年收入12万元以上个人所得税自行申报政策介绍及实操

年收入12万元以上个人所得税自行申报政策介绍及实操

上海中金财务管理咨询有限公司主讲人：谢宏辉 火爆关注！ 重点！ 200621 个人所得税政策综合分析 个人所得税政策综合分析 2006162 第 1 部分：背景和意??义 第 1 部分：背景和意??义 第 1 部分：背景和意??义 第 1 部分：背景和意??义 2005 年 10 月 27 日 十届全国人大常委会人大第十八次会议审议通过，规定“个人所得超过国务院规定数额的”由纳税人自行申报，扩大了纳税人自行申报的范围。 随后，国务院通过了修订后的个人所得税法实施条例 第一部分：背景和意??义 第一部分：背景和意??义 第二部分：历史和变迁 第二部分：历史和变迁 中华人民共和国个人所得税法。 我国的个人所得税制度就是在那时建立的。 198609——国务院规定个人所得税对全国公民个人统一征收。 19931031——第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过对《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》的修正案，规定凡有所得的中国居民和非居民来自中国的，无论境内外，都应当依法缴纳个人所得税。 19990830——第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》12万个税申报 税前，删除免征个人所得税的“储蓄存款利息”项目在个人所得税法第四条第二款中，引入了“个人储蓄存款利息所得税”。

20020101——个人所得税收入由中央和地方按比例分配。 第二部分：历史与变迁 第二部分：历史与变迁 20031022——商务部提出了取消利息税、提高个人所得税免征等多项建议。 2005年——广东再次对提高个税起征点进行研究，为中央尽快出台税改政策提供参考。 《所得税法修正案（草案）》20050823——全国人民代表大会常务委员会第十七次会议在北京召开，首次审议个人所得税法修正案草案。20051027——《关于修改个人所得税法的决定》 《中华人民共和国法》第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议审议通过 通知 第二部分：历史与变迁 第二部分：历史与变迁 变化一：1986年，统一征收个人所得税向我国公民个人征收。19931031年规定，凡是中国居民和非居民从中国取得的收入，都应当依法缴纳个人收入。全国有1亿多人达到了起征点1600元 2005年，个人税收达到2000亿元，约占当年中国税收的7%。

第 2 部分：历史和变化 第 2 部分：历史和变化是主要的报告方法。 税法只是为高收入者保留了自我申报的空间，并没有真正落实。 法律对纳税人自行申报的五种情况作出了严格规定。 自行申报、代扣代缴和委托代征共同成为调税的主要申报方式。 第二部分：历史与变迁 第二部分：历史与变迁 变迁 4:11 第三部分：自我申报政策介绍 第三部分：自我申报政策介绍 1.纳税人的概念 2.自我申报的基本条件 1.简介 11项收入的概念、计税方法、报关单填写方法。 2.对11项生活和工作收入的合理回答。 第三部分：纳税人需要申报什么？ 第三部分：纳税人需要申报什么？ 例：假设下列人员在我国年收入为50万元人民币：指个人因受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及相关收入或就业。 其他的收入。 个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。 按未扣除费用收入（每月1600元）和附加扣除费用收入（每月3200元）计算。 个人支付的应付工资——“三费一金” 16004800 在中国境内有住所，在境外工作或者受雇取得工资、薪金的个人12万个税申报 税前，按外国人处理。 ＊与谁签订劳动合同？ * 公积金？ 获奖者最多可支付税前常规费用的 12% *外国个人可以预缴税前常规费用吗？ 118 讲座文件附件\上海市税务局关于外籍人员个人所得税若干政策问题的通知.doc12 *如实施审计，余额按各纳税年度收入总额扣除成本后计算，费用和损失； *定期征收的，按纳税人申报的年度应纳税所得额计算。

根据每个纳税年度的总收入计算。 营业利润按从承包、租赁企事业单位取得的工资、薪金收入相加计算。 ＊盈利规划？ 指从事设计、装潢、安装、制图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲座、新闻、广播、翻译、审稿、字画、雕塑、影视、录音、录像、演出、演出、广告、展览、技术服务、转介服务、经纪服务、代理服务及其他劳务。 *如果每次收入不超过4000元，扣除800元； *收入超过4000元的，扣除20%的费用； *余额为应纳税所得额。 *2万元以下税率为20%，2万元-5万元税率为25%，5万元以上税率为30% *一次性收入的管制是指个人因出版、出版而获得的收入他们的作品以书籍和报纸的形式出现。 税率为 * 每次收入不超过4000元的，扣除800元； *收入超过4000元的，扣除20%的费用，并按规定减征30%的相应税额； * 应纳税所得额 = 应纳税额 (1-30%)。 ＊一次性收入数额控制是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等许可使用权取得的收入； 提供著作权使用权取得的收入不包括稿酬收入。 税率为20% * 每次收入不超过4000元的，扣除800元的费用； * 收入超过4000元的，扣除20%的费用。

＊一次性收入金额控制是指个人拥有债权和股权取得的利息、股息、红利收入。 按收入全额*20%计算收入总额（持有境内A股股息红利收入按收入的50%计入个人应纳税所得额 *注意谁持有存款、股票、股份?（安全原则）＊个人控股企业控股还是个人控股？＊信托公司待遇？是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船等财产取得的收入。按收入全额。税率为20%＊财产所有人是公司还是个人？＊例：指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备取得的收入及设备、车船等财产。按应纳税所得额计算，所得数额扣除财产原值和税金及相关合理税款后的余额。 e 财产转让过程中支付的费用。 税率为20%。 * 房屋过户抵扣部分：注意合理支出 * 房产所有人 * 血亲 相互过户分析？ *国内股票转让所得免征个税。 指个人中奖、中奖、彩票等意外收入。 都是指没有任何扣除的收入。 税率为20%。 一、纳税人采用方式申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关纸质资料。 2、纳税人采用方式申报的，以邮政部门挂号信收据为申报凭证，邮戳寄出日期为实际申报日期。 3、纳税人可以委托具有税务代理资格的中介机构或其他代理机构办理纳税申报。

一、一万元以下罚款。 2.造成不缴、少缴税款的，由税务机关追究不缴、少缴税款和滞纳金，并处不缴、少缴税款5%的罚款。 处十倍以上五倍以下罚款。 1、偷税漏税。 2.税务机关追缴未缴、少缴税款和滞纳金，并处未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 3.纳税人虚构计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。 一、向纳税人追缴税款。 二、处未征收税款百分之五十以上三倍以下罚款。