答：年收入12万元以上如何申报个税？

答：年收入12万元以上如何申报个税？

[背景]

截至1月29日，我省（不含宁波）共有10095人年收入12万元以上个人纳税申报。 统计显示，目前前来申报的纳税人主要来自企事业单位管理人员、私营企业主、执业律师、会计师、承包承租人等，其中企事业单位管理人员占比例最大。 从行业来看，主要来自外商投资企业、电信、房地产等行业。

这几天，不少网友给浙江在线发邮件，或者在浙江在线超明天下论坛上提问，询问“12万元年收入如何评估”“12万元年收入如何申报个税”等问题。 12万多”，“如果届时不申报，会受到什么样的处罚？” 为此，本网记者采访了浙江省地方税务局相关领导。

什么收入构成年收入12万元

问：除了工资，所谓的个人收入还包括哪些范围？

答：个人所得除工资薪金外，还包括个体工商户的生产经营所得； 企事业单位承包、承租经营所得； 、讲座、咨询、演出、技术服务、代理服务等）； 稿酬收入（如以书报形式出版、出版个人作品的收入）； 、商标权等）； 利息（包括存款利息收入）、股息、红利收入； 财产租赁收入（如个人房屋租金收入）； 财产转让收入（如房屋转让收入、股票交易收入等）； 意外收入（如中奖、中奖、中彩票等）。

Q：年收入可以扣除哪些收入？

答：在计算年收入是否达到12万元时，个人所得税法及其实施条例规定的免税收入和允许税前扣除的相关收入可以不计入年收入。 主要包括以下三项：

（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

1. 省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军以上单位和境外组织颁发的科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环保等方面的奖项和国际组织；

2、国家发行的国债、金融债券的利息；

3.按照国家统一规定发放的补贴、津贴，即《个人所得实施条例》第十三条规定按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴税法规定的国务院规定免征个人所得税的其他补助、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

5、保险赔偿；

6.军人转业费、复员费；

7、按照国家统一规定向干部职工发放的安家费、退休金、退休工资、退休工资、退休生活费；

8.驻华使领馆外交代表、领事官员和其他人员的收入，依照我国有关法律规定应当免税的；

9.中国政府签订的国际公约、协定规定的免税收入。

（二）《个人所得税法实施条例》第六条规定，来源于中国境外的所得，可以免税。

（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（简称“三费一费”）由单位为个人代缴，个人按照国家规定缴纳。 金子”）。

自我声明还剩两个月不会造成双重征税

问：报告规定何时实施？

答：自2006年1月1日起，个人年收入在12万元以上的，应当在纳税年度终了后3个月内向主管地方税务机关申报纳税。 例如，个人2006年年收入达到12万元的，应于2007年1月1日至2007年3月31日期间到主管地方税务机关办理纳税申报。

Q：自行申报会不会造成双重征税？

答：不需要。只要个人在正常取得收入时已经代扣代缴或者足额缴纳税款，则在年度终了后3个月内履行自我申报义务时，无需重复缴纳税款。 .

网友提问的自我声明，更详细的解释和解答

问：我2006年卖掉原来的房子，差价超过12万元，现在在旁边买了新房。 在这种情况下我必须纳税吗？

答：首先，鉴于您出售房屋并有差价收入，根据现行政策规定，您有财产转让收入，应按有关规定纳税。 其次，现行政策还规定了一些税收优惠措施：个人转让自用房屋5年以上，且为家庭唯一居住房屋取得的收入，免征个人所得税； 纳税人以市场价重新购房的，根据已购房的数量，出售现房所缴纳的个人所得税可以全部免征，也可以部分免征。 三、您的房屋转让所得超过12万元，年末应当连同个人所得税法规定的工资、薪金等11项收入，一并向主管地方税务机关申报。 ，这足以让那些足额缴税的人不再重复缴税。

问：我的股票是1999年买的，一直没有卖掉。 今年一下子卖掉了，赚了十二万多。 我需要纳税吗？

答：根据现行税收政策，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征个人所得税。 但是，如果您今年的股票利润超过12万元，您应该将这笔收入连同工资、薪金等个人所得税法规定的11项收入，按照《自办办法》一并向主管地方税务机关申报。 - 个人所得税申报表”。 报税程序。

