外国人申报个税需注意“细节”

外国人申报个税需注意“细节”

外籍人员申报个税等需注意“细节”，外籍人员纳税问题逐渐成为用人单位和个人关注的热点。 影响在华外国人个人所得税的因素很多，如工资薪金的支付地、劳务和劳务实际履行地、在华停留时间等，这些问题增加申报难度。 那么如何做好外籍个人的纳税申报呢？ 因政府服务获得报酬的，可享受条约优惠。 今年2月，税务人员发现该校校长威廉姆斯在为一所国际学校（以下简称H校）进行个人所得税咨询时，未缴纳个人所得税。 经核实，H校经中国教育部和H国教育部门批准，由H国商会设立，教师工资由H校支付。H国与H国签订了税收协定。我的国家。 校方认为，威廉姆斯先生的个人身份符合两国税收协定关于政府服务条款的规定，其所获得的收入不应在中国缴纳个人所得税。 税务人员解释说，Williams先生虽然是H国教育部门聘用的，工资由H国教育部门支付和承担，但H学校不是H国政府部门，因此，工资和威廉姆斯先生获得的工资收入不属于政府服务。 威廉姆斯先生的报酬不符合两国税收协定有关政府服务条款的规定，2013年在中国居住满一年，威廉姆斯先生应缴纳个人所得税62190元在我的国家，他获得的收入。

同时，税务人员提醒H校，根据国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知第三条（国税发[ 2009]124号文），非居民需享受税收协定待遇的，按规定办理审批或备案手续。 未办理审批或备案手续的，不得享受相关税收协定待遇。 境外个人转让境内企业股权需要纳税。 南京某设备制造企业为外资企业。 %的股权转让给企业的另一股东，那么这种情况下，外资企业的外国自然人股东转让股权是否需要缴纳个人所得税？ 对此，税务官员解释说，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》，无住所且不在中国境内居住或者无住所但曾在中国境内居住的个人中国不满一年的，应从中国征税。 依照本法的规定缴纳个人所得税。 在中国境内取得的所得，是指在中国境内转让建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，不论支付地点是否在中国境内。在中国境内。 在中国的收入。 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船等财产取得的所得。 因此，根据上述规定，外商投资企业的外国自然人股东转让股权取得的所得，属于来源于中国境内的所得，应当按照税目申报缴纳个人所得税。中国的“财产转让收入”。

外籍个人年度申报与年收入12万元个人纳税申报不同 南京某韩资公司人力资源部小朱最近忙着帮助年收入12万以上的个人元在公司办理自我申报。 不过，税务人员提醒她，公司聘用的外籍人员也必须在3月31日之前进行年度申报。小朱疑惑，有的外籍人员年收入低于12万元，为什么需要进行年度申报？ ？ 税务人员解释说，外籍个人年度申报和年收入12万元的自我申报是两种不同的涉税事项。 根据外籍人员税收管理要求，登记就业的外籍人员应当在年度终了后3个月内进行年度个人所得税申报。 也就是说南京个税申报，无论外国人来华时间多久，是否为居民纳税人，年收入是否超过12万元，只要有就业登记，都必须进行年度申报。 这里的外籍人员包括港澳台人员。 超过规定次数的探亲费用，应当缴纳个人所得税。 库里是南京一家外资企业的总经理，在南京工作多年。 由于企业外籍人员较多，企业为这些外籍人员制定了一些福利政策。 其中一项福利政策是，根据职位高低，每年可报销相应数量的探亲费。 库里是公司高层，每个季度可以回美国老家探亲一次，报销往返交通费约12000元。 在境外个人所得税年度申报中，企业会计提出了一个问题：这个福利要交税吗？ 根据《国家税务总局关于外国人取得的探亲费免征个人所得税有关问题的通知》（国税函[2001]336号），外国人取得的探亲费为免征个人所得税，纳税人应提供本人探亲的交通费支出证明（复印件），供主管税务机关审核，本人实际用于探亲的部分，探亲次数每年缴费标准合理。

可享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费用，仅限于外籍个人在我国工作地点与家属所在地（含配偶或配偶居住地）之间的交通费用。父母），每年不超过 2 次。 库里先生一年内探亲两次以上南京个税申报，超出报销的费用应在取得费用时并入当月工资，按“工资薪金”税目缴纳个人所得税。收入”。 网上申报需要南京河西自然人注册。 “金融城”建设成为新亮点。 随着金融城项目的不断推进，不少外资金融机构也纷纷入驻南京。 许多外资金融机构都有很多外籍人士在工作。 企业作为员工的“父母”，如何代为完成个人所得税网上申报？ 税务部门解释，企业代外籍个人网上申报个人所得税，操作步骤与代扣代缴境内个人所得税大致相同。 首先，需要为本单位的外籍个人办理自然人登记。 登录江苏省地方税务局网上办税办，在离线客户端下载《境外个人所得税征管软件客户端》，在客户端维护企业信息和人员信息，生成人员信息XML文件。 地方报税网站，上传至税务机关。 同时，将下列纸质材料提交税务机关审核：《外国人基本情况登记表》、证明身份的护照或台湾居民证复印件、在职证明或兼职证明由雇主； 办理时还需出具负责人的授权委托书和身份证。

审核通过的外籍个人将生成一个自然人管理码。 企业可下载审核通过的人员信息，导入线下客户端，在“每日申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表。 只需通过省地税申报界面上传生成的申报表即可。 需要提醒纳税人的是，外国人应自入境之日起30日内到主管税务机关办理自然人登记。 企业人员如有变动，报税务机关核准后，必须重新下载审核员资料，否则会出现申报人与税务机关备案人员不符的情况。 外国人登记离职的，应当在离职前30日内办理外国人离职清算手续。