个人所得税申报表

个人所得税申报表

1、定义：个人所得税是对个人（自然人）取得的各种应税所得征收的一种税种。

二、纳税人构成

一、有应纳税所得额的中国公民和个体工商户

2.从中国境内取得所得的外国人、港澳台同胞

3、个人独资企业和合伙企业的合伙人

（一人有限公司缴纳企业所得税）

三、纳税人分类标准

居民与非居民

居民纳税人承担全部纳税义务

即来自国内外的所得均应向中国政府征税

非居民纳税人的纳税义务有限

即只对国内来源的收入向中国政府纳税

如何判断：

1、住所：在中国有住所吗？

2.居留期限：一个纳税年度内在中国境内实际居住满1年的居民纳税人

无住所在境内居住满1年并负有全部纳税义务的非居民纳税人

少于 1 年的有限纳税义务

注：居留1年——一个纳税年度在中国境内居住满365天，临时离境视为在中国境内居住；

临时离境——一个纳税年度内单次离境不超过30天，多次离境不超过90天

案例分析：

一个人2004年2月10日来中国工作，2005年3月17日离开中国，2005年4月14日再次来中国，2005年9月26日离开中国，2005年10月9日再次来中国， 2006年5月离开中国回国。 请分析2004年、2005年、2006年纳税人身份的认定。

答：2004年非居民2005年居民2006年非居民

4、应纳税所得额项目

一、工资薪金收入

指个人因受雇或就业而获得的个人工资、薪金、奖励

奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等与受聘或者受雇有关的收入。 也就是说，个人取得的收入，只要与岗位或者就业有关北京个税忘记申报，无论单位资金支出渠道如何，以现金、物品、有价证券等形式支付的，均属于工资、薪金所得的征税对象。 .

2、个体工商户生产经营收入

3、企事业单位的承包、租赁业务收入

4、劳务报酬所得

包括设计、装修、安装、制图、法律、医疗、会计、讲座、演出、演示、审阅、翻译等。

收入定义：独立就业、非就业就业（一次性、非经常性）

5、稿酬所得

六、特许权使用费收入

7、利息、股息、红利收入

8、财产租赁收入

九、财产转让所得

包括股权转让收入、量化资产股份转让收入、个人出售自有房屋收入

10.临时收入

11、国务院财政部门确定征税的其他所得

五、税率及计算方法

（一）工资薪金所得实行七级超额累进税率，税率为3%至45%。

计算公式：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应税收入=月收入-按规定扣除项目（社保、住房公积金）-3500或4800

注：住房公积金缴存基数（本市分区上年度职工月平均工资的3倍）及缴存比例（不超过上年度本市职工月平均工资的12%）年）超出规定，超出部分公司和个人需要不予支付。 个人所得税工资缴纳

年度一次性奖金个人所得税计算

计税方式： 分别作为每月工资薪金所得税计算

税率的确定：

（全年一次性奖金-补当月法定扣除差额）÷12

应纳税额=（年度一次性奖金-当月费用法定扣除补偿）×税率-速算扣除数

注：年度一次性奖金每年只能申报一次，申报时

必须有当月工资薪金申报记录

其他奖金：半年奖金、季度奖金、月奖金、加班奖金、预提奖金、全勤奖金等应纳入当月工资收入合并计税

解除、终止劳动关系经济补偿所得个人所得税的计算

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入（包括经济补偿金、生活补贴和用人单位发放的其他补贴），其收入在本人平均工资3倍以内的部分上年度本地雇员，免征个人所得税； 超过3倍数额的一次性补偿收入可视为一次取得数月的工资薪金收入，允许在一定时期内平均计算。

计算方法：一次性补偿收入超过3倍的部分除以个人在企业工作年限（超过12年按12年计算），所得商数作为个人每月的工资和工资收入。 税法规定了个人所得税的计算和缴纳。

例子：

外籍人士2004年9月加入公司，2004年9月至2008年11月在香港公司工作，2008年12月1日分配到东莞分公司工作，2014年1月与公司解除劳动关系。经济补偿金525433.08元，上年度当地职工平均工资57007.00元。

分析：此人在本集团公司工作11年，不足1年

按一年计算，但不包括在香港工作的时间。 因此，计算出来的工作年限只能是2008年到2014年共计7年。

应纳税额=[(525,433.08－171,021)÷7－4800×30%－2755]×7=76958.63

解除劳动合同经济补偿金不超过当地上一年度职工平均工资3倍的部分，免征个人所得税，但需向当地税务局报送材料备案和审批。 主要需要的资料是：

1.解除劳动关系后取得一次性补偿收入免征个人所得税申请表.pdf

2、劳动合同原件及复印件

3、劳动合同解除协议原件及复印件

4.申请人证明复印件

偿还上个月的工资

一、纳税人上月或上年取得的补发奖金（含年薪、绩效工资），计入当月工资薪金所得北京个税忘记申报，计缴个人所得税。

2.纳税人取得上月或上年

对于已补发的工资薪金所得，可选择合并或分摊计算缴纳个人所得税。选择合并计算的，已补发的工资薪金所得并入当月工资薪金所得计算和缴纳个人所得税； 选择分摊计算的，纳税人应当就所偿还的工资薪金所得情况作出合作协议。

经主管税务机关核准后，补缴的工资薪金所得，按补缴的工资薪金收入所属期间的扣除标准与原工资薪金收入按月分摊，工资收入合并计算缴纳个人所得税。

6、个人所得税制度运行情况

登录密码，默认6 8

如果是新业务，请按照以下步骤操作

第一步，注册企业信息

第二步，注册个人信息

人多的时候可以选择Excel导入的方式

第三步申报资料录入

注意收益期和收益期的区别。 收益期是指收益发出的月份。

比如我们在2014年2月申报个人所得税，某公司2月份缴纳1月份的工资，那么我们的收入期间为2014年2月，收入期间为2014年1月1日—2014年1月31日。

同理，如果2月发的工资是2月，那么收入期和它所属的期都属于2月。

进入的时候我们也选择导入方式进入

将我们需要的物品一一添加

最基本的必须有：身份证号码、纳税人姓名、申报金额、社保、住房公积金等。

当我们需要申报年度一次性奖金和解除劳动合同经济补偿金时，只需在收入项分项中选择相应的分项即可。

第四步生成数据offer

点击预览报价数据查看计算税金，记住申报人数和税金

生成offer文件没有问题，后缀是dat的文件

然后我们登录地税网站进行申报

上传我们之前生成的offer文件，在“个人所得税明细申报单据处理状态查询”中点击处理完成后的扣除，即可完成本月的个人所得税申报工作。