问：我的股票一直在亏损。 我已经持有了3年，今年才开始赚钱。 我可以用我的利润来抵消我的损失吗？ 我已经缴了印花税，是重复缴税吗？

答：目前，国家不对境内上市股票的转让所得征收个人所得税。 但个人年收入超过12万元的，仍应履行个人所得税自行申报义务。 国家税务总局在研究股权转让所得申报时考虑到，个人在一个纳税年度内可能发生多次频繁的股票交易，要求对股权转让所得一一进行记录，无疑增加个税的难度。退货； 年内股票交易盈亏不确定。 因此，在明确股权转让收入申报标准时，规定了一个纳税年度的股权转让收入与亏损损益相抵后的结果为正数的，应计入年收入12万元。 ; 考虑到部分纳税人的其他应纳税所得额已超过12万元，且本身属于高收入群体，对于部分高收入者，股权转让损益为负，为避免“负股票交易盈余”。 冲减其他收入12万元，规定“负盈余”申报为“零”。

印花税和个人所得税是两种不同的税种，不存在双重征税问题。

问题：我经营一家公司。 我的企业是个人独资企业，年收入12万多元。 我应该缴纳企业所得税还是申报个人所得税？

答：个人独资企业取得的生产经营所得，不征收企业所得税，征收个人所得税。 年生产经营所得12万元以上的个人投资者，按规定缴纳个人所得税后，还需履行年收入12万元以上个人所得税自行申报义务。次年3月31日前12万元。

申报方式有以下三种。 首次申报的身份需要确认。

Q：符合申报要求的个人如何申报？ 有哪些程序和流程？

答：我们采用三种方式受理纳税人的纳税申报，包括：上门申报、邮寄申报和网上申报。 网上申报全天24小时开放。 符合申报条件的个人，先凭个人身份证件登记个人基本信息（此项工作可在线预登记，节省办税大厅现场办理时间），然后填写申报表，提交至主管地方税务机关； 如需网上申报，请在登记个人基本信息后向主管税务机关提出申请，获取网上申报注册码。 登录浙江省地方税务局网站（ ）后，您可以使用当地税务机关注册码登录“互联网办税系统2006”。 版本”来提交纳税申报表。 如有疑问，请拨打“12366”或直接向主管地方税务机关咨询。

Q：一定要到会场吗？ 我可以邮寄或网上申报吗？

答：为防止虚假申报，确保申报信息的真实性，我们要求个人在首次申报时登记个人基本信息，并出示身份证件进行确认。 这个过程需要由主管税务机关办理。 当然，您也可以与他人签订委托协议，委托他人代为办理。 完成个人基本信息登记后，即可从当地税务机关获取网上申报注册码，以后无需上门申报，可选择邮寄或网上申报。

接受监管不申报偷税漏税将重罚

Q：不主动申报或延迟申报的后果是什么？

答：年收入12万元以上的个人未在纳税申报期限内办理纳税申报的，应当承担相应的法律责任。 一方面，根据税收征管法第六十二条的规定，纳税人未在规定期限内（即税收征管法结束后3个月内）申报纳税并提交纳税资料的，纳税年度），税务机关责令限期改正。 ，可以处2000元以下罚款； 情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 另一方面，根据税收征管法第六十四条第二款的规定，纳税人不办理纳税申报，造成不缴纳或者少缴税款的，税务机关应当追究其不- 缴纳或少缴税款。 罚款、滞纳金及未缴纳或少缴纳税款50%以上5倍以下的罚款。

纳税人伪造、变造、隐匿、毁坏账簿、会计凭证，或者在账簿中多列支出、少列收入，或者经税务机关通知拒不申报或者拒不申报的。虚假申报。 、不缴纳或少缴纳应纳税款，属于偷税漏税。 对偷税漏税的纳税人，税务机关追究其未缴、少缴税款和滞纳金，并处其所欠、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 此外，根据税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人虚构计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下罚款。超过5万元。

问：对符合要求但未自行申报的是否接受监督举报，举报有奖励吗？

答：接受监督和举报。 对举报人的奖励，按照有关规定办理。

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5种需要自我声明的情况

纳税人须自行向税务机关申报的情况有5种： 1.年收入12万元以上； 2.工资、薪金所得来源于中国境内两地以上的； 3.所得来源于中国境外 4.取得未扣缴义务人的应纳税所得额； 5.国务院规定的其他情形。

