个人所得税反避税条款及12种合理避税方法

个人所得税反避税条款及12种合理避税方法

增加个人所得税反避税条款是新个人税法修改的重要内容之一，表明国家将加强对高净值个人避税方式的征管。 在如此严峻的征税形势下，反避税条款该如何处理？ 如何合理避税？ ……

新个税法有哪些反避税条款？

新个税法第八条规定，有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行税收调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，无正当理由减少个人或者其关联方的应纳税额；

（二）居民个人控制的企业，或者居民个人与居民企业共同控制的企业，在实际税负明显较低的国家（地区）设立的企业，无合理经营需要，不得分配、减少应归属于居民个人的利润分配；

（三）个人通过实施其他不具有合理商业目的的安排，获取不当税收利益的。

税务机关依照前款规定进行税收调整，需要加征税款的，应当依法加征税款，加收利息。

如何应对反避税条款？

（一）重新进行税收筹划

通过合理合法的税收筹划，合理安排投资结构，科学安排个人收益与投资经营收益的比例，实现股东价值最大化，是彻底规避税收风险的一种选择。

(2) 变“壳”为“实”

即把用于“避税”的“空壳公司”转变为实际经营的公司，将不合理的商业目的安排转变为合理的商业目的安排，既可以继续控制税收成本，又可以延伸产业链。链在商业目的方面。 ，提升整体核心竞争力，这其实也是税收筹划的一部分。

（三）境外避税转境内

如果不具备海外实际经营能力，需要将海外避税天堂改为国内避税天堂。 毕竟国家对境内避税和境外避税的重视程度不一样。 当然，最好是在避税天堂进行实际的商业活动。

（四）通过合法途径争取个人合法权益

国家在制定政策的时候，不可能考虑到所有人的利益，但是政策是在不断完善的。 通过合法途径影响政策的不断完善，保护个人的合法权益个税什么是零申报，也是一个不错的选择。

5种高风险避税情形

1.“工资分摊”

这种简单粗暴的工资分成方式，在实践中被很多企业所采用。

下面两种方法比较常见：

1、一个企业所有员工的工资都一样，这显然是不合理的。

2、关于员工提供的发票种类和金额，基本都是交通、餐饮等票据，会导致这部分费用出现较大异常，远超公司正常经营中相关种类费用的比例。企业。

虽然分割工资属于逃避个税的操作，纳税人应为职工个人，但《税收征管法》第六十九条规定“扣缴义务人应当扣缴未扣缴的税款，应征税而不征税。” ，扣缴义务人可以处应扣而未扣或者未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。” 因此，并不是因为少缴税款，企业就不需要承担相关责任。

【案例】增加开支的“分薪”被查，公司被重罚

国家税务总局嘉兴市税务局稽查一局通过内外部调查发现，K地产公司隐瞒员工真实收入，通过报销费用少代扣代缴个人所得税，其他方式。 该局依法作出追缴企业各项税费和罚款共计75万余元的决定。

稽查过程：本案中，税务局根据稽查方案对K地产公司进行了稽查。 检查中发现，该企业的工资表显示，该企业全体员工每月支付的工资基本在3400元左右，员工之间的工资差异很小。 一般情况下，不同岗位、职级的员工的工资应该是不一样的。 所以这引起了检查人员的警惕。 检查人员进一步核对了该公司的费用情况，发现“汇总表”中有不少被人报销的交通费、差旅费、业务招待费等标注信息。 有很多餐费、油费、住宿费、超市开具的发票，原凭证中的内容是“办公用品”。

首先，这些费用所占比例过大，已经不符合企业正常经营所需要的范围。 此外，督查人员还抽取了部分理赔人，对他们每月的报销费用进行了统计，发现这些人每月的报销费用基本都在1.3万元左右。 很明显，个人报销的数额超出了正常的认知范围。 最终，公司无法解释这些报销费用的合理性，承认部分工资由员工通过发票报销方式支付，其余部分以工资单形式支付。 企业认为，一方面，职工个人可以少缴纳个人所得税，企业也可以通过税前上市费用少缴纳企业所得税。 最终，税务局作出企业追缴各项税费及罚款共计75万余元的决定。

政策依据：

《个人所得税法》第九条第一款规定“个人所得税以取得所得为纳税义务人，以缴纳所得的单位或者个人为扣缴义务人”。

《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣不扣或者不应征收的，税务机关应当向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以不少于50%但不超过未征收或应收税款的三倍。”

2. 故意不通过银行支付工资，仍以现金支付

现在国家大力推行非现金结算，全面推行银行工资支付模式。

公司有基本户，员工很多，公司不在偏远山区。 您还在为支付现金而苦恼，这正常吗？

据不完全统计，不通过银行支付工资的企业基本不申报个人所得税，或者申报较少。

3.补贴不申报个税

总有一些企业不将员工的餐补、电话补贴、住房补贴、交通补贴、生日礼物等与员工工资合并申报纳税。

4、大量员工零申报

如果你的公司工资明显低于同地区同行业，在3500以下，大量员工零申报，那你已经是高风险公司了。 等待公司的就是税务稽查！ 5、虚假员工，代发工资

很多企业还会设置虚假员工，找“李”代发工资，平分高收入员工的工资。 但这样一个没有考勤记录、没有履历的李，怎么可能逃过税务人员的法眼呢？ 因此，企业和个人都应该通过适当的“操作”，合理合规避税！ 接下来，就让我们看看企业可以采用哪些合理的避税方式吧！

12种合理避税的方法

一、子女教育

3岁至博士毕业，每月教育费1000元夫妻或一方负担50%，1000元可分摊或免除个人负担税收。

2. 学历或专业资格

学历教育期间用于提高学历或参加职业资格培训的费用为每年4800元或取得职业资格证书每年为3600元的，免征个人所得税。

3.大病医疗

个人负担大病医疗费用超过15000元的，每年6亿元免征个税，但须提供医疗证明原件或复印件及个人负担费用。

4. 第一套房子的利息

首套房利息支出可享受每月不超过1000元的限额，免征个税，期限最长不超过20年，但需提供贷款合同和还款证明。

五、房屋租金

工作所在城市（无自住住房）租金支出，直辖市和省会城市每月1500元，人口>100万每月1100元，人口<100万每月800元。 区别）。

6. 赡养老人

父母60岁及以上，每月2000元赡养费，子女可分享，免征个税。

根据《暂行办法》，纳税人抚养一个或多个抚养费，独生子女可按每月2000元的标准限额扣除； 非独生子女每月可与兄弟姐妹分享2000元的扣除额，每人分摊额每月不超过1000元。

七、旅游补贴

差旅费不超过200元，餐费不超过200元。 未计入“工资、奖金”的收入，免征个人所得税。

8. 遣散费

职工离职时，领取的经济补偿金不超过在职职工年平均工资的三倍，免征个人所得税。

九、通讯费

因工作需要，单位对个人补贴的通讯费不得超过每人每月300元的标准，不计入“工资奖金”收入个税什么是零申报，免征个人所得税。

单位以补贴等形式为个人支付办公、通讯费用的，计入个人当月“工资、奖金”收入，征收个人所得税。

10.高温费

职工暑期支付的高温津贴或伙食，以报销形式可以不征税，但随工资支付的高温费应征税。

十一、分配办法

如果某月工资高，比如业务提成，可以分摊到其他月份，降低当月税率，合法避税。

12.增加准备金金额

因为五险一金是免个税的，如果收入高，不需要急着花钱，可以提高公积金的缴费标准，但是公司也承担了很多. 您可以与公司协商，多出的部分自理。