单位提供一些劳务服务。 他的年收入超过12万。 黄先生应向A房地产公司所在地主管税务机关申报。

5、如何到办税服务大厅办理自行申报手续？

申报时需准备分项年收入、上缴税金等资料及有效身份证件原件（如委托他人代为申报，须携带纳税人有效身份证件及身份证原件）委托人、委托协议书），按以下步骤申报：

（一）到办税服务大厅领取《自然人基本信息采集（维护）表》和《个人所得税申报表（适用于年收入12万元以上的纳税人）》；

(2)填好表格后，交给办税办工作人员；

（三）当地税务机关盖章的报关单收据；

（四）如需补缴税款，补缴补缴税款并取得完税证明（详见本指南第八条）。

个人有效身份证件主要包括中国公民居民身份证、华侨和外国人护照、港澳台同胞回乡证、中国人民解放军军人证件。

六、如何在线办理自我申报手续？

如果您已经向主管税务机关收集了基本信息，且本次申报不涉及纳税或退税，您可以按照以下步骤完成网上申报：

（1）登录（），点击“纳税申报”，进入自然人申报窗口；

（二）登录自然人申报窗口，输入纳税人身份证号（或登记号）和登录密码；

（三）维护并确认《自然人基本信息采集（维护）表》内容正确；

（4）点击“按年申报”，在线填写《个人所得税申报表（适用于年收入12万元以上的纳税人）》；

(5) 提交报关单，完成报关。

注：纳税人未采集基本信息、基本信息发生变更、涉及纳税、退税的，需到主管税务机关办税服务所办理纳税申报。

7、自我申报时应提交哪些材料？

您需要如实填写并提交《个人所得税纳税申报表（适用于年收入12万元以上的纳税人）》和个人有效身份证件复印件。

8、有税款需要缴纳怎么办？

（一）现金缴税：直接到办税服务大厅缴纳现金，领取完税凭证；

(2) POS刷卡：在办税大厅通过“刷卡转账”方式缴税，取得完税凭证；

（三）指定账户扣税：通过指定账户网上申报扣税后，可到主管税务机关领取完税证明或网上打印扣减证明；

目前，除授权委托单位代为指定账户申报支持扣税外，其他需要纳税的个人暂不支持指定账户扣税功能。

9. 可以委托他人办理报关吗？

您可以委托具有税务代理资格的中介机构或其他人代为办理纳税申报。 目前，纳税人授权工作单位，工作单位代纳税人向主管税务机关申报，可在线办理。

10、有没有辅助报关工具，让报关工作更轻松？

我们开发了年收入12万元以上的个人所得税自行申报辅助软件。 欢迎点击下载使用。 本软件可以根据您所在单位今年代扣代缴的个人所得税数据和您本次填写的数据，自动生成《个人所得税申报表》。 核对后，可通过网上办税大厅上传并提交。 完成申报（注：需先到实体办税大厅收集基本信息，获取网上办税大厅登录密码。上年度个人所得税12万元以上自行申报个人所得税者年可以直接使用）。