通常全额缴税仍需申报

按照申报办法，满足第一种情况的纳税人，即纳税人一个纳税年度取得的应纳税所得额总额达到12万元，无论其平时取得的应纳税所得额是否已被扣缴义务人代扣代缴。 纳税人已经向税务机关申报缴纳税款的，应当在年度终了后向税务机关办理纳税申报。 符合第二至第四种情形的纳税人，需要每日进行纳税申报，即在取得应纳税所得额时，应当按照上述法律、法规的有关规定，向辖区内的主管税务机关进行纳税申报。规定的期限和纳税。

“年收入”包括11项

根据试行办法，纳税人的“年收入”包括一个纳税年度内取得的11项收入的总和。

以上11项收入包括：

——工资薪金收入是指未扣除费用（每月1600元）和附加扣除费用（每月3200元）的收入数额。 即与就业、就业有关的各类收入（单位出具的工资单内外收入）扣除按照国家统一发放的补贴、津贴和“三费一金”后的余额规定。

——个体工商户的生产经营所得，是指应纳税所得额。 即：审计征收的，按照各纳税年度收入总额扣除成本、费用和损失后的余额计算； 申报的年度应纳税营业额按应纳税所得额乘积计算。 “个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，按照上述方法计算。” 国家税务总局相关负责人表示。

——企业事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的所得总额计算。 即：以承包、??承租企业实际取得的营业利润为基础，加上从承包、承租企业事业单位取得的工资、薪金性质的收入。

——劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。 这三项收入是指未扣除法定费用的收入金额（每次800元或每次收入的20%）。

——财产租赁收入是指未扣除法定费用（每次800元或每次收入的20%）和维修费（每月不超过800元）的收入额。

——财产转让所得，是指财产转让所得扣除财产原值和财产转让过程中缴纳的税金和相关合理费用后的余额，即应纳税所得额。

——利息收入、股息、红利、附带收入和其他收入，以上三项收入是指未扣除任何费用的收入金额。

灵活的报告方式

据介绍，年收入在12万元以上的纳税人可以采用多种灵活方式办理纳税申报，既可以在地税机关网站上办理，也可以通过邮寄方式办理，也可以直接到地税办税服务大厅办理。权威。12万个税申报 为什么，或者其他符合主管税务机关规定的方式申报。

根据有关规定，纳税人采用数据电报方式申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存相关纸质材料； 邮戳日期为实际申请日期。 纳税人可以委托具有税务代理资格的中介机构或其他人代为办理纳税申报。

这些收入是免税的

根据试行办法，个人所得税法及其实施条例规定的政府特殊津贴、国债利息等免税所得，以及相关准予税前扣除的所得，不得计入。在年收入中。

根据上述办法，个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得包括：

——省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军以上单位、外国组织、国际组织颁发的科教、科技、文化、卫生、体育、环保等奖金;

- 国家发行的国债和金融债券的利息；

——按照国家统一规定发给的津贴、津贴，即《中华人民共和国政府特殊津贴》、《院士津贴》、《实施条例》第十三条规定的按照国务院规定发给的高级院士津贴。个人所得税法规定的国务院规定免征个人所得税的其他补贴、津贴；

- 福利金、养老金、救济金；

- 保险赔偿；

——士兵转业费、复员费；

——按照国家统一规定发放给干部职工的安家费、退休金、退休工资、退休工资、退休生活费；

- 外交代表、领事官员和其他驻华使领馆人员的收入，按照我国有关法律规定应当免税的；

——中国政府签订的国际公约、协定规定免税的所得。

另据了解，个人所得税法实施条例第六条规定，免税所得和来源于中国境外的所得，以及按照国家规定由个人支付和个人缴纳的所得12万个税申报 为什么，规定在个人所得税法实施条例第二十五条。 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（简称“三费一基金”）不计入年收入。

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延迟申请必须提交批准

《办法》规定，年收入12万元以上的纳税人因故需要延期申报的，必须提前向主管税务机关提出书面延期申请，并在规定时间内办理获得批准后限额。

根据税收征管法实施细则第三十七条规定，纳税人在规定期限内办理纳税申报或者报送扣缴税款或者税收征缴报告书确有困难的，需要延长期限的，应当在期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关批准，在批准的期限内办理。

此外，纳税人因不可抗力原因不能按时申报纳税申报或报送扣缴税款或税收征汇报告书的，可暂缓办理； 但不可抗力情况消除后，应立即向税务机关报告。 税务机关应当查明事实，予以批准。

据介绍，纳税人纳税申报地确定后，一般不得随意变更。 因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案。 据新华社报道