未申报个人所得税的员工工资能否在税前扣除？

未申报个人所得税的员工工资能否在税前扣除？

未申报个人所得税的员工工资能否在税前扣除？

在目前的实际操作中，民营企业不为员工缴纳社保，也不为员工申报个税。 计算所得税时，这部分员工工资税前全额扣除，税局没有追究。 但严格来说，本案员工工资是否允许税前扣除？ 国地税合并后，社保税和个税都归口征管。 公司员工的社保信息（如缴纳社保人数）和个人税务信息（如个人报税人数）是否可以自动比对？ 如果比较不匹配会有什么风险或后果？

回答：

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理工资薪金，准予扣除。

《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）规定，合理的工资薪金，是指企业根据实际情况制定的工资薪金标准。根据股东大会、董事会、薪酬委员会或有关管理机构的规定。 工资制度规定了实际支付给职工的工资、薪金。 税务机关在确认工资薪金的合理性时，可以遵循以下原则：

（一）企业为职工制定了比较规范的工资、薪金制度；

（二）企业制定的工资薪金制度符合行业和地区标准；

（三）企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定，工资薪金调整有序进行；

（四）企业已按实际支付的工资薪金履行个人所得税代扣代缴义务。

（五）有关工资、薪金的安排个税未申报吗，不得以减税、逃税为目的。

根据以上规定，有人得出结论：

只有依法履行个人所得税代扣代缴义务，才能算是合理的工资薪金。 未履行代扣代缴义务的工资薪金，不得在企业所得税前扣除。

每次企业所得税敲定，各路财税大咖都开始在自媒体或培训班上兜售这种奇葩说。

这种观点是——非常错误！

原因如下：

1、国税函[2009]3号文没有明确规定“不扣缴个人所得税的，不得进行税前扣除”； 它只是将依法履行个人所得税扣缴义务作为判断“合理工资薪金”的标准之一。

2.如果“不代扣代缴个人所得税，无税前扣除”的观点属实，当税务稽查发现家庭未依法代扣代缴个人所得税时，处罚将属于“尴尬”的局面。

企业未依法代扣代缴个人所得税，是否违反征管法和个人所得税法？ 由于税务局的处罚，企业是否需要：

（一）缴纳个人所得税；

(2) 滞纳金甚至罚款。

请问：如果因为个人所得税没有扣缴而说不能税前扣除，这个时候是否需要缴纳个人所得税（假设没有损失）？

下一篇：如果企业按照处罚决定缴纳个人所得税，请问：缴纳个人所得税后，工资已扣缴代扣代缴税款，是否还能在税前扣除？ 虽然扣缴时间稍晚，但公司已依法接受处罚。 不能补扣吗？

如果已经缴纳了企业所得税，税务局是否多收了企业所得税？ 税务机关现在应该退税吗？

收货退货，是不是吃饱了！ ！ ！

刚好最近接到一个实际案例，某公司几个月没有申报个人所得税。

经税务局核查，下发的《税务行政处罚决定书》仅包含对个人所得税的处罚个税未申报吗，并未涉及企业所得税不予扣除的问题。

所以，不要被一些媒体“大咖”的言论吓到。

年度企业所得税汇算清缴时，建议清理当年工资薪金个人所得税预扣税款。 如发现未扣缴个人所得税，应及时向税务局报告。 当然，可能会有滞纳金的问题，但实际支付的工资是可以依法在税前扣除的。